融资公司会计账务处理

Ⅰ 金融投资公司会计科目及帐务处理..

企业取得交易性金融资产，按公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记投资收益科目。

1、按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记应收利息或应收股利科目，按实际支付的金额，贷记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目。

2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益科目。

3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记公允价值变动损益科目，公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

4、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记银行存款，存放中央银行款项，结算备付金等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按差额贷记或借记投资收益科目。

(1)融资公司会计账务处理扩展阅读：

定期核对。为保证资金的准确与安全，各行处除进行每日核对外，还要按业务类型进行定期核对，核对的内容主要有：

(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。

(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。

(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。

(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。

(5)在年终决算前，固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符，低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。

(6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。

(7)联行间的账务核对，按联行查清未达办法定期核对。

Ⅱ 融资租赁会计处理怎么做

个人观点：
例1：甲公司从乙公司融资租入一设备A。租金分4年，每年年末支付600万元。租赁期满时，A设备的估计余值为400万元，其中甲公司担保的余值为300万元，未担保的余值为100万元。租赁期开始日A设备的账面价值和公允价值均为2500万元。租赁期结束后甲公司将A设备归还给乙公司。
出租人的会计分录：
借：长期应收款——应收融资租赁款2700＝600×4+300
未担保余值100
贷：融资租赁资产2500
未实现融资收益300
例2、2007年12月1日，A公司与B租赁公司签订了一份融资租赁合同。合同主要条款及其他有关资料如下：
（1）租赁标的物：CF型数控车床。
（2）租赁期开始日：2007年12月31日。
（3）租赁期：2007年12月31日～2010年12月31日，共计36个月。
（4）租金支付方式：自起租日起每6个月月末支付租金225 000元。
（5）该设备的保险、维护等费用均由A公司负担，估计每年约15 000元。
（6）该设备在租赁开始日的公允价值均为1 050 000元。
（7）租赁合同规定6个月利率为7％。
（8）该设备的估计使用年限为9年，已使用4年，期满无残值，承租人采用年限平均法计提折旧。
（9）租赁期满时，A公司享有优惠购买选择权，购买价150元，估计期满时的公允价值500 000元。
承租人的会计处理：
由于A公司不知道出租人的租赁内含利率，因此应选择租赁合同规定的利率，即6个月利率7％作为最低租赁付款额的折现率。
①最低租赁付款额＝225 000×6＋150＝1 350 150（元）
②最低租赁付款额的现值1 072 562.45元＞1 050 000元
根据孰低原则，租赁资产的入账价值应为公允价值1 050 000元。
③计算未确认融资费用＝最低租赁付款额1 350 150－租赁资产的入账价值1 050 000＝300 150（元）
会计分录：
借：固定资产—融资租入固定资产 1 050 000
未确认融资费用300 150
贷：长期应付款—应付融资租赁款 1 350 150
借：固定资产—融资租入固定资产 10 000
贷：银行存款10 000
以上共同学习，希望对你有用！

Ⅲ 发生融资及利息、手续费的账务如何处理

借款时：
借：银行存款
贷：其他应付款
付利息时：
借：财务费用
贷：银行存款
归还本金时：
借：其他应付款
贷：银行存款 PS：融资手续费计入管理费用

Ⅳ 【新人报到】马上去一家融资公司上班了，融资公司的一般账务处理自己涉及的会计科目都有哪些跪求！

仿照金融企业会计科目设置。
一、资产类
1001 现金 1002 银行存款 1004 结算中心存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据
1122 应收账款 1123 预付账款1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其他应收款 1231 坏账准备1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 1531 长期应收款 1532 未实现融资收益 1601 固定资产1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1605 在建工程减值准备 1606 固定资产清理 1461 融资租赁资产 租赁专用
1611 未担保余值 租赁专用1701 无形资产 1702 累计摊销1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1815 未确认融资费用 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢
二、负债类 2001 短期借款2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2232 应付股利 2231 应付利息 2241 其他应付款 2801 预计负债 2401 递延收益 2501 长期借款 2502 长期债券 2701 长期应付款 2702 未确认融资费用 2711 专项应付款 2006 结算中心借款 ， 三、共同类 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期项目 四、所有者权益类 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股 五、成本类 5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本 5301 研发支出 5401 工程施工 建造承包商专用 5402 工程结算 建造承包商专用5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 6001 主营业务收入6041 租赁收入 租赁专用 6051 其他业务收入 6701 资产减值损失 6711 营业外支出 6101 公允价值变动损益 6111 投资收益 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 6402 其他业务成本 6403 营业税金及附加 6602 管理费用 6603 财务费用 6701 资产减值损失 6801 所得税费用 6901 以前年度损益调整

