关联交易同期资料模板

❶ 什么情况下要提交同期资料

三种情况下需准备同期资料：
(一)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以上且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000 万元人民币以上
(二)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；
(三)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易（有地方免除准备同期资料）。

❷ 企业在准备同期资料时，什么情况下需要准备本地文档具体内容是什么

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第条规定：“十三、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档:
（一）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（二）金融资产转让金额超过1亿元。
（三）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（四）其他关联交易金额合计超过4000万元。
十四、本地文档主要披露企业关联交易的详细信息，包括以下内容：
（一）企业概况
1.组织结构，包括企业各职能部门的设置、职责范围和雇员数量等。
2.管理架构，包括企业各级管理层的汇报对象以及汇报对象主要办公所在地等。
3.业务描述，包括企业所属行业的发展概况、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题，主要竞争者等。
4.经营策略，包括企业各部门、各环节的业务流程，运营模式，价值贡献因素等。
5.财务数据，包括企业不同类型业务及产品的收入、成本、费用及利润。
6.涉及本企业或者对本企业产生影响的重组或者无形资产转让情况，以及对本企业的影响分析。
（二）关联关系
1.关联方信息，包括直接或者间接拥有企业股权的关联方，以及与企业发生交易的关联方，内容涵盖关联方名称、法定代表人、高级管理人员的构成情况、注册地址、实际经营地址，以及关联个人的姓名、国籍、居住地等情况。
2.上述关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。
3.本会计年度内，企业关联关系的变化情况。
（三）关联交易
1.关联交易概况
（1）关联交易描述和明细，包括关联交易相关合同或者协议副本及其执行情况的说明，交易标的的特性，关联交易的类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件、贸易形式，以及关联交易与非关联交易业务的异同等。
（2）关联交易流程，包括关联交易的信息流、物流和资金流，与非关联交易业务流程的异同。
（3）功能风险描述，包括企业及其关联方在各类关联交易中执行的功能、承担的风险和使用的资产。
（4）交易定价影响要素，包括关联交易涉及的无形资产及其影响，成本节约、市场溢价等地域特殊因素。地域特殊因素应从劳动力成本、环境成本、市场规模、市场竞争程度、消费者购买力、商品或者劳务的可替代性、政府管制等方面进行分析。
（5）关联交易数据，包括各关联方、各类关联交易涉及的交易金额。分别披露关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润，不能直接归集的，按照合理比例划分，并说明该划分比例的依据。
2.价值链分析
（1）企业集团内业务流、物流和资金流，包括商品、劳务或者其他交易标的从设计、开发、生产制造、营销、销售、交货、结算、消费、售后服务、循环利用等各环节及其参与方。
（2）上述各环节参与方最近会计年度的财务报表。
（3）地域特殊因素对企业创造价值贡献的计量及其归属。
（4）企业集团利润在全球价值链条中的分配原则和分配结果。
3.对外投资
（1）对外投资基本信息，包括对外投资项目的投资地区、金额、主营业务及战略规划。
（2）对外投资项目概况，包括对外投资项目的股权架构、组织结构，高级管理人员的雇佣方式，项目决策权限的归属。
（3）对外投资项目数据，包括对外投资项目的营运数据。
4.关联股权转让
（1）股权转让概况，包括转让背景、参与方、时间、价格、支付方式，以及影响股权转让的其他因素。
（2）股权转让标的的相关信息，包括股权转让标的所在地，出让方获取该股权的时间、方式和成本，股权转让收益等信息。
（3）尽职调查报告或者资产评估报告等与股权转让相关的其他信息。
5.关联劳务
（1）关联劳务概况，包括劳务提供方和接受方，劳务的具体内容、特性、开展方式、定价原则、支付形式，以及劳务发生后各方受益情况等。
（2）劳务成本费用的归集方法、项目、金额、分配标准、计算过程及结果等。
（3）企业及其所属企业集团与非关联方存在相同或者类似劳务交易的，还应当详细说明关联劳务与非关联劳务在定价原则和交易结果上的异同。
6.与企业关联交易直接相关的，中国以外其他国家税务主管当局签订的预约定价安排和作出的其他税收裁定。
（四）可比性分析
1.可比性分析考虑的因素，包括交易资产或者劳务特性，交易各方功能、风险和资产，合同条款，经济环境，经营策略等。
2.可比企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息。
3.可比对象搜索方法、信息来源、选择条件及理由。
4.所选取的内部或者外部可比非受控交易信息和可比企业的财务信息。
5.可比数据的差异调整及理由。
（五）转让定价方法的选择和使用
1.被测试方的选择及理由。
2.转让定价方法的选用及理由，无论选择何种转让定价方法，均须说明企业对集团整体利润或者剩余利润所做的贡献。
3.确定可比非关联交易价格或者利润的过程中所做的假设和判断。?
4.运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或者利润。?
5.其他支持所选用转让定价方法的资料。
6.关联交易定价是否符合独立交易原则的分析及结论。”

