企业运作占用资金如何统计

⑴ 计算应收账款占用资金应计利息为何考虑变动成本率

应收账款平均余额指的是平均周转期内应收账款的平均数，它是一个加权平均数；平均应收账款是应收账款期初余额与期末余额的平均数，它是一个简单平均数，即平均应收账款=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）/2。

也就是应收账款平均余额来计算，不能采用期末应收账款计算。

举个例子：比如10月初应收账款200万元，10月26日全部收回，则10月底应收账款变为0，表明在26号前应收账款被别人占用，所以计算应收账款占用资金的应计利息是有数据的，可是如果你按照月底0来计算，则结果＝0。

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应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率这个公式中在计算应收账款占用资金时需要用应收账款平均余额乘以变动成本率，因为应收账款是其他企业应该付给企业的款项，如果没有收回款项，那么就会形成企业资金的占用。

例如一个企业赊销产品，那么生产这批产品是需要付出成本的，因为款项没有收回，所以企业为这批产品垫支了资金，因为固定成本一直存在的，不是因为多生产了这批产品发生的，所以计算应收账款占用的时候，只需要考虑变动成本就可以了。 只有应收账款中的变动成本才是决策的相关成本，所以计算时要乘以变动成本率。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理

⑵ 怎样计算企业的资金占用量

公式是：（1/2年初数+2季度末数+3季度末数+1/2年末数）/4=年平均资金占用成本具体是什么数，看你需要计算的范围了。 一般情况下赊销余额或应收收帐款余额求平均数就是了

⑶ 固定资产占用资金利息是什么意思公司已投入使用,这个利息还能计算在内吗

你谈的这个问题，应该从资金利用价值来分析。如果资金不形成固定资产，而是流动资产，那么所形成的资金利息就可以为企业获利。供参考。

⑷ 资金占用如何计算

公式是：（1/2年初数+2季度末数+3季度末数+1/2年末数）/4=年平均资金占用成本

⑸ 森林工业企业资金利用率如何计算

反映森林工业企业资金占用、周轉和利用效果的指標。通常采用産值资金率、资金産值率、資金利潤率、流動資金周轉率等指標。

产值资金率

一定时期占用资金数量与工业总产值的比率。它反映生产单位总产值所占用的资金数量。产值资金率等于固定资金平均占用额，加流动资金平均余额，除以工业总产值，再乘以100%。它亦可用百元产值资金表示。百元产值资金等于固定资金平均占用额，加流动资金平均余额，除以工业总产值，再乘以100。

资金产值率

一定时期工业总产值与占用资金数量的比率。它反映企业占用单位资金所取得的工业总产值数量。它是产值资金率的倒数。

资金利润率

一定时期产品销售利润总额与资金平均占用额比率。即资金利润率等于产品销售利润总额，除以固定资金平均占用额与流动资金平均余额之和，再乘以100%。资金利润率反映企业占用单位资金取得产品销售利润的水平，是分析和考核企业资金利用效果的主要指标，也是比较全面地反映企业经营管理状况的指标。

产值资金率

资金产值率和资金利润率，均可就固定资金和流动资金分别计算，形成独立的指标，以分别反映和分析固定资金和流动资金的利用效果。

流动资金周转率

反映流动资金周转速度的指标。流动资金的周转速度，通常用一定时期完成的周转次数或完成一次周转所需天数来表示。在一定时期内，流动资金周转次数越多，完成一次周转所需时间越短，就可以在占用同量资金的情况下，完成更多的生产和销售任务，或在完成同样的生产和销售任务的情况下，少占用资金。其计算公式如下：

上述各项指标，皆可用实际水平与计划水平、上年同期水平、历史先进水平以及其他企业实际水平进行对比，以便发现差距。分析和考核资金利用率指标，对改善森林工业企业的经营管理，节约资金占用，提高资金利用效果，均有重要作用。

