交易性金融资产所有分路

① 交易性金融资产包括哪些

交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。
交易性金融资产是07年新增加的科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。

条件
(1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。
(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
(3) 属于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。

特点
1企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
2该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
3，交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

② 交易性金融资产的明细科目的有

企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。增量费用是指企业没有发生购买、发行或处置相关金融工具的情形就不会发生的费用。

包括支付给代理机构、咨询公司、券商、证券交易所、政府有关部门等的手续费、佣金、相关税费以及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成和持有成本等与交易不直接相关的费用。

(2)交易性金融资产所有分路扩展阅读

1、设置的科目

企业通过“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、期末计量、处置等业务。对交易性金融资产科目分别设置“成本”和“公允价值变动”等进行明细核算。

2、交易性金融资产的取得

企业在取得交易性金融资产时，应当按照取得金融资产的公允价值作为初始确认金额。

企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债权利息的，不应当单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。取得时所支付的交易费用记入到“投资收益”的借方。

3、交易性金融资产的持有

企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当确认为应收项目，并计入投资收益。

资产负债表日，交易性金融资产应该按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

4、交易性金融资产的出售

企业出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理，同时，将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。

金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额作为销售额计算增值税，计入“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

③ 关于“交易性金融资产”的划分

通常这类信托如无意外均会持有到期，因此该资金信托持有的目的并不是交易获利，应该不属于交易性金融资产，考虑到持有到期类核算较为复杂，可放在可售类核算。

④ 有关交易性金融资产！！求详细分析！万分感谢！

额。。。你想得太复杂了。。这么简单的问题你把会计分录都写出来了。。
答案是15W没错
利息收益=208-200=8W
证券资产收益（也就是由于资产价格变动而获得的损益）=215-208=7W
总收益=利息收益+证券资产收益=8+7=15W
给分啊！

⑤ 交易性金融资产包括哪些

狭义的金融资产分复为三类，一是以制收取合同现金流量为目标，二是既以收取合同现金流量为目标，又以出售该金融资产为目的，除了这两类以外，其他的都是交易性金融资产，还有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也属于交易性金融资产。

⑥ 交易性金融资产账务处理 求所有会计分录

2008年1月8日，取得债券：
借：交易性金融资产——成本 25500000（2600－50＝2550万元）
应收利息——丙公司 500000
投资收益 300000
贷：银行存款 26300000

2008年2月5日，收到购买时的债券利息：
借：银行存款 500000
贷：应收利息——丙公司 500000

2009年初，收到持有期间的债券利息：
借：应收利息——丙公司 1000000
贷：投资收益 1000000
借：银行存款 1000000
贷：应收利息——丙公司 1000000

2008年6月30日，债券的期末计量：
公允价值＝2580万元，账面余额＝2600－50＝2550万元，公允价值＞账面余额
2580－2550＝30万元
借：交易性金融资产——公允价值变动 300000
贷：公允价值变动损益 300000

2008年12月31日，债券的期末计量：
公允价值＝2560万元，账面余额＝2580万元，公允价值＜账面余额
2580－2560＝20万元
借：公允价值变动损益 200000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 200000

2009年1月15日，①出售债券：【结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0】
借：银行存款 25000000
投资收益 600000（差额2550＋10－2500＝60万元）
贷：交易性金融资产——成本 25500000
——公允价值变动 100000（30－20＝10万元）
②转出公允价值变动损益：【结平“公允价值变动损益”账户，余额为0】
借：公允价值变动损益 100000（30－20＝10万元）
贷：投资收益 100000

⑦ 关于交易性金融资产、公允价值变动损益、投资收益的分路题型

给你举一个例子吧！
A企业11年3月1日以银行存款购入B公司股票5000股交易性金融资产。每股买价20元，同时支付相关税费4000元 ；6月30日B公司股票市价为每股18元 ；7月18日A公司以每股25的价格转让B公司股票，不考虑相关税费，取得的金额存入银行。
3月1日取得时：借：交易性金融资产--成本 100 000
投资收益 4 000
贷：银行存款 104 000
6月30日时：借：公允价值变动损益10 000
贷：交易性金融资产--公允价值变动 10 000
7月18日出售时：借：银行存款 125 000
交易性金融资产--公允价值变动10 000
贷：交易性金融资产--成本100 000
投资收益 35 000
同时结转与此交易性金融资产相关的账户，借：投资收益 10 000
贷：公允价值变动损益 10 000

如果6月30日B公司的股票市价为每股：高于20元的买价时就做相反的分录。

⑧ 交易性金融资产是什么

金融资产是实物资产的对称，是以价值形态存在的资产。企业的金融资产包专括：交易型金融资产属,贷款和应收款项，可供出售金融资产以及持有到期投资。个人的金融资产包括：个人存款、股票、债券、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存款保证金、保险、黄金、信托等。

⑨ ; 4.以及交易性金融资产的财务处理分为几个部分"

交易性金融资产在判定为交易性金融资产时需要初始计量，计入明细科目成本，后续计量，公允价值的波动反应在明细科目公允价值变动里面，后续处置时反向结转所有明细科目，将公允价与账面价值计入投资收益。

⑩ 求交易性金融资产的分录和详细解题思路

购入时
借：交易性金融资产—成本 200（面值）
投资收益 1 （交易费用）
应收利息 8
贷： 银行存款 209
收到利息时
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
公允价值变动时
借：交易性金融资产—公允价值变动 12（212-200）
贷：公允价值变动损益 12
收到持有期间的利息（计入投资收益）
借：银行存款 8
贷：应收利息 8
出售时：
借：银行存款 215（实际售价）
贷：交易性金融资产—成本 200
—公允价值变动 12
投资收益 3
借：公允价值变动损益 12
贷：投资收益 12
题目问的是出售是确认投资收益为多少，应该是把最后两个分录中的投资收益加总12+3=15
切记不要把所有投资收益全部汇总，看清题目问题。
注意事项：交易费用单独计入投资收益，不计入成本。已宣告未发放的利息单独计入应收利息，收到时直接增加银行存款。公允价值变动应计入公允价值变动损益，若变动下降，做相反分录。
出售时，结转所有交易性金融资产的明细科目，与售价差额计入投资收益。关键要把公允价值变动损益转入投资收益。
能明白吗？