❸ 税务机关要求企业提供关联交易的同期资料，主要包括哪些

同期资料由企业情况介绍、三张主表（《企业功能风险分析表》、《企业年度关联交易财务状况分析表》、《企业可比性因素分析表》）、数张附表（《企业集团财务报表》、《关联交易基本情况表》、《编制企业与可比企业的销售利润率比较分析表》等）以及文字说明构成，具体包括以下内容：
（一）组织结构
1．企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；
2．企业关联关系的年度变化情况，包括关联方之间的股权变更信息；关联方的新设、合并、分立、注销等。此部分披露信息为分析年度集团内新设、合并、分立和注销等组织关系的变更信息，对关联方的披露可从集团的角度出发，就集团战略、经营策略以及分工来介绍各关联企业。具体地，就关联企业的介绍分为成立时间、注册地、主营业务及市场等内容的概要介绍。
3．与企业发生交易的关联方信息，包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址，以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况，并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方；此处信息本身比较简单，但“具有直接影响的关联方”的描述，建议参照《企业关联业务往来报告表》中的“占销售或采购总额10%以上的境外对象”这一概念。
4．各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。转让定价之所以备受关注，其原因在于此方法可通过“税率差异”进行避税，所以各个境外关联方的税率申报要注意当地的“名义税负和实际税负”，这些数据体现在对方的“年度审计报告”中。

❹ 上海有哪些会计师事务所提供关联交易同期资料报告是不是所有会计师事务所都可以做呀

上海诚汇会计师事务所正专注于关联交易税务同期资料准备的服务
您是否为如何准备税务同期资料而劳神费力？
——最近两年时间里，我们为数十家客户提供了税务同期资料准备的服务，专职的同期资料服务团队为您提供专业的服务。我们的项目负责人由从业10年以上的专业人士担任，更有资深的税务顾问提供支持和复核。
您是否为没有与税务局同步的数据库担忧？
——工欲善其事，必先利其器。
我们使用的是和税务机关同步的数据库，以确保我们查询的数据是权威、可验证的。事实证明，我们查询准备的数据经得起税务机关的质询和检查。
您面对税务机关的质询时，是否曾经求助无门？
——专业、可靠的服务，是我们对客户的承诺。
当您面对税务机关的质询时，我们承诺：1、及时回应；2、提供全程的专业支持。我们在多年的服务过程中，与税务机关保持着良好的专业沟通，积累了丰富的沟通经验和资源。
您是否为高昂的服务收费而烦恼？
——我们的服务收费实在、公道，远低于国际同行，一样的服务，却有着不一样的价格，绝对是超值的服务。

