关联交易控制流程

A. 国有企业关联交易如何监管，是否监管到位

《企业国有资产交易监督管理办法》是为规范企业国有资产交易行为，加强企业国版有资产交易监督管理，防权止国有资产流失，

1. 国家出资企业应当制定其子企业产权转让管理制度，确定审批管理权限。

2. 国家出资企业决定其子企业的增资行为。

3. 国家出资企业负责制定本企业不同类型资产转让行为的内部管理制度，明确责任部门、管理权限、决策程序、工作流程，对其中应当在产权交易机构公开转让的资产种类、金额标准等作出具体规定，并报同级国资监管机构备案。

4. 根据国家有关法律法规，制定企业国有资产交易监管制度和办法。

5. 履行本级人民政府赋予的其他监管职责。
   

B. 关联交易的决策程序

利用公司股东权利制衡机制规范关联交易行为，可以更好地维护公司股东的合法权益不受损害。这里的制衡机制主要包括独立董事制度和关联方回避表决制度。 独立董事制度在规范关联交易中发挥着积极作用。中国证监会关于独立董事的职权规定中也把独立董事对关联交易的事前认可作为董事会、股东大会决议的前提条件。《上市规则》要求，上市公司披露关联交易事项时，必须提供独立董事事前认可该交易的书面文件。
出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。”《上市规则》对关联董事明确进行了界定。《上市规则》还规定，交易金额在3000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应聘请具有证券、期货业务资格的中介机构，对交易标的进行评估和审计，并将该交易提交股东大会审议。上市公司股东大会审议关联交易事项时，关联股东应当回避表决。

C. 在关联交易的管理过程中，财务部门主要的职责是什么

除了B，都选

D. 新三板 关联交易的内控程序有哪些

关联交易分为日常性关联交易预计和偶发性关联交易，应提交董事会、股东大会进行回决策：
（一答）日常性关联交易指公司和关联方之间发生的购买原材料、燃料、动力，
销售产品、商品，提供或者接受劳务，委托或者受托销售，租赁，投资（含共同
投资、委托理财、委托贷款），财务资助（挂牌公司接受的），关联方为公司提供借款或担保等的交易行为；
（二）对于每年发生的日常性关联交易，公司应当在披露上一年度报告之前，
对本年度将发生的关联交易总金额进行合理预计并披露；
（三）如果在实际执行中的日常性关联交易总金额超过本年度关联交易预计总金额应该经过董事会、股东大会审议；
（四）除日常性关联交易之外的为偶发性关联交易，公司应当在发生前经过董事会、股东大会审议。
（五）关联交易在审议时，关联方应回避表决。

E. 怎样准备关联方交易同期资料 详细

怎样准备关联方交易同期资料？ 国税发[2009]2 号文件要求企业准备关联方交易同期资料，怎样准备？请看下面的内容： 同期资料主要包括以下内容： （一）组织结构 1.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构； 2.企业关联关系的年度变化情况； 3.与企业发生交易的关联方信息，包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址，以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况，并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方； 4.各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。 （二）生产经营情况 1.企业的业务概况，包括企业发展变化概况、所处的行业及发展概况、经营策略、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题，集团产业链以及企业所处地位； 2.企业的主营业务构成，主营业务收入及其占收入总额的比重，主营业务利润及其占利润总额的比重； 3.企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析； 4.企业内部组织结构，企业及其关联方在关联交易中执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息，并参照填写《企业功能风险分析表》； 5.企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的次年12 月31 日。 （三）关联交易情况 1.关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等； 2.关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及其理由； 3.关联交易的业务流程，包括各个环节的信息流、物流和资金流，与非关联交易业务流程的异同； 4.关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响； 5.与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明； 6.对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析； 7.关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况，不能直接划分的，按照合理比例划分，说明确定该划分比例的理由，并参照填写《企业年度关联交易财务状况分析表》。 （四）可比性分析 1.可比性分析所考虑的因素，包括交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经济环境、经营策略等； 2.可比企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息； 3.可比交易的说明，如：有形资产的物理特性、质量及其效用；融资业务的正常利率水平、金额、币种、期限、担保、融资人的资信、还款方式、计息方法等；劳务的性质与程度；无形资产的类型及交易形式，通过交易获得的使用无形资产的权利，使用无形资产获得的收益； 4.可比信息来源、选择条件及理由； 5.可比数据的差异调整及理由。 （五）转让定价方法的选择和使用 1.转让定价方法的选用及理由，企业选择利润法时，须说明对企业集团整体利润或剩余利润水平所做的贡献； 2.可比信息如何支持所选用的转让定价方法； 3.确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断； 4.运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或利润，以及遵循独立交易原则的说明； 5.其他支持所选用转让定价方法的资料。

F. 内部往来、内部交易、关联交易的区别

定义区别：

1. 内部往来是指把外部市场机制引入到企业内部，在企业整体理念战略框架之下，使企业的上下流程、上下工序，和存在服务关系的部门和岗位之间，从原来以行政手段

2. 内部交易是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

主体联系区别：

1. 关联交易是指公司或是附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。关联方包括自然人和法人，主要指上市公司的发起人、主要股东、董事、监事、高级行政管理人员、以及其家属和上述各方所控股的公司。

2. 内部交易事项是指集团公司内部母公司与其所属的子公司之间以及各子公司之间发生的除股权投资以外的各种往来业务及交易事项。

金额区别：

实行了内部交易独立核算，各阿米巴能够自觉的把生产经营中发生的费用当做视为自己的费用。从而形成自我管理，实现“销售额最大化，费用最小化”，主动降低损耗，努力减少费用支出，使我们的生产成本也好，经营费用也好，使我们不断的降低。

(6)关联交易控制流程扩展阅读：

内部往来款分布于应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等科目中，在分公司比较多的情况下，公司与分公司或分公司之间往来款余额的核对工作量较大，且经常发生公司与分公司或分公司之间应收、应付往来款余额不相符的情况，差额查找也较麻烦。

为此，可根据公司组织结构、业务经营及管理要求等具体情况，合理地规定并统一公司“内部往来”的明细核算及具体操作方法，从而大大减少内部往来款的核对、抵销工作量，在对外汇总会计报表中也有体现，能正确反映债权债务型业务才是应用之关键。

参考链接：内部往来-网络