⑹ 销售企业占用资金如何计算

先举个例吧，你们公司一开始有100万元的货币资金。现在你们买了固定资产50万元，进了原材料10万元，在这样的情况，国定资产就占用了50万元的资金，原材料占用了10万元的资金。这个就是占用资金。可以这么理解，资产负债表里的资产都是通过货币购买而来的，通俗说，购买资产用了多少成本，占用了多少资金。因为公司原始的资金状态是货币，100万货币资金就是100万的全部资产。现在陆续用货币买设备、材料，资产的形式，就从货币变成了固定资产、原材料等，占用原来资金在资产中的位置。所以占用资金，个人认为这样理解。欢迎提出不同意见！

⑺ 急！关于资金占用，资金占用利息计算方法，内部考核用

资金占用费是指非金融机构之间（如企业与企业之间）借贷资金以及商务活动中预收预付款项而收支的利息额。这种经济行为波及的税种主要是营业税、企业所得税，为了便于正确计税，避免不必要的损失及纠纷，将税法相关规定归纳如下，供参考。

1.贷款方要关注资金占用费所波及的营业税以及附加税费的缴纳

● 国务院令〔1993〕136号《营业税暂行条例》

第五条 纳税人的营业额为纳税人提供应纳税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外：

（四）转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

● 财法〔1993〕40号《营业税暂行条例实施细则》

第二十条 条例第五条第（四）项所称转贷业务，是指将借入的资金贷与他人使用的业务。将吸收的单位或者个人的存款或者自有资本金贷与他人使用的业务，不属于转贷业务。

● 国税函发〔1995〕156号《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）的通知〉》

十、问：非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费等，应如何征收营业税？

答：《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

〔注〕 ①按资金占用费计征的营业税税率为5％。②附加税费是指以营业税的纳税额作为计算依据并同时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、价格调节基金。这三项税费的税率、附加率、征收率请查阅相关规定，本文不作详述。

2.借款方要关注资金占用费所波及的企业所得税税前扣除项目的确认

● 国务院令〔1993〕137号《企业所得税暂行条例》

第六条 计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。

下列项目，按照规定的范围、标准扣除：

（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

● 国税函〔2003〕1114号《国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复》

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，纳税人向非金融机构借款的利息支出，不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。按照中国人民银行规定，金融机构贷款利率包括基准利率和浮动利率，因此，金融机构同类同期贷款利率包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率。

● 财法〔1994〕3号《企业所得税暂行条例实施细则》

第十条 条例第六条第二款（一）项所称利息支出，是指建造、购进的固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出。

条例第六条第二款（一）项所称向金融机构借款利息支出，包括向保险企业和非银行金融机构的借款利息支出。

纳税人除建造、购置固定资产，开发、购置无形资产，以及筹办期间发生的利息支出以外的利息支出，允许扣除。包括纳税人之间相互拆借的利息支出。其利息支出的扣除标准按照条例第六条第二款（一）项的规定执行。

● 国税发〔2000〕84号《企业所得税税前扣除办法》

第三十三条 借款费用是纳税人为经营活动的需要承担的、与借入资金相关的利息费用，包括：

（一）长期、短期借款的利息；

（二）与债券相关的折价或溢价的摊销；

（三）安排借款时发生的辅助费用的摊销；

（四）与借入资金有关，作为利息费用调整额的外币借款产生的差额。

第三十四条 纳税人发生的经营性借款费用，符合条例对利息水平限定条件的，可以直接扣除。为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的借款费用，可在发生当期扣除。纳税人借款未指明用途的，其借款费用应按经营性活动和资本性支出占用资金的比例，合理计算应计入有关资产成本的借款费用和可直接扣除的借款费用。

第三十五条 从事房地产开发业务的纳税人为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的，应计入有关房地产的开发成本。

第三十六条 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

第三十七条 纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资的成本，不得作为纳税人的经营性费用在税前扣除。

