交易性金融资产利息

Ⅰ 交易性金融资产 收到利息 会计分录

会计分复录如下：

确认利制息时

借：应收利息30000

贷：投资收益30000

收到利息时

借：银行存款30000

贷：应收利息30000

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

(1)交易性金融资产利息扩展阅读

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

Ⅱ 计提交易性金融资产利息怎么做分录

1、计提交易性金融资产利息

借：应收股利或应收利息

贷：投资收益

2、收到现金股利或利息时：内

借：银行存容款

贷：应收股利或应收利息

企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目。

(2)交易性金融资产利息扩展阅读：

交易性金融资产的后续计量

1、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额时：

借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

2、资产负债表日，交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

3、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产-公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

贷：交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

投资收益（处置收益）

Ⅲ 交易性金融资产怎么计算。

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资。
交易性金融资产的核算包括三个步骤：
⑴取得
⑵持有期间
⑶处置
具体简述如下：
⑴取得时，分三种情况：
a. 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；
b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息的，应当单独确认为应收项目；
c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
分录如下：
借：交易性金融资产——成本
应收股利/利息
投资收益
贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款
⑵持有期间持有期间有二件事：
①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
具体分录如下：
⑴收到买价中包含的股利/利息
借：银行存款
贷：应收股利/利息
⑵确认持有期间享有的股利/利息
借：应收股利/利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/利息
②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。
具体会计分录如下：
B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整）
⑴B/S表日公允价值>；账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
⑵B/S表日公允价值<；账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
⑶处置时企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
具体会计分录如下：
（分步确认投资收益）
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：（或贷）公允价值变动损益
贷：（或借）投资收益
举例说明
【例】购入股票作为交易性金融资产
甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
贷：交易性金融资产——成本100
交易性金融资产——公允价值变动8
投资收益（110－108）2
借：公允价值变动损益8
贷：投资收益8

Ⅳ 什么时候需要计提交易性金融资产利息

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
在实际工作中，我们都知道在每个资产负债表日时，我们都是需要计提一笔利息收益的处理的，这是毫无疑问的，既然季末也是资产负债表日，那么自然就也得有计提一笔利息收益的处理的。但是在理论学习时，为了简化处理，书中一般就以每半年作为一个计息期了，那么自然就是每半年计提一次利息收益了，除非题中有特别说明的，是以季度作为计息期的，那就自然也就是按季度进行计提了。至于该不该在3月末计提利息的问题，我认为，只要我们能熟练的掌握必须的知识点，做题时与答案有点小差错，那都是正常的。当然在考试中，只要按题目的说明和要求做了，无论哪一种做法，都是会给分的。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

Ⅳ 交易性金融资产有利息调整和应计利息么！

没有复利息调整，但有应收利息。制可以参考注册会计师考试《会计》教材42页。

原因如下：
交易性金融资产是以公允价值记账的，其公允价值变动直接记入当期损益。其他金融资产的利息调整也是记入当期损益的，因此交易性金融资产不需设利息调整科目）。
入账时：
借：交易性金融资产－成本
借：应收股利（应收利息）（含有已宣告但未发放的股利或利息时）
借：投资收益（支付的手续费、溢价款等）
贷：银行存款

公允价值变动时借记交易性金融资产－公允价值变动，贷记公允价值变动损益。

当交易性金融资产含有利息时，应根据权责发生制原则确认利息收入：
借：应收利息
贷：投资收益

Ⅵ 交易性金融资产中 一次到期还本付息债券 计提利息么

既然已划定为交易性金融资产，那就得以公允价值变动计入到当期损益进行核算，所以就不会有‘应计利息’，这一科目，这是概念性理解偏差，必须要注意。

在交易性金融资产中，“交易性金融资产”这一科目有两个子目，即“成本”和“公允价值变动”。其不需要计提利息的，只是在资产负债表日，将公允价值变动情况，计入到“交易性金融资产-公允价值变动”，对应科目为“公允价值变动损益”科目，即可。

如果划定为“持有至到期投资”，那其是一次到期还本付息，才会有“应计利息”这个子目的。

如果还有疑问，可直接通过“hi”继续提问！

Ⅶ 交易性金融资产 应收利息

你的理解深度不够。
甲公司在购买时，所付出的价款中包含有已宣告但未收到的利息50万元，这是垫支，应该在一个相当近的近期即能收回的，其实际购买该交易性金融资产的成本不能包含这个执支的利息部分的，所以交易性金融资产入账时应确认的金额为2600-50=2550万元，
所以就会有分录：
借：交易性金融资产--成本
25500000
应收利息
500000
贷：银行存款
26000000
而当公司收到垫支的部分利息时，则很自然的处理为：
借：银行存款
500000
贷：应收利息
500000
相信你一定会明白的，
如果还有疑问，可通过“hi”进一步提问！！！

Ⅷ 交易性金融资产有利息调整和应计利息么

交易性金融资产没有利息调整和应计利息，只设置成本、公允价值变动和投专资收益科目。属
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在"交易性金融资产"科目核算。"交易性金融资产"科目
借方--登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方--登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额
、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目--企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算。
2、"公允价值变动损益"科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、"投资收益"科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

Ⅸ 取得交易性金融资产的利息收入属于收入吗

不属于，利息收入应该计入应收利息科目。

收入指的是企业在日常活动中形成的专，会导致所属有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。就是说收入指的是（产品生产企业）企业生产经营带来的经济流入，但是交易性金融资产作为企业的金融资产不是企业的日常经营。

Ⅹ 交易性金融资产的现金股利和利息

相关规定:
①交易性证券的投资成本按取得交易性证券资产的公允价值计量，相关交易成本计入当期损益。
②可出售证券及持有至到期投资，投资成本按取得投资的公允价值计量，相关交易成本计入投资成本中，包括税金、手续费等相关费用，以及已宣告发放但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的利息全部计入投资成本。
③以放弃非现金资产而取得的长期投资，适用《非货币交易准则》，以换出资产的公允价值作为长期投资的取得成本。

分录1中,价款中包括的已宣告但未发放的利息,不应该做为其持有成本进行确认,故成本为2600-50=2550万元.

题目中明确说了,利息按年支付,此50万利息为2006年7月1日至2006年月12月31日的利息.

这个多余的50万可以理解为溢价,就好像你拿1.5元去买面值1元的股票,你这一股的成本就是1.5元,而不是以面值1元计.