远期外汇金融资产

1. 远期外汇合约是交易性金融资产还是负债

这个其实类似于套期保值交易吧。为了避免汇率的波动而造成不必要的损失，在签订合同的时候，约定汇率的同时，在外汇市场上买入（或者卖出）同等价值的货币。

所以我个人觉得，这应该是金融资产，而不是负债。

2. 外汇期权和外汇远期的区别

外汇期货交易是指买卖双方成交后，按规定在合同约定的到期日内按约定的汇率专进行交割的外汇属交割方式，买卖双方以约定的数量、价格和交割日签订的一种合约。

外汇期货交易是指买卖双方成交后，按规定在合同约定的到期日内按约定的汇率进行交割的外汇交割方式，买卖双方在期货交易所以公开喊价方式成交后，承诺在交来某一特定日期，以当前所约定的价格交付某种特定标准数量的外币，即买卖双方以约定的数量、价格和交割日签订的一种合约。

外汇期货交易是在期货交易所内，交易双方通过公开竞价达成在将来规定的日期、地点、价格，买进或卖出规定数量外汇的合约交易。 外汇期货交易与远期外汇交易都是载明在将来某一特定日期，以事先约定的价格付款和交割某种特定标准数量外币的交易。但外汇期货交易与远期外汇交易不同。与远期外汇交易不同，其区别主要表现在以下几方面：

1、交易者不同：

外汇期货交易，只要按规定缴纳保证金，任何投资者均可通过外汇期货经纪商从事交易，对委托人的限制不如远期外汇交易，因为在远期外汇交易中，参与者大多为专业化的证券交易商或与银行有良好业务关系的大厂商，没有从银行取得信用额度的个人投资者和中小企业极难有机会参与远期外汇交易。

3. 外汇的分类都有什么有哪四大类呢

1.根据限制性不同，可分为自由外汇和计帐外汇。自由外汇又称现汇，是指不需要货币当局批准，可以自由兑换成任何一种外国货币或用于第三国支付的外国货币及其支付手段。具有可自由兑换性的货币都是自由外汇，国际间债权债务的清偿主要使用自由外汇，自由外汇中使用最多的是美元、欧元、日元、英镑、法国法郎、澳大利亚元、加拿大元和瑞士法郎。

计帐外汇又称协定外汇，是指不经货币当局批准，不能自由兑换成其它货币或用于第三国支付的外汇。它是签有清算协定的国家之间，由于进出口贸易引起的债权债务不用现汇逐笔结算，而是通过当事国的中央银行帐户相互冲销所使用的外汇。计帐外汇虽不能自由运用，但它也代表国际债权债务，往往签约国之间的清算差额也要用现汇进行支付。

2.根据来源和用途不同，可分为贸易外汇和非贸易外汇。贸易外汇是对外贸易中商品进出口及其从属活动所使用的外汇。商品进出口伴随着大量的外汇收支，同时从属于商品进出口的外汇收支还有：运费、保险费、样品费、宣传费、推销费、以及与商品进出口有关的出国团组费。

非贸易外汇是贸易外汇以外所收支的一切外汇。非贸易外汇的范围非常广，主要包括：侨汇、旅游、旅游商品、宾馆饭店、铁路、海运、航空、邮电、港口、海关、银行、保险、对外承包工程等方面的外汇收支，以及个人和团体（公派出国限于与贸易无关的团组）出国差旅费、图书、电影、邮票、外轮代理及服务所发生的外汇收支。

3.根据交割期限，可分为即期外汇和远期外汇。交割，是指本币和外币所有者相互交换货币所有权的行为，也就是外汇买卖中外汇的实际收支活动。即期外汇指外汇买卖成交后在两个工作日内交割完毕的外汇。远期外汇指买卖双方根据外汇买卖合同，不需立即进行交割，而是在将来某一时间进行交割的外汇。

4.根据外汇管理对象，可分为居民外汇和非居民外汇。居民外汇指居住在本国境内的机关、团体、企事业单位、部队和个人，以各种形式所持有的外汇。居民通常指在某国或地区居住期达一年以上者，但是外交使节及国际机构工作人员不能列为居住国居民。各国一般对居民外汇管理较严。

4. 什么叫“远期外汇合同形成的衍生金融负债”