3.资金占用费结算要填开套印有地税局监制章的普通发票

收付资金占用费，不能忽略了发票的填开。以下摘录的税务法规回答了收付资金占用费为什么要填开发票和怎样填开发票的问题。

不管你怎么算，但是计税肯定是要按照税法来的，你们老板的算法应该是为减少利润，少缴所得税，可是在税法上那是不可行的哦。

⑻ 企业资金占用费和利息是怎么算的

企来业资金占用费自和利息计算公式如下：
应收账款占用资金的应计利息增加
应收账应计利息＝应收账款占用资金×资本成本
应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额＝日销售额×平均收现期

企业资金占用费
指非金融机构之间（如企业与企业之间）借贷资金以及商务活动中预收预付款项而收支的利息额
资金占用费的多少取决于银行同期贷款利率水平，再由双方协商确定资金占用费的计算所需要的利率。可以说资金占用费可以算得上是企业之间变相的贷款。

⑼ 为什么计算收账款占用资金时，要乘以变动成本率

因为如果一个企业赊销产品，那么生产这批产品是需要付出成本的，因为款项没有收回，所以企业为这批产品垫支了资金，因为固定成本一直存在的，不是因为多生产了这批产品发生的，所以计算应收账款占用的时候，只需要考虑变动成本就可以了。 只有应收账款中的变动成本才是决策的相关成本，所以计算时要乘以变动成本率。

例如：

M公司经销某种商品，全年只有一次进销。进价70元/件，固定成本10元/件，售价100元/件。当年M公司赊销了100件商品，年末应收账款未收回。计算M公司当年应收账款占用资金。很显然，这笔业务，形成的资金占用额就是7000元。

分析思路：赊销100件，即形成应收账款=100*100=10000，全年应收账款平均余额=10000，变动成本率=70/100 * 100% =70%。

要想形成10000元的应收账款，必须先把7000元的货交给买主，相当于把7000元拿出企业，不能对7000元形成使用，即形成资金占用7000元；而赊销形成的固定成本1000元，是真实发生的，是企业已经在使用的，是可以自主掌控的，虽然是自主掌控支出，而不是自主掌控收入，但都是自主掌控的。

而交出去的7000元货，无论收益、支出，企业都不能再自主掌控了，所以对企业而言，占用的资金就是7000元，这7000元就是变动成本。

验证：应收账款占用资金7000 = 全年应收账款平均余额10000* 70%，所以公式应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率，计算得结果正确。

(9)企业运作占用资金如何统计扩展阅读

在实际工作中，许多行业的变动成本总额和业务量总数之间的依存关系，同固定成本总额一样，也存在着一定的“相关范围”。也就是说当产量增长到某一定范围时，变动成本总额和业务量总数之间呈现出严格的、完全的线性关系，于是这个范围就称为变动成本的相关范围。

但是，相对于单位业务量而言，单位业务量所承担的固定成本与业务量的增减成反方向变动。因为在成本总额固定的情况下，业务量小，单位业务量所负担的固定成本就高;业务量大，单位业务量所负担的固定成本就低。

⑽ 流动资金平均占用额怎么算

流动资金平均占用额=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附回加=主营业务收入-主营业务成答本-销 售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加

企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少，而完成的周转总额越多，表示流动资金的周转越快，周转次数越多，也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。

流动资金周转率除了用周转次数表示外，也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中，通常总是以年度或季度为计划期或报告期的，而年、季的时间长度总是固定的。

(10)企业运作占用资金如何统计扩展阅读

流动资金平均占用额是流动资金在计算期内的平均占用额。这是分析流动资金利用效果所要用到的一个重要资料，也是考核企业经营结果情况时所要的一个重要数据。

通常按月、季或年计算。流动资金平均占用额，可按定额流动资金计算，也可按全部流动资金计算。按定额流动资金计算的为定额流动资金平均占用额，按全部流动资金计算的为全部流动资金平均占用额。