出借资金董事会决议

㈠ 公司借款是否需要股东会决议

公司借款属于重大事项，需要召开股东大会由各股东作出决议，同意以后要对股东会的决议作出书面的约定。除非公司章程有特别规定或者经股东(大)会的批准同意，公司的董事、经理不得擅自将公司资产借贷给他人。

第三十八条股东会行使下列职权：

1、决定公司的经营方针和投资计划(方向性的指引);

2、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项;

3、审议批准董事会的报告;

4、审议批准监事会或者监事的报告;

5、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;

6、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

7、对公司增加或者减少注册资本作出决议;

8、对发行公司债券作出决议;

9、对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议;

10、修改公司章程;

11、公司章程规定的其他职权。

对前款所列事项股东以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议，直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章。

(1)出借资金董事会决议扩展阅读：

关于公司股东向公司借款的相关规定

1、对于股东出资在前，借款在后的行为，早在国家工商管理总局给黑龙江省工商管理局的《关于公司股东以借款为名抽回注册资本是否属于抽逃出资行为的请示的答复》（企指函字【1999】第6号）中就明确规定："公司股东为规避法律法规的规定，以借款方式全额抽回其出资的，应按抽逃出资行为处理。

2、对于股东借款在前，投资入股在后的行为，2002年4月29日国家工商管理总局《关于虚假出资认定问题的答复》（工商企字【2002】第97号）解释如下：

公司利用本公司的其他银行账户将资金以借款名义借给股东，然后以股东名义作为投资追加注册资本，但实际上，公司未将资金交付给借款的股东，借款的股东也未办理资金转移手续，而是公司将股东所借资金在该公司银行账户之间内部转账，股东本身并未增加任何实际投资。此种行为可以认定为虚假出资行为。

3、国家工商行政管理总局在2002年7月25日《关于股东借款是否属于抽逃出资行为问题的答复》函告江苏省行政管理局（工商企字【2002】第180号），内容如下：依照《公司法》的有关规定，公司享有股东投资形式的全部法人财产权。

股东以出资方式将有关财产投入到公司后，该财产的所有权发生转移，成为公司的财产，公司依法对其财产享有占有、使用、收益和处分的权利。

公司借款给股东，是公司依法享有其财产所有权的体现，股东与公司之间的这种关系属于借贷关系，合法的借贷关系受法律保护，公司对合法借出的资金依法享有相应的债权，借款的股东依法承担相应的债务。

