即期外汇损益

⑴ 想问一下中国银行对公即期外汇买卖可能会存在什么风险呢

客户主要承担市场风险，即由于外汇即期价格波动带来的盈亏损益。专具体而言，客户办理属即期外汇交易后，未来的汇率可能向有利于自己的方向波动，也可能向不利于自己的方向波动。如果未来汇率优于即期汇率，则客户在锁定汇率风险的同时，无法享受汇率于己有利波动时的额外收益。
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⑵ 汇兑损益的会计处理方法

例如：月初美元帐户50美元，人民币帐户362.5元，应付帐款30美元，人民币217.5元，本月用20美元偿还债务，当日汇率是7.24，月末时的汇率是7.3。
美元银行帐户减少20，人民币帐户减少144.8，应付帐款美元减少10，应付帐款人民币减少144.8（按当日汇率7.24)
那么月末美元帐户余额30，折算人民币为219元，应付帐款美元户余额10，折算为人民币73，而实际的银行人民币户217.7，应付帐款人民币户72.7，217.7与219相比少1.3，那么应调增银行存款1.3，72.7与73相比少了0.3，那么应调增应付帐款0.3 。
分录：
1、汇兑损失
借：银行存款-人民币户 1.3
贷：应付帐款 0.3
财务费用-汇兑损益 1

⑶ 中国银行对公即期外汇买卖可能会存在哪些风险

客户主要承担市场风险，即由于外汇即期价格波动带来的盈亏损益。专具体而言，客户办属理即期外汇交易后，未来的汇率可能向有利于自己的方向波动，也可能向不利于自己的方向波动。如果未来汇率优于即期汇率，则客户在锁定汇率风险的同时，无法享受汇率于己有利波动时的额外收益。
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⑷ 外币汇兑损益计算方法

期末汇兑复损益=（上期制末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额。
此处外币账户余额是指用外币的计算的账户余额。比如银行存款 100（美元）
上期末外币账户化为记账本位币余额是指用报表本位币，比如 银行存款 100*8=800 （人名币）
举个例子：应收账款上期2008年末余额100 美元，08.12.31.汇率 8，2009.12.31 汇率 9，09年发生应收账款借方10美元，即期汇率8.5 应收账款汇兑损益=（100+10）*9 - （100*8+10*8.5） 出来正负代表汇兑收益损失。