Ⅳ 融资费用的会计处理

先求现值=2000000/(1+10%)+200000/(1+10%)的平方+2000000/(1+10%)的立方=4973704
借:无形资产 4973704
未确认融资费用1026296
贷:长期应付款版权 6000000
第一年付款
借:长期应付款2000000
贷:银行存款 2000000
借:财务费用 497370.4
贷:未确认融资费用 497370.4
第二年付款
借:长期应付款2000000
贷:银行存款 2000000
借:财务费用 347104.4
贷:未确认融资费用 347104.4
第三年付款
借:长期应付款2000000
贷:银行存款 2000000
借:财务费用 181821.2
贷:未确认融资费用 181821.2

Ⅵ 融资融券的会计处理问题，懂的进。

同时将原股票账户其中的400万元A股票作为担保证券划入信用账户

这个划入貌似是作为担保内，并没有实容际转出或者抛售，应该是在财务报表附注中进行列示

交易性金融负债，指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。

但是我觉得你们这个业务应该也靠不上交易性金融负债的边。因为你们欠证券公司的钱应该是固定的吧

就是说从证券公司借了140W炒股，这140W每月是要付利息的呗。

我的建议是计入短期借款或者长期借款科目。

因为交易性金融负债是，借了证券公司的股票卖掉，然后等跌价了再买回来还给证券公司。从这一点你们业务应该很简单，就是借钱炒股的一个业务，不涉及到借股票的问题

利息的话
借：财务费用
贷：长、短期借款——应付利息

140万的问题

借：交易性金融资产/可供出后金融资产
贷：长、短期借款

Ⅶ 融资租赁会计怎么处理

一、具体会计处理

1、承租人对融资租赁的处理：租赁期开始日：

借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）

未确认融资费用

贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）

2、初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等

计入租入资产价值：

借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）

贷：银行存款等

未确认融资费用

3、分摊的处理——按实际利率法分摊

未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率

二、融资租赁的特征一般归纳为五个方面

1、租赁物由承租人决定，出租人出资购买并租赁给承租人使用，并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。

2、承租人负责检查验收制造商所提供的租赁物，对该租赁物的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保。

3、出租人保留租赁物的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权，并负责租赁期间租赁物的管理、维修和保养。

4、租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。只有租赁物毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中止执行合同，无故毁约则要支付相当重的罚金。

5、租期结束后，承租人一般对租赁物有留购和退租两种选择，若要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。

(7)融资公司会计账务处理扩展阅读：

《合同法》第二百三十七条规定，融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人﹑租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

融资租赁通常的做法是出租人出资购买承租人选定的技术设备或其他物资，作为租赁物出租给承租人，承租人按合同约定取得租赁物的长期使用权，在承租期间，按合同约定的期限支付租金，租赁期满按合同约定的方式处置租赁物。

融资租赁合同对租赁物的处理有下列三种形式：

一、退租法

商租赁合同期满，承租人按租赁合同约定的要求将租赁物退还给出租人，由出租人自行处理出租物，由于租赁物在出租期满内一般均已达到使用期限，出租人收回后难以再租或转让，所以，对租赁物期限届满后的处理，一般不采用这种方式法。

二、续租法

商在租赁合同期间届满前的合理时间内，承租人应通知出租人，就租赁物的继续租用进行协商，确定续租期限﹑租金等内容，在融资租赁合同期间届满时签订续租合同法。

三、留购法

商承租人支付名义货价后获得出租物的所有权，承租人获得租赁物的所有权，进行固定资产投资，这种方法对出租人﹑承租人均有利，所以，融资租赁合同期间届满后，对租赁物的处理一般多采用这种方式法。

Ⅷ 企业向融资公司借款，会计账务如何处理请高手指点~~~~~~

收到贷款（一年以内，含一年）借：银行存款
贷：短期借款--**公司借款