因此，在没有充分证据的情况下，仅凭股东向公司借款就认定为股东抽逃出资缺乏法律依据。如果在借款活动中违反了有关金融管理、财务管理制度，应由有关部门予以查处。

参考资料来源：网络-公司法

㈡ 某股东不执行股东会的决议，如何处理

法律桥网友新安风咨询：我公司为有限责任公司，共有5个股东，股东会形成决议必须经过五分之四及以上的股东通过。现在遇到一个问题：股东会所做出的决议经过5个股东表决、签字同意，但其中1个股东有不同意见，在决议执行过程中，那个股东就是不执行股东会决议。针对这种情况，公司应该采取什么方式解决？不知道我有没有把意思说明清楚，假如还需要提供什么情况，我可以补充。广州辛巴哥哥律师解答：要看该决议的内容，如果该内容不涉及到他个人的，则公司董事长（或经理）或法人代表去实施即可；如果涉及到他个人而他不执行，如果有股东协议书，看协议书是否有约定违约责任，有则可以追究其违约责任；或者看公司章程是否有规定违约责任问题；最后，如果他不执行而给公司造成损失的，可以要求其向公司承担赔偿责任。新安风再咨询：我补充一下：决议内容都合理合法的，主要是为了公司的生产经营需要，每个股东按照各自所持股份的比例暂借给公司流动资金，其他股东都按时全部打入资金了，就他经公司多次催问，但他就是拒不打入，这就影响到公司正常的运转。我查过各类的公司章程以及公司法，都没有涉及股东不执行股东会决议的处理问题。假如每个股东都为了某个问题没有达到个人的目的而拒不执行股东会决议，那么公司还怎样保证运转和生存？再说，他不执行决议所造成的损失怎样去评估？又怎样才能去要求他向公司赔偿？赔偿的额度怎样掌握？广州辛巴哥哥律师再解答：首先要看该股东会决议是否“合理合法”，本案涉及到股东会是否有权限来就“每个股东按照各自所持股份的比例暂借给公司流动资金”来作出决议，股东会的职权是法定职权，其权限的范围由公司法第三十八条及公司章程规定，从公司法的条文可以看出股东会乃公司的权力机构，其权限范围乃决定公司内部的事情，至于股东是否愿意“按照各自所持股份的比例暂借给公司流动资金”则属股东个人决定的事情，除非公司章程有约定，否则股东会无权就此作出决议。对以上“每个股东按照各自所持股份的比例暂借给公司流动资金”问题，可以考虑采取增资来解决：公司股东会重新作出决议，增加公司的注册资本，由各自股东根据股权比例增加出资，同时规定若某股东不愿意增加出资者，其该出的部分可由其他股东按照比例认购。此时，若该股东不愿意增加出资，其在公司中的股权比例必将降低。（当然，借贷关系跟增加公司注册资本完全是两码事。）新安风再咨询：按照你说的，那股东除了出资以外，公司流动资金有困难，难以保证公司的正常运转，那每个股东都可以不闻不问了，公司的的死活就随他去了吗？这到是个问题，要引起重视了。这说明某个股东可以不顾自己个人的投资的风险，可以牺牲自己的利益，把其他股东的投资全部拖死了，这到是个歹毒的主意。因为5个股东中，有2个股东是很有实力了，其中一个有上亿的资产，老员工也有几百万的资产，还有3个股东都是工薪阶层，但现在这3个股东持有52%的股份，那2个股东持有48%的股份。那两个股东就是要通过不断的扩股，把其他3个的股份变成零头，直至可以忽略不计，变成他们2个占绝对的控股，完全由他们2个人说了算。我认为这是一种恶意的行为，有没办法去阻止他们这么做呢？现在公司就是按照他们2个人的意见，以超出公司注册资金的5倍的投入去扩大生产，造成现在公司的流动资金运转不灵，他们之中是一个股东就故意不肯对公司出借资金，用这个办法来迫使这3个股东放弃自己的权利和利益。这算是什么行为，这个行为是合法还是合理？有没有什么办法可以阻止他们的恶意行为？恳切的希望哪位高手提供帮助，现在公司到了紧要关头。在此，先谢谢啦。广州辛巴哥哥律师再解答：1、由于公司的股东会的职权是法定职权，其职权的限度由公司法作出了规定。而股东与公司之间的借贷关系问题，这是一个合同关系，由双方协商解决，不能通过股东会决议的形式来确定，只要借贷双方没有协商达成一致意见，无法达成合同，股东不存在借款的义务。公司本身是一个“资合”与“人合”的混合体，若股东不和或某股东宁愿投资失败，则公司的经营必定受到影响，这样的问题，法律也难以解决。2、公司增加注册资本，法律规定需要2/3以上表决权股东的同意；公司“以超出公司注册资金的5倍的投入去扩大生产”属于公司的经营策略方针，这样的举措需要50%以上的股权的股东的同意。股东可以从程序上来保护自己权利。新安风再咨询：按照你的看法，那这个公司只有这么干耗而没有其他的解决办法了？对于公司向股东借款可是通过股东会形成一致意见的呀，但到实际执行时，就是那个股东不肯借给公司了。现在股东不和的很显然的，那个股东既不转让股份，也不承担应该承担的义务，那到时公司盈利了他又得照样按照比例分红，那这是哪家的法律规定？关于增加注册资本，这个是绝对可以做到按照公司章程办事的，他们没办法随意扩股。假如公司有盈利了，可以采用什么合理合法的方式对待不执行股东会决议的股东呢？

㈢ 母公司能否为全资子公司的债务人提供连带担保责任

不能。《公司法》第十六条公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。可见，全资子公司在股东会表决时，仅有的一名母公司股东必须回避，那么就无法开股东会了，也就不能为母公司提供担保了。

㈣ 易到向乐视启动追责，易到还能东山再起吗

近日有媒体指出乐视因此挪用了易到13亿资金，因而目前易到内部已经开始启动向前控股股东乐视追责的程序，并且已经开始采取法律行动，并将向公安机关报案，追究相关人员法律责任。

