金融交易税

Ⅰ 交易性金融资产买进和卖出时产生的税费怎么处理

买进时产生的税费记入投资收益的借方；卖出时相关税费直接从获得的总价中扣除之后，再进行成本和公允价值变动的分摊。虽然我也不是很清楚是为什么这样处理

Ⅱ 金融商品买卖为什么不包括卖出时的税款

因为买进和卖出过程中都要支付税费，买入证券时，发生资金流出，支付税费也是资专金流出，二属者是货币的同一流向，所以说买入价不能包括购进过程中支付的各种税金。

税法规定：计算金融商品转让的营业税时，买价和卖价都是指原价，是证券本身的价格，买入价不包括购进过程中支付的各种税金，卖出价不得扣除税金费用。
分类如下:
①按期限长短划分、有货币市场金融工具和资本市场金融工具，前者期限短，一般为1年以下，如商业票据、短期公债、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议等：后者期限长，一般为1年以上，如股票、企业债券、国库券等。
②按发行机构划分，有直接融资工具和间接融资工具。前看如政府、企业发行或签署的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等；后者如银行或其他金融机构发行或签发的金融债券、银行票据、可转让大额定期存单、人寿保险单和支票等。
③按投资人是否掌握所投资产品的所有权划分，可分为债权凭证与股权凭证。
④按金融工具的职能划分，有股票、债券等投资筹资工具和期货合约、期权合约等保值投机工具等。

Ⅲ 中国人在美国进行金融交易应如何纳税

已经有越来越多的中国人进入了国外的金融市场进行交易。如果您成功的取得了盈利，那么您接下来面临的第一个问题就是税收。税收和死亡是每个人无法逃避的命运，忘了谁说的来着。本文讨论的是美国对外国人在金融交易中取得的盈利是如何征税的，如果您既非美国公民又非美国永久居民而且拥有在美国的金融市场从事交易取得的盈利，请继续往下看。 美国的个人所得税法将既非美国公民又非美国永久居民的人的收入分为两类： 与在美国境内的贸易或业务行为有有效联系的收入 (Income that is effectively connected with a trade or business in the United States)；与在美国境内的贸易或业务行为没有有效联系的收入 (Income that is not effectively connected with a trade or business in the United States)。 对于来自于资本利得或者说资本收益(比如您的交易盈利)方面的个人收入，美国的税法规定，如果美国税收年度内您在美国境内停留的时间不少于183天，您将按照30%(或者由美国和您的国家间的税收协定制定的比30%更低)的统一税率缴纳所得税。如果美国税收年度内您在美国境内停留的时间少于183天，您就不用针对资本利得缴纳所得税，除非： 您的资本利得属于有有效联系的收入； 如果您的资本利得属于 有有效联系的收入 ，您将在一定的减税后，按照针对美国公民或者美国永久居民制定的分级税率缴纳所得税。如果美国和您的国家间有税收协定，您缴纳的所得税可能略少一些。 注意，有有效联系的收入 并不是定义成您的收入要直接来源于您在美国境内从事的贸易或业务行为，而是定义成只要您在美国境内从事的贸易或业务行为，那么您取得的来自美国境内的所有收入都要算作是 有有效联系的收入。比如您是一个持有F签证的留学生，那么您在美国交易股票的盈利是要缴纳所得税的，虽然您的交易盈利和您在美国的业务行为——学习，没有直接关系。下列人取得的收入通常被视为有有效联系的收入：F/J/M/Q签证的持有者； 在美国境内的贸易或业务行为的合伙人； 在美国境内从事个人服务的人； 拥有或运营美国境内从事销售服务或和产品的企业的人； 出售或转让美国境内房地产的人； 出租房地产的人(可以选择是否将自己视为有有效联系的收入的人)然而非常关键的部分在这里：如果您在美国的唯一业务行为就是通过一家美国的经纪商交易股票、证券或商品，那么您将不会被视为 在美国境内从事贸易或业务行为 。您的资本利得(交易盈利)也因此不会被视为有有效联系的收入。 举例说明：您是一个有中国国籍的人，居住在中国，在美国的税收年度内停留在美国的时间少于183天，与美国有关的唯一活动是通过某个经纪商交易Google的股票和黄金期货，那么您的交易盈利不用向美国缴税； 您是一个有中国国籍的人，居住在中国，在美国的税收年度内停留在美国的时间等于或超过183天，与美国有关的唯一活动是通过某个经纪商交易Google的股票和黄金期货，那么您的交易盈利需要根据美国和中国间的税收协定的规定向美国缴税； 您是一个有中国国籍的人，在美国留学或在美国的企业里工作但是还没有拿到美国绿卡，同时您通过某个经纪商交易Google的股票和黄金期货，那么您的交易盈利需要在一定的减税后再按照美国公民或永久居民的的标准向美国纳税，或者按照美国和中国间的税收协定的规定向美国纳税。

