因为09年初应纳税暂时性差异200，年末是300，所以调整09年应纳税所得时年末减年初（300-200）
1300-1200=（1300-1000）-（1200-1000)
❷ 可供出售金融资产产生的暂时性差异，是否影响应纳税所得额
可供出售金融资产产生的暂时性差异，不影响应纳税所得额。
可供出售金融资产公允价值变动直接计入“资本公积-其他资本公积”，暂时性差异产生的递延所得税也是计入“资本公积-其他资本公积”，不会涉及到所得税费用的。
❸ 请教交易性金融资产的纳税调整
简单的可以理解：
在会计上观点：交易性金融资产的公允价值变动，需要计入公允价值变动损益。
而在税法上认为：公允价值变动是不认可的，因此需要纳税调整。
列如某企业交易性金融资产成本为100，年末公允价值为80。
会计上处理，交易性金融资产跌价计入公允价值变动损益，年末交易性金融资产的账面价值为80
而税法上对公允变动不认可，交易性金融资产的计税基础应该为100。这样就跟会计上形成了20的差额，需要调整纳税。
❹ 纳税调整，税法怎么算交易性金融资产纳税调整的公允价值变动怎么算
1、企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的，其计算公式为：
应纳税所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目
所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。
2、“交易性金融资产－公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额，在资产负债表日，如果资公允价值低于账面金额，根据其差额，借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产－公允价值变动”，反之，做相反的分录。
出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。
❺ 麻烦问一下汇算清缴的纳税调整怎么填
每年进行企业所得税汇算清缴时，需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分（不一定非常全）：
三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）
营业外支出（捐赠、罚金、罚息）
业外招待费、广告费
税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）
白条做帐部分，需要自行挑出来。
固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）
无形资产摊销、低值易耗品摊销（这两项一般不会出现问题吧）
收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。
调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。
比如三项经费，分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算，超出了，做纳税调增。
营业外支出，捐赠是会计利润的12%，按照会计利润乘以12%计算，超出部分做纳税调增，没有的，据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的，不需要做纳税调整的，比如向四川汶川地震捐款，不计算比例，全额扣除，项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧，我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除，不能税前扣除。
业务招待费，当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%，二者从低。
等等，没有具体公式，得一项一项进行计算比较。
三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费，职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习，提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用。不是指地税局征收的教育费附加款。
❻ 交易性金融资产纳税调整咋回事
简单的可以抄理解：
在会计上袭观点：交易性金融资产的公允价值变动，需要计入公允价值变动损益。
而在税法上认为：公允价值变动是不认可的，因此需要纳税调整。
列如某企业交易性金融资产成本为100，年末公允价值为80。
会计上处理，交易性金融资产跌价计入公允价值变动损益，年末交易性金融资产的账面价值为80
而税法上对公允变动不认可，交易性金融资产的计税基础应该为100。这样就跟会计上形成了20的差额，需要调整纳税。
❼ 纳税调整
长期股权投资权益法核算确认的投资收益，应该在纳税调整时应该调减应纳税所得额。
因为根据企业所得税法的规定，投资企业只有从被投资企业取地分红或者实际处置长期股权投资取得的收益才计入应纳税所得额，而权益法核算确认的投资收益只是账面的盈利，并未实际实现。这就好像企业买的股票（计入长期股权投资或金融资产），股票价格再怎么涨，只要不卖掉、不分红就不用交税一样。
此外，如果投资企业和被投资企业适用的所得税的税率是一致的话，取得的分红也不用再缴纳所得税，如果投资企业适用的所得税的税率高于被投资企业的话，也是就差额部分交税。
举个例子：投资企业所得税税率25%，被投资企业所得税税率15%，从被投资企业取得85万的利润分配。
1、计算应纳税所得 = 85 / （1 - 15%）= 100万
2、补缴所得税 = 100 x （25% - 15%）= 10万
希望我的回答可以使您满意
❽ 想问税法。交易性金融资产公允价值变动的纳税调整额如何计算。还有权益性投资和税收滞纳金应调整的应纳税
1.公允价值变动调增30万
2.税收滞纳金调增2万。向关联方借款超过银行同期利率的部分调增 52-100*0.06＝48（万）国债利息收入和分回的税后利润调减38+7＝45（万）