管理企业之间资金往来

① 集团企业之间相互之间资金往来有哪些税收风险

财政部 国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知 财税[2000]7号
一、为缓解中内小企业融容资难的问题，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位(以下简称统借方)向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位)，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。
二、统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。
本通知从2000年1月1日起执行，对此前统借方按借款利率水平将借款利息支出分摊给下属单位的，已征税款不再退还，未征税款不再补征。

② 关联企业之间资金往来如何避税

走借款，然后双方签订一个免利息借款合同。只要税务查你们的时候给出合理的解释就可以。

③ 求企业往来款项管理办法

总则. 第一条 为了加强上海市教育委员会直属事业单位（以下简称直属事业单位） 往来款项的管理，规范资金运行，确保资金安全， 提高资金的使用效益，根据《事业单位会计准则》（试行） 等有关法律法规的规定，结合直属事业单位的具体情况， 制定本办法。 第二条 直属事业单位往来款项主要包括各种应收和应付款项。 二、应收款项 第三条 直属事业单位应收款项包括应收票据、应收账款、预付账款、 其他应收款和借出款等债权业务， 单位对债权业务应按照以下规定实施管理： 一、应收票据是单位因从事经营活动而收到的商业汇票， 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 单位取得商业汇票除按统一会计制度规定进行帐务处理以外， 另应在备查簿中作出补充登记，包括应收票据的种类、出票日期、 票面金额、付款人、承兑人、背书人、到期日、 收款日和收回金额以及应收票据的保管人等详细资料； 单位持未到期的应收票据向银行贴现的， 应同时登记与票据贴现相关的信息。 二、应收账款是单位因提供劳务、 开展有偿服务及销售产品等业务应向购买单位收取的款项。 单位应根据销售合同约定的收款方式和期限，及时收款， 对逾期未能收回的款项，应落实相关责任人予以催收， 并做好催收记录，年度终了，在清理基础上， 应发出书面征询函逐笔加以确认。 三、预付账款是单位按照购货、劳务合同预付给供应单位的款项。 单位应在付款的同时，落实专人检查货物的供应和劳务的提供情况， 及时办结款项的多退少补事宜。 四、其他应收款是单位内部因工作需要临时借用或垫付的款项， 以及因非经营性业务所发生的各种应收、 暂付其他单位或个人的款项，如差旅费、备用金和代扣代缴款等。 办理临时借款应按开支渠道和借款金额履行申请和报批手续， 并按规定填制暂付款凭证。除差旅费、备用金和劳务费以外， 借款或垫付金额在1，000元以上的， 一般应采用银行转帐结算方式。各种借款均应及时结报， 一般不得超过1个月，确因情况特殊，需要超时的， 应在办理借款手续时，在暂付款凭证上予以注明， 并经单位负责人认可同意。逾期未结报的， 由单位财务向借款经办人发出书面催帐通知，在借款未结清前， 停止相关人员续办借款事宜。年度终了， 对其他应收款余额逐笔加以清理， 并按现金制会计核算原则确认支出。 五、借出款是单位借给所属独立核算企事业单位用作临时周转的款项 位办理借出款业务必须订立借款协议，规定借款用途和还款期限， 跨年度使用的借款，应于年度终了，办理借款书面确认手续； 单位财务应定期检查所属企事业单位的借款使用情况， 并督促借款按期归还。 三、应付款项 第四条 直属事业单位应付款项包括应付票据、应付帐款、预收帐款、 其他应付款和代管款项等债务业务， 单位对债务业务应按照以下规定实施管理： 一、应付票据是单位对外发生债务时所签发并承兑的商业汇票， 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。单位签发商业汇票， 除按统一会计制度规定进行帐务处理以外， 另应在备查簿中作出补充登记，包括应付票据的种类、签发日期、 到期日、票面金额、收款人以及付款日期和金额等详细资料。 应付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销。 二、 应付账款是单位因购买商品或接受劳务等而应支付给供应单位的款项 。单位应根据销售合同约定的付款方式和期限及时付款， 对逾期未能支付的款项，应落实相关责任人查明原因； 对于确实无法支付的款项，由相关责任人提交书面说明， 报单位负责人审核批准后集中进行清理。年度终了， 对应付账款应进行逐笔清理和确认。 三、 预收账款是单位按照合同约定向购货单位或接受劳务单位预收的款项 。单位应在收款的同时，落实货物的供应和劳务的提供情况， 及时办结款项的结算手续。 四、其他应付款是因各类非经营性业务所发生的各种应付、 暂收其他单位或个人的款项。单位应根据当事方提供的合法票据， 及时付款。年度终了，对其他应付款余额逐笔加以清理， 并按现金制会计核算原则确认收入。 五、代管款项是接受委托代为管理的各类款项，包括党费、团费、 学会会费、工会会费等。年度结束， 将代管款项的余额与相关部门核对，一般不得结转确认收入或支出。 四、管理和监督 第五条 直属事业单位应加强对债权、债务等往来款项的统一管理， 建立定期清查、确认机制，防止单位资金被挪用和违规运作， 确保资金的安全。 第六条 直属事业单位应在年度财务分析报告中对账龄在1年以上的往来款项 进行专门陈述，说明宕帐形成的时间和原因， 交代催收催缴及其落实情况，提出对往来款项的处理意见。 第七条 直属事业单位对长期无法收回的各种应收款项确需进行核销处理的， 应由相关责任人递交申请坏帐核销的书面报告，经单位财务核准后， 报单位审计监察部门审查，提交单 政领导集体讨论，提出处理意见，报上级主管部门、财政部门审批。 第八条 委属事业单位和委属中等学校同时参照执行。 第九条 本办法自文件发布之日起执行。 第十条 本办法由上海市教育委员会负责解释。上海市教育委员会 二○○七年一月三十一日.