Ⅳ 金融交易税的发展历程

布雷顿森林体系瓦解之后，随着浮动汇率和通货膨胀的出现，国际金融交易尤其是一些投机性的金融交易就开始繁荣。在此背景之下，有学者提出对外汇交易以及一些金融期货、期权的交易征收交易税。其中，美国经济学家托宾就明确提出对外汇交易征收附加税。因此，后来很多人将之称为“托宾税”，国际金融交易税是托宾税的一种。
现在这个概念有一些演变，如果特指国际金融交易税，它的含义不仅仅是对外汇交易征税，而且要对跨境的、不同国籍的交易双方的交易行为征收的一种税。
随着全球浮动汇率体系建立以及各国实施金融自由化政策，如今，资本大规模跨境流动已成为全球金融体系的重要特征。这极大增加了各国宏观风险管理的复杂性，并对货币汇率体系和金融稳定产生影响。如何应对国际跨境资本流动，已成为最迫切的战略性议题。
为缓解资本大规模流动造成的汇率波动，美国已故诺贝尔经济学奖得主詹姆斯·托宾1972年首次提出了“金融交易税”这一说法，建议对现货外汇交易课征全球统一税。
法国和德国一直主张在全球范围内征收金融交易税。2011年 8月16日，法国总统萨科齐和德国总理默克尔在巴黎共同提议在欧盟范围征收金融交易税。预计法、德政府将在今年9月向欧盟提交一份金融交易税征收方案，欧盟对此进行审议并在10月向二十国集团提交一份相关建议。
2011年6月，欧盟委员会主席巴罗佐曾致函欧洲理事会常任主席范龙佩，表示欧盟委员会已经完成了金融交易税影响评估，准备今年下半年出台正式立法建议。分析人士认为，欧盟可能率先出台金融交易税。
法国经济形势观察中心经济学家亨利·斯特迪尼亚克说，全球外汇市场每日净成交约4万亿美元，以较低的税率对金融交易课税，不仅可以减少投机性交易，还可以筹集一定资金。
“金融交易税”提案在2012年10月9日进行的欧元区财长会议上获得11个欧元区国家的支持，这项在欧盟内部引起广泛争议的税收提案就此可能加速推进。

Ⅳ 交易性金融资产的交易费用是否计入计税基础

在会计处理上，来交易性金融自资产的交易费用在投资时计入投资收益，不构成交易性金融资产的成本。但是《企业所得税法实施条例》第71条规定，《企业所得 税法》第14条所称“投资资产”，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。企业在转让或者处置投资资产时， 投资资产的成本，准予扣除。投资资产按照以下方法确定成本：(1) 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；(2) 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公 允价值和支付的相关税费为成本。根据国家税务总局撰写的《企业所得税法实施条例释义》 论述，交易性金融资产属于投资资产。因此，交易性金融资产在初始投资时发生的交易费用，在税 法上应当作为交易性金融资产的计税基础处理，即初始交易费用不应当在投资当年应纳税所得额中扣除，而应当在处置该金融资 产时税前扣除。这样理解是否正确？ 您的理解基本正确。目前会计与税法对该问题确实存在差异。按照上述会计与税 法核算交易性金融资产的差异，每年发生的交易费用要作纳税调增，同时，调增所投资资产的计税基础，这样导致交易性金融资 产的会计成本与税法成本不一致，企业应进行适当登记。

Ⅵ 我们销售交易性金融资产时亏了,为什么还要交增值税

你这种情况应该是跨年了。
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额回。若相抵后出答现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的（即应交税费—转让金融商品应交增值税年末借方出现余额），不得转入下一个会计年度。应编制的会计分录为：
借：投资收益等
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税
金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目;如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目。

Ⅶ 取得金融资产发生的相关税费属于交易费用吗

无论是取得金融资产还是销售金融资产发生的相关税费，除增值税普通发票的进项属於交易成本费用外，其他都不购成交易费用（价税分离）。

Ⅷ 金融资产的交易费用按照什么行业来交增值税啊

你好，按照金融服务项目缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模按征收率3%确定。

Ⅸ 可供出售金融资产交易费用包括税费吗

1、可供出售金融资产交易费用可以包括税费的。
2、可供出售金融资产的会计处理，与以公内允价值计量且其变动计入当容期损益的金融资产的会计处理有类似之处，但也有不同。具体而言：⑴初始确认时，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，相关交易费用应计入初始入账金额；⑵资产负债表日，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，公允价值变动不是计入当期损益，而通常应计入所有者权益。