另据已经离职的易到联合创始人杨芸说，“易到卖身乐视时，承诺每年拿出一部分股权分给团队，但一直没有兑现”，她甚至说，“乐视就想吞了这部分股权。”

那么，转过头看，难道易到也想吞老员工的那点股权？不仅如此，易到新生快三个月了，现在看来，仍然还未得到救赎。

㈤ 贷款中关于董事会决议的问题

这个问题 你还需要跟你们的领导协商 董事会决议必须在放贷款前出具 按照你们领导的出具日期 这笔贷款发放的就不合规 将来银监会检查 给你贷款的银行就麻烦了 所以你还是尽量协商把

㈥ 公司在股权转让前有非法经营的行为股权转让协议是否有效

满足以下条件有效。
股权转让协议是以股权转让为内容的合同，股权转让是合同项下债的履行。股权转让协议生效与股权转让生效时间是不一致的，股权转让生效是在协议生效之后。股权转让协议的主要内容就是转让股权，实质是处分其所有的股权。公司法第35条是对向股东以外的人转让股权作出了限制，这是对股东处分股权作了限制。
股权转让协议签订注意事项
订立股权转让协议，应当遵守《合同法》的规定，还应遵守《公司法》的规定。除了遵守《公司法》对股权转让作出的法律限制性规定外，如果公司章程对股东转让股权有特别限制和要求的，股东订立股权转让协议时，不得违反公司章程的规定。
鉴于股权转让过程中存在诸多不确定因素，在签订股权转让协议时应注意以下几个方面事项：
1、签订合同的主体
在股权转让中，出让股权的主体应当是公司的股东，受让方可以是原公司的股东，也可以是股东外的第三人。在实践中，一些公司股东是以公司名义签订的股权转让合同，这会造成签约主体的混淆。另外，如果受让方是公司，要考虑是否需要经过股东会决议通过；如果是自然人，则要审查其是否已注册过一人有限责任公司。
2、股东会或其他股东的决议或意见
股东在对外转让股权前要征求其他股东意见，其他股东在同等条件下，放弃优先购买权时，才能向股东外第三人转让。同时，还需注意其它法定前置程序的履行，否则会出现无效的法律后果。另外，无论是开股东会决议还是单个股东的意见，均要形成书面材料，以避免其他股东事后反悔，导致纠纷产生。
3、对前置审批程序的关注
一些股权转让合同还要涉及到主管部门的批准，如国有股权、或外资企业股权转让等。
4、明晰股权结构
受让方应当通过审阅转让股权的股东所在公司的公司章程、营业执照、税务登记证、董事会决议、股东会决议等必要的文件，对转让股权的股东所在公司的股权结构作详尽了解。
5、受让人应认真分析受让股权所在公司的经营状况及财务状况
①考察企业生产经营情况： a、企业的生产经营活动是否正常； b、核实企业的供货合同或订单。
②分析企业财务状况 ：要求企业提供近两年的审计报告及近期财务报表，核实企业的资产规模、负债情况;核实企业所有者权益是如何形成的;判断企业的盈利能力、偿债能力；
③企业的纳税情况调查。
6、受让人应尽量了解所受让股权的相关信息，以确定是否存在瑕疵
①应注意所受让的股权是否存在出资不实的瑕疵，即非货币财产的实际价额显著低于认缴出资额。
②应注意所受让的股权是否存在出资不到位（违约）的瑕疵，即股东出资不按时、足额缴纳。
③应注意所受让的股权是否存在股权出质的情形。
7、股权转让协议应要求合同相对方作出一定的承诺与保证
①受让方应要求出让方做出如下承诺与保证：
a、保证所与本次转让股权有关的活动中所提及的文件完整、真实、且合法有效；
b、保证其转让的股权完整，未设定任何担保、抵押及其他第三方权益；
c、保证其主体资格合法，有出让股权的权利能力与行为能力；
d、如股权转让合同中涉及土地使用权问题，出让方应当保证所拥有的土地使用权及房屋所有权均系经合法方式取得，并合法拥有，不存在拖欠土地使用出让金等税费问题，且可以被依法自由转让；
e、出让方应向受让方保证除已列举的债务外，无任何其他负债，并就债务承担问题与受让方达成相关协议；
f、保证因涉及股权交割日前的事实而产生的诉讼或仲裁由出让方承担。
②出让方应当要求受让方作出如下承诺与保证：
a、保证其主体资格合法，能独立承担受让股权所产生的合同义务或法律责任；
b、保证按合同约定支付转让价款。
8、应及时办理工商变更登记手续