⑸ 外汇这样的投资方式怎么样现在做外汇的损益情况怎么样

（一）自测题1.选择题（1）英镑的年利率为27%，美元的年利率为9%，假如一家美国公司投资英镑1年，为符合利率平价，英镑应相对美元：（A）A.升值18%B.贬值36%C.贬值14%D.升值14%E.贬值8.5%（2）采用货币记账对冲操作（Netting）可使：（D）A.跨国公司子公司之间的跨境交易减少B.交易成本减少C.货币兑换成本减少D. 交易风险减少（3）假设美国投资者投资英镑CDs，6个月收益5%，此期间英镑贬值9%，则投资英镑的有效收益率为：（B）A.14.45%B.-1.45%C.14%D.-4%（4）假设某一金融市场的货币投资收益率高于美元利率，若使美国公司取得高于国内金融市场的货币投资收益率，则：（B）A.该市场与美国国内金融市场联系密切B.该货币与美元波动呈正相关C.该市场与美国国内金融市场无联系D.以上答案均不对（5）外汇期货相对于外汇远期而言具有下列优点：（D）A.交易集中B.数量灵活C.范围广泛D.规格统一2.判断题（1）外汇市场通常上是一种无形市场。（错）（2）期权持有者的损失不可能超过保证金。（错）（3）买方期权和卖方期权是同一期权交易的两个方面。（对）（4）.我国外汇管理条例中的“套汇”是指在外汇市场中利用汇率差异而谋利的行为。（对）（5）.贱卖贵买是套汇的基本原则。（错 ）（6）.某投机者预期美元有贬值的可能，他就会做先买后卖的投机活动，称为“空头交易”。（错 ）（7） .远期汇率买卖价之差总是大于即期汇率买卖价之差。（ 错）（8）.进口商向银行购买其进口所需外汇时，按银行买入价支付本币。（对 ）（9）如果一个投机者预测日元的汇率将上升，他通常的做法是买入远期的日元。（对）（10）.外汇银行标示的“买入价”即银行买入本币的价格；“卖出价”即银行卖出本币的价格。（对）（二）基本原理与运用1.了解外汇风险的种类。2.理解并运用即期外汇交易的方式及程序。3.理解远期外汇交易的交易的交易方式及特点。4.熟悉远期外汇交易的避险或投机的功能，并能进行实际操作。5.了解远期汇率的多种表示方法，并能熟练计算远期汇率。6.熟练运用直接套汇和间接套汇的交易方法。7.了解抛补套利的特点，并能熟练运用其交易方式。8.理解并熟练运用掉期交易。9.理解金融期货的概念及特点，熟练掌握运用金融期货进行套期保值或投机的方法。10.理解看涨期权和看跌期权的涵义，熟练掌握运用金融期权进行套期保值或投机方式。11.理解利率互换和货币互换的含义 及操作方法。12.分析期权的内在价值的确定方法。13.举例说明远期外汇交易的运用程序及作用。14.举例说明运用期权和期货套期保值的基本原理。15.举例说明掉期交易的运用程序及作用。16.举列说明利率互换和货币互换的程序及作用。（三）计算题1.假设1月18日外汇市场的美元兑瑞士法郎行情如下：即期汇率：USD/CHF=1.377 8/883月份交割的期货价格：0.7260现美国A公司估计2个月后要进口一批价值CHF1 000 000的货物，拟通过外汇期货市场来规避汇率风险。设2个月后（03/18）的市场行情为：即期汇率：USD/CHF=1.3760/703月份交割的期货价格：0.731 0试分析：①美国A公司面临的外汇风险在何种情形下表现为损失？②美国A公司应作何种套期保值？③美国A公司应如何进行套期保值？④美国A公司的保值效果如何？2.美国某进口商需在6个月后支付一笔外汇（瑞士法郎），但又恐怕瑞士法郎6个月后升值导致外汇损失。于是，该进口商以2.56%的期权价格支付了一笔期权费，购入一份瑞士法郎欧式看涨期权，其合约情况如下：买入：瑞士法郎：欧式看涨期权美元：欧式看跌期权执行价格：USD1=CHF1.3900有效期：6个月现货日：2001/3/23到期日：2001/9/23交割日：2001/9/25期权价：2.56%期权费：CHFl0000000x2.56%=CHF25600当日瑞士法郎即期汇率为：USD1=CHF1.4100，故期权费折合USD181 560。试分析：若3个月后出现了以下三种情况，美国进口商的总成本是多少？①1999年9月23日，瑞士法郎汇价为：USD1=CHF1.4200；②1999年9月23日，瑞士法郎汇价为：USD1=CHF1.3700；③1999年9月23日，瑞士法郎汇价为：USD1=CHF1.4500。3.1998年10月，外汇市场美元兑日元行情为：即期汇率USD/JPY=116.40/50； 3个月的远期汇率USD/JPY=115.45/700美国进口商签订从日本进口价值1 000万日元仪器的协议，3个月后支付日元。假若美进口商预测3个月后USD/JPY即期汇率水平将贬值到USD/JPY=115.00/10，那么：①美国进口商现在就支付1 000万日元需要多少美元？②若美国进口商现在不付日元，也不采取避免汇率变动风险的保值措施，而是延后3个月用美元购买1 000万日元用于支付，届时需要多少美元？③美国进口商延后3个月支付所需美元比现在支付所需美元预计多支出多少美元？（暂不考虑两种货币利率因素）④美国进口商现在采取保值措施，如何利用远期外汇市场进行？