④ 企业之间往来款是否产生税收

1、企业之间往来款不涉及应税项目一般不会产生税收。但是存在关联关系会存在税收风险。 2、无偿让渡资金不涉及营业税（2016年5月1日以后营改增）和企业所得税的前提是企业间不存在关联关系，如果存在关联关系，则需要进行纳税调整。 ??《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。 ??即若借贷双方存在关联关系，税务机关有权核定其利息收入并缴纳营业税和企业所得税。 《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）明确，所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系： （一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。 ??若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。 （二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。 ?? （三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。 ?? （四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。 （五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。 ?? （六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。 （七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。 （八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。 ?? 企业所得税关联企业调整，也存在着特例。《特别纳税调整实施办法（试行）》规定，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。实际税负相同的境内关联方之间的借款，不支付利息，由于一方是收入，另一方是支出，不影响国家整体税收利益，原则上不用进行调整。 ??但如果关联方存在税率差，如利息收入方是高税率，而利息扣除方为低税率，不支付利息的话，则有可能引起国家总体税收收入的减少，应进行调整。 ??另外，需要明确的是，此种关联方交易不做调整仅仅限定的是企业所得税，而营业税如果不符合独立企业条件，根据《税收征管法》第三十六条规定，企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

⑤ 什么叫企业资金往来账

补充： 表明会计主体对外债权债务的账户\账目。 分为一般往来和其他往来，对应版会计科目为应收权\应付账款，其他应收\应付款。 除了货款结算性质的往来款，是不会涉及到交税的，比如资金的调拨，资金的借贷等等。此类情况一般使用其他应收\应付款科目。 如果涉及到货款结算，必然会涉及税（是不是要往外交税，那得具体看），这个“涉及”的主体不是“往来款”这个会计科目，而是“‘往来款’这个会计科目”对应的会计要素。比如说，你进货了但是暂时没付货款，涉及到了往来款，同时往来款对应的库存涉及到了进项税；同理，你销货了，对方暂时还没把钱给你，涉及到了往来款，同时往来款对应的收入涉及到了销项税。 追问： 那这种企业资金往来账簿要哪里领购？ 回答： 用活页式三栏明细账就行。 追问： 好像不是这种啊，有点跟收据相像的格式

⑥ 公司股东与公司之间发生资金往来如何进行税务处理

根据《税收征收管理法》第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设版立的从事生产、权经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”
公司股东如属于企业股东，与公司构成关联方，公司股东借款而不收取利息不符合经营常规，构成关联交易，无论公司股东还是公司，均应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息，如果不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权核定其利息收入。

⑦ 关联企业之间的资金往来记如其他应收帐款可以吗

一般情况的关联企业计入"其他应收款"科目.
总公司与分公司,分公司与分公司之间的资金往来,记入"内部往来"科目.

我们当时是这样处理的哈~

⑧ 公司之间为了流转资金弄的往来款如何做账

借款、私人的借款还到公司帐户上、老板拿钱给出纳，出纳存到公司帐户上，专结果回单上付属款人是出纳的名字这类情况：
借：银行存款
贷：短期借款
（这里需要给对方开出的收据入账）
帮他公司代付的款：

借：其他应收款 某某公司
贷：银行存款
（有财务经理和老总的签字，加上汇款单）
另一个老板通过一家公司帐户把钱打到公司帐户上，老板说是往来款：

借：银行存款
贷：其他应付款 某某公司（这里如果是帮他公司代付的情况可以直接充其他应收款）
（财务经理和老总的签字，加上收款回单）
注：走的科目不是很复杂，需要把每个人和每个公司的关系都想清楚，切记不能记错对象。

⑨ 企业间资金往来合不合法

企业之间拆借资金合法与否，取决于资金使用方向、利息高低以及是否就利息纳税回。企业之间拆借的答资金不能用于验资、增资、对外投资等法律规定不能使用的用途。利率不能高于同期银行借款利率的4倍。出借方应当就利息收入缴纳相关税金。

⑩ 如何加强企业往来账款管理

1、设置应收账款明细分类账

企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。

2、设置专门的赊销和征信部门

应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用。坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性。所以，企业应设置赊销和征信部门，专门对客户的信用进行调查，并向对企业进行信用评级的征信机构取得信息，以便确定要求赊购客户的信用状况及付款能力。

3、实行严格的坏账核销制度

应收账款因赊销而存在，所以，应收账款从产生的那一天起就冒着可能收不回来的风险，即发生坏账的风险，可以说坏账是赊销的必然结果。

对于整个赊销而言，可以将个别坏账理解为赊销费用，为了缩小企业的损失，根据配比原则，发生的坏账应同收益进行配比，从收益中扣除，从而列示企业的实有资产，同时不虚夸所有者权益及收益，这也是谨慎性原则的要求。

(10)管理企业之间资金往来扩展阅读：

对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业一方面想借助于它来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，便是企业应收账款管理的目标。

应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。

同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。

如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。