㈦ 审计部如何建立向董事会负责的工作机制

下面是一份相关参考资料，希望对您有所帮助！ 上海医药集团股份有限公司内部审计制度 第一章 总则 第一条 为规范上海医药集团股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国公司法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》《企业内部控制基本规范》及相关应用指引等相关法律、法规及公司《公司章程》的规定,并结合公司实际情况,特制定本制度。 第二条 本制度适用的主体系公司及公司直接或间接控制的全资或控股子公司等法律主体(以下简称“公司单位”)的内部审计工作。 第三条 本制度是指内部审计机构和人员,采用一定的程序和方法,对公司及公司单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价,对内部控制及治理程序进行监督、审查和评价,并提出整改意见、督促改进,帮助公司持续提高运作效率、改善经营管理,维护资产保值、增值,维护所有者的合法权益,实行自我约束, 自我监督机制的内部管理程序和规则。 第四条 公司单位应当依照本制度的规定制定本单位内部审计制度或参照本制度执行。 第五条 引用标准 (一) 《中华人民共和国会计法》; (二) 《中华人民共和国审计法》; (三) 《中华人民共和国公司法》; (四) 《中华人民共和国国家审计基本准则》; (五) 《审计署关于内部审计工作的规定》; (六) 《内部审计基本准则》; (七) 《内部审计人员职业道德规范》; (八) 《内部审计具体准则》; (九) 《上海市企业内部审计制度规定》; (十) 《企业会计准则》; (十一) 《企业内部控制基本规范》及相关应用指引; (十二) 其他各类相关法规。 第二章 内审机构及人员 第六条公司设立独立的审计部(以下简称:审计部),在公司董事会(审计委员会)的领导下,依照国家和地方政府及境外各地区、国家的法律、法规和公司的规章制度,独立开展工作,行使内部监督权。 第七条 审计部通过规范化的审计监督,帮助公司加强内部控制,指导公司单位加强财务管理和内部控制工作,会同公司单位总结企业管理的经验,提出改善经营管理的意见和建议,为实现管理最优化、提高企业的经济效益服务。 第八条 审计部在内部审计业务上帮助公司单位成立内部审计部门或设立内部审计机制,逐步形成公司及公司单位的内部审计中国络,共享内部审计资源,提高内部审计效率。公司单位审计机构及审计队伍的建设、管理及评价由公司审计部拟定管理办法,报公司董事会(审计委员会)批准后实施。 第九条 公司单位应根据企业的实际情况设立独立的内部审计部门(以下简称“内审机构”),配置专业的内部审计人员(以下简称“内审人员”);或设置内部审计机制,配备专职或兼职的内审人员,协助企业管理层加强内部管理,实现经济目标。内审机构不得与财务部门合署设立,与非财务部门合署设立的应明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员,确保内部审计工作的独立性。 第十条 内审机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定的人员结构,有条件的企业可以配置审计、经济、管理、财务和法律等方面的专业人员。第十一条 内审人员依法履行职责,受法律和企业规章制度保护,任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行报复打击。 第十二条 内审人员的素质:内审人员应具备《内部审计人员基本准则》要求的素质,要有正确的指导思想,过硬的业务能力,严谨的工作作风,高度的责任心。 第十三条 内审人员应遵守《内部审计人员职业道德规范》,忠于职守,客观公正,廉洁奉公,谦逊谨慎,保守秘密。 第十四条 内审人员应保持相对独立的地位,与被审企业和对象不应有直接的经济利益关系。与被审计企业或者审计事项有利害关系的内审人员,应当回避。 第十五条 承办审计业务的内审人员应当具备下列条件: (一) 熟悉有关的法律、法规和政策; (二) 掌握审计及相关专业知识; (三) 有一定的审计或者其他相关专业工作经验; (四) 具有较高的审计技能,包括正确运用内部审计程序、方法和专业知识的能力;调查研究、综合分析、专业判断和文字表达的能力。 (五) 审计部应重视内审人员的后续教育和培训,不断更新知识,开展研讨活动及经验交流,提高内审人员的专业水平和业务能力。 第三章 内审机构及人员的职责与权限第十六条 内审机构及人员的职责: (一)拟订内部审计制度,经董事会准后实施; (二) 拟订年度内部审计工作计划(包括人力资源、预算等),经董事长批准后予以实施; (三) 组织开展对公司主要业务部门负责人和公司单位主要负责人任期和离任经济责任审计; (四) 组织开展对企业内部控制制度的监督与评价。包括对企业日常内部控制制度的建立与执行情况的常规评价;企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查等。