4.假设美国货币市场的年利率12%，英国货币市场的年利率8%，美元兑英镑的即期汇率为GBP 1=USD2.001 0，有一个投资者用8万英镑进行套利交易。计算美元贴水20点与升水20点时该投资者的损益情况。5.假设纽约外汇市场上USD1=CHF1.9200/80，苏黎世外汇市场上GBP1=CHF 3.7790/00，伦敦外汇市场上GBP1=USD2.0040/50。现以10万美元投入外汇市场，套汇结果如何？6.现有甲、乙两借款人，各有如下债务：甲借款人：乙借款人：现有负债：欧洲美元债务现有负债：欧洲英镑债务金额：2亿美元金额：1亿英镑票面利息率：8%，每年付息一次票面利息率：9%，每年付息一次付息日为7月1日付息日为7月1日期限：尚有5年到期期限：尚有5年到期全部本金到期一次偿还全部本金到期一次偿还甲借款人希望将全部或一部分负债换成固定利率的英镑，乙借款人希望将全部或一部分负债换成固定利率的美元。作为一家中介机构的A银行为它们安排互换，假定互换开始日为第一个息票付息日，假设为2000年7月1日，英镑兑美元汇率为GBP1=USD1.6。A希望每年收取的中介风险费为本金金额的0.125%，且全部为美元。请列出各期利息流动和到期本金流动的图表。7.某国库券面值100元，期限5年，每年付息一次，债息率 10%，5年到期还本。现市场利率8%，该国库券的发行价应为多少？8.如果纽约市场上年利率为14%，伦敦市场的年利率为10%，伦敦外汇市场的即期汇率为GBP1=USD2.40，求3个月的远期汇率。9.设纽约市场上年利率为8%，伦敦市场上年利率为6%，即期汇率为GBP1=USD1.602 5—1.603 5，3个月汇水为30—50点，求：（1）3个月的远期汇率，并说明汇水情况。（2）若某投资者拥有10万英镑，他应投放在哪个市场上有利，说明投资过程及获利情况。（3）若投资者采用掉期交易来规避外汇风险，应如何操作？其掉期价格为多少？10.如果某商品的原价为100美元，为防止汇率波动，用“一揽子”货币进行保值，其中英镑和马克各占30%，法郎和日元各占 20%，在签约时汇率为GBP1=USD1.5，USD1=DEM2，USD1= FF6，USD1=JPY130，在付汇时汇率变为：GBP1=USD2，USD1=DEM1.5，USD1=FF8，USD1=JPY120，问付汇时该商品的价格应为多少美元？11.投资者A持有收益率为13.25%的证券组合，其资金来源是浮动利率贷款，利息按LIBOR加上50个基本点收取。投资者B对外贷款的利息为LIBOR加上75个基本点，其资金来源为发行11%的固定利率债券。假设双方的资金额均为1亿美元，请设计利率互换交易以规避双方的风险。12.某日在伦敦和纽约两地的外汇牌价如下：伦敦市场为：￡1=$1.50，纽约市场为：$1= RMB8.0，而在中国上海市场上的外汇牌价为：￡1= RMB13.0。请计算：（1）由基本汇率计算出来的英镑与人民币之间的交叉汇率为多少？（2）如果一个投资者有3000万美元，请问该投资者应该如何套汇才能获利？能够获利多少（不计交易成本）？13.某日在伦敦和纽约两地的外汇牌价如下：伦敦市场为￡1=$1.7800/1.7810，纽约市场为￡1=$1.7815/1.7825。根据上述市场条件如何套汇？若以1500万美元套汇，套汇利润是多少？（不计交易成本）。14.已知德国资金市场6个月期年利率9%，美国资金市场6个月期年利率5%，纽约市场欧元兑美元的即期汇率为1欧元=1.3010-1.3020美元.求（1）纽约市场欧元6个月期的汇率为多少？（2）纽约市场欧元的升贴水年率为多少？15.在伦敦外汇市场，英镑兑美元的即期汇率为￡1=$1.4457，英国和美国金融市场上，英镑和美元3个月期的年的利率分别为7.5%和6.5%，如果利率平价理论成立，求三个月远期汇率是多少？假定同一时间，纽约市场英镑兑美元的汇率为￡1=$2.2010/2.2015，在伦敦市场汇率为￡1=$2.2020/2.2050。问在这种市场条件下，能否套汇？以100万英镑套汇的利润是多少？（不考虑套汇成本。）（四）综合案例分析：1.以1992年英镑危机、东南亚金融危机和香港金融风暴为例，分析国际炒家运用的主要投机方法。2.列图说明并用公式表达现货汇率、期货汇率、通货膨胀率和利率之间的国际金融平价条件。3.如果某商品的原价为100美元，为防止汇率波动，用“一揽子”货币进行保值，其中英镑和马克各占30%，法郎和日元各占 20%，在签约时汇率为GBP1=USD1.5，USD1=DEM2，USD1= FF6，USD1=JPY130，在付汇时汇率变为：GBP1=USD2，USD1=DEM1.5，USD1=FF8，USD1=JPY120，问付汇时该商品的价格应为多少美元？4.投资者A持有收益率为13.25%的证券组合，其资金来源是浮动利率贷款，利息按LIBOR加上50个基本点收取。投资者B对外贷款的利息为LIBOR加上75个基本点，其资金来源为发行11%的固定利率债券。假设双方的资金额均为1亿美元，请设计利率互换交易以规避双方的风险。