❺ 同期资料中关联交易的披露标准

在反避税管理中，税务机关和纳税人的活动都是围绕企业的关联交易是否符合独立交易原则这一主题展开的，而同期资料在证明是否符合独立交易原则中发挥着重要的作用。此外，同期资料的准备能帮助企业合理安排交易定价，根据税法的规定对转让定价安排作出必要调整，并评估可能造成的其他直接或间接的税务后果以及非税务影响。总之，企业可以预先采取措施以降低被税务机关调查及实施纳税调整的风险，减少因转让定价安排而可能发生的巨额机会成本。1、准备和提供同期资料的主体实务中，同期资料合规义务主体主要有外商投资企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业以及具有海外投资或者海外关联方的境内私营企业和国有企业。《特别纳税调整实施办法（试行）》第15条规定了同期资料义务豁免的情形，分别是：（1）关联购销金额低于2亿元且其他关联交易金额低于4000万元；（2）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（3）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。企业在判断自身是否应当履行同期资料合规义务时，应当根据该15条的规定，从外资股份比例、发生关联交易的关联方以及关联交易金额三个方面进行测试。2、准备和提供同期资料的期限根据《中华人民共和国企业所得税法》第43条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第114条以及《特别纳税调整实施办法（试行）》第13条和第16条的规定，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。3、同期资料的主要内容同期资料的核心目的是测试和论证关联交易的定价是否符合独立交易原则，主要内容可以分为披露展现和分析论证两个部分。需要披露的内容主要包括组织结构、关联交易信息、生产经营情况等等。需要分析和论证的内容主要包括可比性分析和转让定价方法分析。企业在同期资料中，应当根据自身披露的相关事实充分论证自身关联交易定价符合独立交易原则。实践中，同期资料可以采用企业自身的口吻论述，也可以采用第三方的口吻论述，在具体行文时存在一些区别，但并不会对同期资料的功能和目的产生影响。

❻ 上海能协助企业进行同期资料准备的有哪些会计师事务所 除四大和上海铭瑞会计师事务所外还有哪些事务所

近年来，国家税务总局已经订购了BVD公司OSIRIS数据库，在2005年3月25日，由国家税务总局发布的国税函【2005】239号文《国家税务总局关于2005年度反避税工作的通知》中，国家税务总局要求在进行反避税调查和纳税调整中，要积极利用BVD数据库。

因此企业编制时要么自己购买BVD公司OSIRIS数据库，该数据库基本版本为18万元/年，加上Ownership股权结构数据库21万元/年，企业为了编一个同期资料买一个数据库在经济上不合算。一般企业均委托会计师事务所协助自己编制同期资料。会计师事务所一般会提供同期资料的模板给企业，建议应当使用国税局的模板，目前国家税务总局没有发布模板，各省的税务只有山东省国税局发布了一个模板，建议企业向会计师事务所要山东国税的模板，另外寻找会计师事务所、税务师事务所应当请会计师事务所提供其购买BVD公司OSIRIS数据库和Ownership股权结构数据库的合同的彩色扫描件，以确保你委托的会计师事务所使用的是合法正版的数据库。（社会上有很多小型会计师事务所和税务师事务所不使用BVD数据库编，以后税务复查时企业会有麻烦的，所以企业与会计师事务所签订委托合同时一定要要求会计师事务所提供其购买BVD公司OSIRIS数据库和Ownership股权结构数据库合同的彩色复印件）

会计师事务所提供模板后，企业一般编制组织结构、生产经营情况、关联交易情况这三部分，而可比性分析、转让定价方法的选取和使用因为会计师事务所在这方面比较专业，且由BVD公司OSIRIS数据库所以会计师事务所应当负责此部分。

我们从BVD公司了解到买了BVD公司OSIRIS数据库和Ownership股权结构数据库的会计师事务所有四大会计师事务所、上海铭瑞会计师事务所、立信会计师事务所等。

❼ 年度关联交易同期资料报告应该怎么做我是会计师事务所的员工，第一次涉及此类报告，感觉有点无从下手！

年度关联交易资料需要逐个企业核实，有的需要予以抵消，有的需要予以披露；审计年度的内部关联交易属于审计师责任范围，需要控制在重要性水平以内。
同期资料不属于审计师责任范围，可以采用分析性复核的方式取得审计证据，逻辑上说得过去就行了。