查找内部控制的关键控制点和薄弱环节,提出建立健全企业内部控制制度的建议和措施; (五) 组织开展对企业基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用情况的审计监督; (六) 组织开展企业改制重组、股权转让、对外投资、兼并破产、重大合同、资产减值准备财务核销等重要经济行为的审计监督,保证工作程序合法、合规; (七) 组织开展对企业经济担保、出借资金、委托理财、股票、期货、外汇以及金融衍生品等高风险投资业务的审计监督,防范企业经营风险; (八) 组织开展对企业及其子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督,并予以评价; (九) 组织开展对境外、市外投资企业的定期审计,加大对境外、市外企业的审计监督力度; (十) 组织开展对发生的重大经营异常情况进行专项审计; (十一) 组织开展和落实审计后续管理工作,提升审计结果的运用水平。 对审计发现的问题进行跟踪,督促整改;涉及责任追究的,应及时报告董事会, 并将审计情况移交纪检监察等部门进行处理。 (十二)完成董事会或公司主要负责人布置的其他事项。 (十三)年度审计计划的执行情况报公司董事长及董事会(审计委员会)。 第十七条 内审机构及人员的权限: (一) 内审机构在公司内部控制流程、风险管控中,享有知情权、监督权和建议权; (二) 根据内审工作的需要,有权要求有关单位按时报送计划、会计报表、预算、决算报表和有关文件资料; (三) 参加有关重要业务工作会议和有关经营和财务的决策会议,并对决策工作提供意见和建议;参与企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实; (四)审核被审计单位凭证、帐表、预、决算,检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理,查阅有关合同、协议、董事会决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料,查阅经注册会计师审核的会计年报以及计算机软件、电子数据等相关资料; (五) 对审计涉及的有关事项和个人进行调查,索取有关文件、资料等证明材料; (六)对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节有权及时向董事会和总裁报告,并进行持续监测; (七) 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可作出临时制止决定,并及时向董事会和总裁报告; (八) 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关的资料,经董事会或总裁授权后可暂时封存; (九) 对阻挠、妨碍审计工作,以及提供虚假信息、或拒绝提供有关资料的,经授权单位领导人批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议; (十) 有权提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。 (十一)董事会和总裁可在管理权限范围内授予内审机构必要的处理或处罚权; (十二) 有权对相关人员进行质询。 (十三) 有权组织或参与对外部中介机构的业务管理。 (十四) 经企业分管领导同意,审计部可以在项目实施过程中按照企业的程序聘请外部中介机构或人员,并对其工作质量进行监督。 (十五) 有权对审计过程中发现的带有共性的重大问题,在一定范围内进行通报。 第四章 审计范围和审计内容第十八条 审计范围:公司、公司单位和合作项目。 第十九条 审计内容 (根据不同需要选择不同内容) (一) 资产、负债、所有者权益变动及盈亏真实性的情况; (二) 财务收支预算的执行情况和决算; (三) 投资决策、经营决策情况及其效益; (四) 经营业务和管理活动的合理有效; (五) 重大投资项目的预、决算; (六) 各项内控制度的建立健全、执行情况; (七) 经营管理人员的任期经济责任(离任); (八) 企业执行国家、地方的法律、法规和公司规章制度情况; (九) 其他需要审计的事项。 第二十条 具体审计业务的管理制度审计部依照本制度将拟订以下(但不限于)具体审计制度或审计流程规定,报公司董事会(审计委员会)或总裁办公会议审批后实施。 (一) 经营业绩审计制度; (二) 离任审计制度; (三) 重大投资项目审计制度； (四) 内部控制审计制度 ; (五) 专项审计制度。 第五章 审计程序第一节 计划阶段第二十一条 年度审计计划 年初由审计部根据国家有关规定和董事会(审计委员会)的要求,结合公司年度经营工作计划、公司及公司单位管理需要、组织风险和审计资源,经与公司各部门、各公司单位总经理和下属企业董事长充分沟通后,拟订当年内部审计计划报公司董事长或董事会(审计委员会)审批后执行。 