⑹ 汇兑损益产生的原因及会计处理原则是哪些

以下四项可能是汇兑损益形成的原因：
交易汇兑损益
在发生以外币计价的交易业务时，因收回或偿付债权、债务而产生的汇兑损益，称为“交易外币汇兑损益”。
兑换汇兑损益
在发生外币与记账本位币，或一种外币与另一种外币进行兑换时产生的汇兑损益，称为“兑换外币汇兑损益”。
调整外币汇兑损益
在现行汇率制下，会计期末将所有外币性债权、债务和外币性货币资金账户，按期末社会公认的汇率进行调整而产生的汇兑损益，称为“调整外币汇兑损益”。
外币折算汇兑损益
会计期末为了合并会计报表或为了重新修正会计记录和重编会计报表，而把外币计量单位的金额转化为记账本位币计量单位的金额，在此过程中产生的汇兑损益，称为“换算外币汇兑损益”。
汇兑益按其产生的原因分为外币交易汇兑损益和外币报表折算汇兑损益两种。
会计处理原则：
首先应认定记账本位币及记账汇率
【提示】在没有特别说明时，默认记账本位币为人民币，记账汇率为当日的市场汇率。
通常记账汇率选择：
①即期汇率
即中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。
②即期汇率的近似汇率
即按系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。
当发生外币业务时，应以记账汇率将外币金额折算为记账本位币登账，并对外币账户的金额进行双重登记。如果是收到外币资本投入，应当按交易发生日即期汇率进行折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率，按此标准核算不会出现外币资本折算差额。
期末应采用期末现行汇率对所有外币账户（外币货币性项目）进行调账，并对汇兑损益进行认定。
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⑺ 汇兑损益主要需注意哪些事项

一、影响汇兑损益的因素

１

⑻ 即期外汇交易

用公式给你表示出来就是。e1-e2=e1(r1-r2)/360*L, e1,e2分别表示提前交割的汇率和正常交割的汇率，r1,r2，分专别表示两种货币的不属同收益（即利率),360表示的是一年，和提前天数相对应，
360/提前天数=提前交割的时间段（对应于以一年为计算基准的利率）。 这个公式其实很好理解，两边假如同时乘以交易金额为M, 则左边表示汇率差异(提前教易）导致的损益,右边则表示假如没有交易以两种货币计价时对应于提前的这段时间的收益，这两边应该相等。
ps:第一次回答问题，如不太清楚，call me.

⑼ 怎么计算汇兑损益

假如某企业采用当月月初的汇率作为记帐汇率，当月1日的汇率是1美元等于内5.70元人民币。上月末容该企业银行存款美元户余额为2万美元，汇率为1美元兑5.60元人民币，折合人民币余额11.2万元。本月发生应收帐款2万美元。月份终了，将外币帐户的外币余额按月末国家外汇牌价折合为人民币，作为外汇帐户的期末人民币余额周整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益，列作当期财务费用。假设当月末汇率为1美元兑人民币5.80元。

(9)即期外汇损益扩展阅读：

汇兑损益计算方法是汇兑损益的计算根据记帐方法的不同，计算也不同。下面我们就外汇统帐制会计和外汇分帐制会计方法下，如何计算汇兑损益，分别予以说明。采用外汇统帐制会计核算的企业中汇兑损益的计算原会计制度规定，“已实现的汇兑损益才入帐”，即当外币业务发生时，记帐汇率与帐面汇率的差额即为汇兑损益入帐。新会计制度采用了外币帐户的期末余额按期末国家外汇牌价进行调整，平时业务发生时不再计算汇兑损益，期末编制会计报表时，按编制会计报表日的汇率折算的人民币金额与外币帐户帐面人民币余额的差额为汇兑损益，列作当期损益进行处理。

⑽ 即期外汇交易的预计汇兑损益计算

把结汇人民币减去记账汇率就是答案了