其实衍生金融工具部分资产和负债的，同一个衍生金融工具，资产负债表日公允价值是正的，就是衍生金融资产；资产负债表日公允价值是负的，就是衍生金融负债。

衍生金融工具是指从传统金融工具中派生出来的新型金融工具。其价值依赖于标的资产价值变动的合约。这种合约可以是标准化的，也可以是非标准化的。标准化合约是指其标的资产（基础资产）的交易价格、交易时间、资产特征、交易方式等都是事先标准化的，因此此类合约大多在交易所上市交易，如期货。非标准化合约是指以上各项由交易的双方自行约定，因此具有很强的灵活性，比如远期合约。

5. 远期结售汇是否属于交易性金融资产

一般来说是
远期结售汇合约属于衍生工具
衍生工具除非用做套期保值，应该是作为交易性金融资产/交易性金融负债（看合约公允价值是在借方还是在贷方）核算的

6. forwards（远期） 和 futures（期货） 的区别

1·涵义的区别：
forwards（远期） 指的是远期的现货交易，纯粹的实物交易。
futures（期货） 是一种类似于股票的投资工具，保证金交易，可买多, 也可做空，不过合约到期后,也必须进行交割的。
2·指代的区别;
forwards（远期）指的是实物现货交易，而futures（期货）是网上虚拟证券交易的一种工具。

7. 金融资产划分为哪三类

1、以摊余成本计量的金融资产
持有目的是按照本金收取利息，到期收回本金，中途不涉及买卖，按照成本计价，利息计入当期损益，不考虑公允价值变动。
一般购买债券属于这类。

2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
这类与上一类的区别就是中途可能会出售，所以需要按照公允价值计量，但是买卖的不确定性导致公允价值的变动不会计入当期损益，而是计入其他综合收益，不会影响利润表数据。

一般包括其他债权投资和其他权益工具投资。

3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
资产的持有目的就是等到价格上涨就出售赚取收益，所以公允价值变动直接计入当期损益，影响利润表。

一般是交易性金融资产。
划分三类资产第一要看合同现金流量特征，是要求本金+利息，还是赚取买卖的价差；第二要看管理的业务模式，是准备持有到期还是准备出售。

8. 远期外汇合约的会计处理是什么｝

远期外汇合约的会计处理通常包括：收入确认方法，企业所得税的会计处理方法，存内货计价方法，容坏账损失的核算方法，固定资产折旧方法，编制合并会计报表的方法，外币折算的会计处理方法等。采用不同的处理方法，都会影响会计资料的一致性和可比性，进而影响会计资料的使用。

注：远期外汇合约又称期汇交易，是指买卖外汇双方先签订合同，规定买卖外汇的数量、汇率和未来交割外汇的时间，到了规定的交割日期双方再按合同规定办理货币收付的外汇交易。

(8)远期外汇金融资产扩展阅读：

远期外汇合约的特点：

1、外汇远期合约的交易地点并不固定，通常是通过现代通讯手段进行，交易时间也不受限制，可以24小时交易，因而属于无形市场。

2、外汇远期合约是交易双方经协商后达成的协议，在交易币种、汇率、交割方式、金额等方面能够灵活地满足交易双方的偏好，因而是非标准化的合约。

3、外汇远期合约双方当事人都要承担信用风险。

9. 外汇市场中即期和远期是什么意思

期外汇交易又称为现货交易或现期交易，是指外汇买卖成交后，交易双专方于当天或两个交易属日内办理交割手续的一种交易行为。即期外汇交易是外汇市场上最常用的一种交易方式，即期外汇交易占外汇交易总额的大部分。
主要是因为即期外汇买卖不但可以满足买方临时性的付款需要，也可以帮助买卖双方调整外汇头寸的货币比例，以避免外汇汇率风险。
即期外汇亦称“外汇现货”或“现汇”。“远期外汇”的对称。外汇买卖成交后，买卖双方必须即期交割，即在两个营业日内收进或付出的外汇。即期外汇买卖又称“现汇交易”。
远期外汇交易(Forward Exchange
Transaction)又称期汇交易，是指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易。
远期外汇的特点(1)双方签订合同后，无需立即支付外汇或本国货币，而是延至将来某个时间; (2)买卖规模较大;
(3)买卖的目的，主要是为了保值，避免外汇汇率涨跌的风险; (4)外汇银行与客户签订的合同须经外汇经纪人担保。