第二十二条 单项审计计划内部审计机构应当根据年度审计计划确定审计项目和时间安排,在充分了解被审计单位或部门基本情况的基础上,制定项目审计计划及审计方案,做好审计准备。经内审机构负责人审批后实施。具体步骤如下: (一) 在审计项目实施前,需获得公司董事长或总裁或被审企业法定代表人的授权。其中对主要公司单位领导干部的离任审计、经营业绩审计、重要的专项审计、公司的内控制度审计等事项由公司董事长授权。 (二) 在接受审计授权后,组织调查和了解审计事项的基本情况、相关信息。 (三) 编制审计计划及程序,确定审计范围、重点、方法和步骤报授权人和分管领导审批。 (四) 下发审计通知书。实施审计前,提前三个工作日书面通知被审企业,并提出需要配合审计的工作条件和提供有关资料,特殊审计业务可在实施审计时送达。 (五) 被审计单位或部门接到审计通知书后,应做好接受审计的各项准备工作。包括为内审人员提供必要的工作条件、提供审计所需的资料等。 第二节 审计实施阶段第二十三条 进行符合性测试和实质性测试,包括查阅资料、审计查证、取证、编制审计工作底稿。 第二十四条 通过审核会计凭证、账簿、报表,查阅与审计事项有关的文件和材料,并采用调查等方式进行审计,取得必要的证明材料。 第二十五条 对审计中发现的问题,可随时向有关部门和人员提出意见和建议。如发现重大问题,还应及时向企业分管领导和授权人口头报告或出具审计过程中的期中审计报告。 第二十六条 审计外勤工作结束后,对已发现的重大事项,可知会被审企业管理层和有关部门主管,并将管理层的有关意见形成工作底稿。 第三节 审计完成阶段第二十七条 内审人员在审计实施结束后,对审计工作底稿归集整理,以审计证据为依据,形成审计结论与建议,出具审计报告征求意见稿,向被审企业、个人和公司相关部门征求意见。 第二十八条 被审计单位或部门对审计报告征求意见稿有异议的,应在收到征求意见稿之日起,十个工作日内向审计部提出书面意见,逾期没有提出书面意见的,视同无异议,并由内审人员予以注明。 第二十九条 审计部收到被审企业的意见后,形成正式的内审报告,连同被审计企业意见一起报送授权人和分管领导审核后,报公司董事长或总裁签发,并负责对报告内容做出解释。 第三十条 审计项目中发现重大问题的,审计报告可直接由审计部报送公司董事长或总裁。 第三十一条 经签发的审计报告、审计意见书或审计决定,抄送被审企业董事会、主要管理层人员和企业相关部门。 第三十二条 公司相关部门及公司单位可根据审计报告建议提出相应的处理意见,按照被审计企业的公司章程规定的审批程序审批后实施。 第三十三条 被审计单位或部门应根据审计建议和经过批准的处理意见落实和整改,并以书面形式向审计授权人及审计部报告处理意见的执行结果和采纳审计建议的情况。 第三十四条 被审计单位或部门若对审计报告有异议,审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实;无法协调时,应当将审计报告与被审计单位或部门意见一并报董事会(审计委员会)协调处理。 第四节 后续事项第三十五条 内部审计机构应根据公司董事长、总裁、分管领导、各公司单位法定代表人的要求和实际工作需要,定期组织后续审计和审计回访,检查被审企业的整改情况和总结审计效果,并由各公司单位负责企业整改的日常跟踪监督。如发现被审计单位或部门不采取纠正措施,应向董事会(审计委员会)报告。 第六章 内审管理第三十六条 审计部应编制审计业务的规范程序,并按照规范操作。当审计环境发生变化时,相应调整业务规范。 第三十七条 内部审计机构应根据审计工作的具体情况,建立审计质量控制机制,加强对审计质量的管理。 第三十八条 审计项目完成后,内部审计人员应及时对审计中形成的工作底稿等材料进行分类整理,按相关法规的要求归档、管理和使用。 第三十九条 审计部应注重内审人员的后续教育和培训,不断提高内审效率和质量;重视经济信息和审计信息,加强宣传工作。 第四十条 企业对审计工作成绩显著的内审人员给予表彰和奖励。 第七章 违反规定的责任第四十一条 对下列行为之一的企业和个人,审计部将依照情节轻重,建议相关企业给予行政和经济处分。 (一) 拒绝或拖延提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的。 (二) 阻挠内审人员行使职权,抗拒破坏监督检查的。 (三) 提供虚假信息,隐瞒事实真相的。 (四) 拒不执行审计决定的。 (五) 打击报复内审人员或举报人的。 (六) 以上行为情节严重构成犯罪的,依法移交司法机关处理。 第四十二条 公司对有下列行为之一的内审人员,根据情节轻重,给予行政处分。 (一) 泄漏机密,以权谋私的。 (二) 弄虚作假,徇私舞弊的。 (三) 玩忽职守,给国家或单位造成重大损失的。 (四) 以上行为情节严重构成犯罪的,依法移交司法机关处理。 第八章 附则第四十三条 本制度由公司审计部会同公司有关职能部门共同制定,报经公司董事会(审计委员会)批准后施行。 第四十四条 本制度由审计部负责解释。审计部根据公司经营管理的实际情况及时修订完善,并报董事会(审计委员会)批准