❽ 同期资料的资料准备

随着中国转让定价税制发展的日益成熟，国家税务总局明确将反避税工作分为管理、服务与调查三个环节，即
所谓“三位一体”的工作模式。管理环节的主要职责是审查关联申报表和同期资料；服务环节主要负责预约定价安排和双边磋商；调查环节则涉及转让定价调查和为期5年的跟踪管理。
2011年度的数据分析显示，全年全国反避税工作对税收增收贡献239亿元。其中，管理环节贡献208亿元，服务环节贡献7亿元，调查环节贡献24亿元。与2010年相比，管理环节贡献从71 亿增至208 亿，增长幅度近200%，而服务环节略有下降，调查环节整体持平。
由上述分析可知，作为管理环节的主要工作内容，关联申报和同期资料的审查已经成为税务机关反避税工作增收的最重要方式。税务机关一般会在审查企业的关联申报表和同期资料后，将其与税务机关内部掌握的行业信息进行交叉对比，酌情要求企业自行调整。因此，关联申报和同期资料的重要性日益显著。如企业不能合理、及时的完成符合要求的关联申报和同期资料准备，则极易被税务机关要求自行调整并补交相关税款。
转让定价专项服务
关联申报评估与协助
关联申报涉及九张表格，是对企业的关联方、关联交易方、关联交易类型与比重、关联交易金额、同期资料准备情况等事项给出的基础信息和初步说明。该项内容一旦披露不当或说明不清，会使得后续的同期资料及相关事项较为被动。
转让定价同期资料准备
转让定价（关联交易）同期资料实际上是对企业关联交易和定价策略全面、详尽的描述。为此，该资料往往成为税务机关了解企业转让定价及关联交易管理的核心内容，一旦出现内部逻辑不一致或其他问题，往往会给企业带来较为严重的后果。
此外按照规定，符合条件的企业必须在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度转让定价同期资料，或者在税务机关提出要求的20天内完成提交。

❾ 怎样准备关联方交易同期资料 详细

怎样准备关联方交易同期资料？ 国税发[2009]2 号文件要求企业准备关联方交易同期资料，怎样准备？请看下面的内容： 同期资料主要包括以下内容： （一）组织结构 1.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构； 2.企业关联关系的年度变化情况； 3.与企业发生交易的关联方信息，包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址，以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况，并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方； 4.各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。 （二）生产经营情况 1.企业的业务概况，包括企业发展变化概况、所处的行业及发展概况、经营策略、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题，集团产业链以及企业所处地位； 2.企业的主营业务构成，主营业务收入及其占收入总额的比重，主营业务利润及其占利润总额的比重； 3.企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析； 4.企业内部组织结构，企业及其关联方在关联交易中执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息，并参照填写《企业功能风险分析表》； 5.企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的次年12 月31 日。 （三）关联交易情况 1.关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等； 2.关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及其理由； 3.关联交易的业务流程，包括各个环节的信息流、物流和资金流，与非关联交易业务流程的异同； 4.关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响； 5.与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明； 6.对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析； 7.关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况，不能直接划分的，按照合理比例划分，说明确定该划分比例的理由，并参照填写《企业年度关联交易财务状况分析表》。 （四）可比性分析 1.可比性分析所考虑的因素，包括交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经济环境、经营策略等； 2.可比企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息； 3.可比交易的说明，如：有形资产的物理特性、质量及其效用；融资业务的正常利率水平、金额、币种、期限、担保、融资人的资信、还款方式、计息方法等；劳务的性质与程度；无形资产的类型及交易形式，通过交易获得的使用无形资产的权利，使用无形资产获得的收益； 4.可比信息来源、选择条件及理由； 5.可比数据的差异调整及理由。 （五）转让定价方法的选择和使用 1.转让定价方法的选用及理由，企业选择利润法时，须说明对企业集团整体利润或剩余利润水平所做的贡献； 2.可比信息如何支持所选用的转让定价方法； 3.确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断； 4.运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或利润，以及遵循独立交易原则的说明； 5.其他支持所选用转让定价方法的资料。

❿ 求《同期资料范本》下载，百度文库搜索中第一个 山东XYZ水泥有限公司2008年度关联交易同期资料。谢谢

喂 我给你发了