㈧ 借款应由股东会做决议还是董事会做决议

您好，应当由股东会一半以上的人同意才具有法律效力的！

㈨ 财务关系的组成

国家作为社会管理者,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务,为企业生产经营活动提供公平竞争的经营环境和公共设施等条件。为此所发挥的“社会费用”，须从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。
因此,国家以收缴各种税费的形式,与企业之间产生财务关系。企业应照章纳税。是一种强制性分配关系 是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。
企业的所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务以便及时形成企业的资本，同时，拥有参与或监督企业经营、参与企业剩余权益分配，并承担一定的风险；管理企业利用资本进行营运，对出资者有承担资本保值、增值的责任，实现利润后，应该按照出资比例或合同、章程的规定，向其所有者支付报酬。一般而言，所有者的出资不同，他们各自对企业承担的责任也不同，相应对企业享有的权利和利益也不相同。
因此，企业与所有者之间的关系是风险与共和以资本保值、增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营权与所有权关系。 是指企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。
企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息；债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。
因此，企业与债权人之间的关系是建立在契约之上的债务----债权关系。 是企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资形成的经济利益关系.
是体现所有权性质的投资与受资的关系。 是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。
企业与债务人之间的关系也就是债权----债务关系。 是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济利益关系。
企业在实行厂内经济核算制和企业内部经营责任制的条件下，企业供、产、销各个部门以及各个生产单位之间，相互提供劳务和产品要计价结算。
这种在企业内部资金使用中的权责关系、利益分配关系与内部结算关系，体现了企业内部各单位之间的经济利益关系。 是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。
职工是企业的劳动者，他们以自身提供的劳动作为参加企业分配的依据。企业根据经营者的职务能力和经营能力高低，根据一般职工业务能力和劳动业绩大小，用其收入向职工支付工薪、津贴和奖金，并按规定提取公益金等。
企业与职工之间是以权、责、劳、绩为依据的在劳动成果上的分配关系。 董事会决定企业经营计划和投资方案，制定企业年度财务预决算、利润分配、弥补亏损和增减注册资本等方案，企业要为董事会支付董事会经费，因此，企业与董事会之间发生经济利益关系。监事会负责检查企业财务，企业执行董事会决议的一切财务收支，都要接受监事会的检查监督，同时企业也要支付一部分监事会经费，因此，也与企业发生经济利益关系。

㈩ 公司向个人借款，我是会计，经手人是我签字，我承担什么责任吗

最好有人证或者录音证明老板委托你借款
健全财务制度职务不相容要求出纳会计是同一人。
你是会计，现金应该出纳经手，应该去找出纳作证。而且借款应该入账的，那么原始凭证应该有老板签字审核，那就是证据。

如果没人作证，也没入账。
只能就去查公司流水，如果你当初借来的钱是打入公司账户，那么公司流水有相应的入账记录也能辅助证明款项来源和债务问题的