衍生金融资产会计处理

Ⅰ 金融衍生工具在会计处理上如何分类，初始计量、及后续如何处理，比如认股权证

确认为交易性金融资产
初始计量
借：交易性金融资产-成本
投资收益（交易费用）
应收版利息权（宣告却未发放利息）
贷：银行存款

公允价值上升，按上升的金额
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
公允价值下降，按下降金额把上面分录反向做

处置时：
借：银行存款
公允价值变动损益(与公允价值变动为反方向科目，金额相等，可在贷方)
贷：交易性金融资产-成本（与初始计量时一样）
-公允价值变动（也可以在借方）
投资收益（如果亏损也可以在借方）

Ⅱ 资产负债表中衍生金融资产填啥内容

资产负债表中衍生金融资产填资产负债表外交易(简称表外交易)。

衍生金融工具从传统金融工具中派生出来的新型金融工具。其价值依赖于标的资产价值变动的合约。这种合约可以是标准化的，也可以是非标准化的。

标准化合约是指其标的资产（基础资产）的交易价格、交易时间、资产特征、交易方式等都是事先标准化的，因此此类合约大多在交易所上市交易，如期货。

非标准化合约是指以上各项由交易的双方自行约定，因此具有很强的灵活性，比如远期合约。

(2)衍生金融资产会计处理扩展阅读

金融衍生产品主要有以下几种分类方法。

(1)根据产品形态。分远期、期货、期权和掉期四大类。

(2)根据原生资产大致分四类，股票、利率、汇率和商品。如果再加以细分，股票类中又包括具体的股票和由股票组合形成的股票指数；

利率类：以短期存款利率为代表的短期利率和以长期债券利率为代表的长期利率；货币类中包括各种不同币种之间的比值：商品类中包括各类大宗实物商品。

(3)根据交易方法，可分为场内交易和场外文易。

场外交易：交易双方直接成为交易对手的交易方式。

场内交易：所有的供求方集中在交易所进行竞价交易的交易方式。需收取保证金、同时负责进行清算和承担履约担保责任的特点。

Ⅲ 金融资产和衍生金融资产有区别吗

金融资产复通常指企业制的库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。

衍生金融资产也叫金融衍生工具，金融衍生工具，又称“金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格（或数值）变动的派生金融产品。这里所说的基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品（如债券、股票、银行定期存款单等等），也包括金融衍生工具。作为金融衍生工具基础的变量则包括利率、汇率、各类价格指数甚至天气（温度）指数等。

Ⅳ 衍生工具 会计上的核算时属于交易性金融资产 但为什么有时候它还单独做为一个科目核算

因为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：其初始价值以公允价值进行计量内，交易容费用计入当期损益。其后续计量以公允价值，公允价值变动计入当期损益。

持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产：其初始价值以公允价值进行计量，交易费用计入初始入账金额，构成成本部分。

持有至到期投资与贷款和应收款项按其摊余成本进行后续计量。可供出售金融资产则按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入权益（公允价值下降幅度较大或非暂时性计入资产减值损失）。所以有时候它还单独做为一个科目核算。

(4)衍生金融资产会计处理扩展阅读：

金融衍生工具由现货市场的标的资产衍生出来，标的资产的交易方式如同股票或其他金融工具。 诸如期货、期权以及互换等衍生工具的价格及走势很大程度上受标的资产的表现影响。 但事实上，金融衍生工具常常反过来推动现货市场的走势。

某些期货和期权的成交量较现货市场还要活跃。金融衍生工具可以在证券交易所挂牌买卖，亦可通过场外交易(OTC)的方式买卖。金融衍生工具的具体借贷分别表示买入。

Ⅳ 衍生金融资产、衍生金融负债，财务软件中，会计科目编码怎么设置

一般指交易性金融资产或负债

Ⅵ 目前我国会计准则规定衍生金融工具有设哪些会计科目

1）通用业务会计准则。主要解决各行业共同行业务如货币性资产、应专收账款等业务的处理。属

2）特殊业务会计准则。主要解决如外币业务、租赁业务等特殊业务的会计处理。

3）财务报表会计准则。规范企业主要会计报表编制方法和信息披露的准则。

每一具体会计准则一般包括引言（准则范围）、定义（某准则涉及的概念）、一般确认原则、一般计量方法、一般报告原则、一般提示事项、附则（解释权和生效日期）七个部分。

急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

Ⅶ 我国对衍生金融工具会计做过什么政策

金融衍生工具也叫“衍生金融资产”、“金融衍生产品”，产生于20世纪70年代。
金回融衍生工答具是在货币、债券、股票等传统金融工具的基础上衍化和派生的，以杠杆和信用交易为特征的金融工具。是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格（或数值）变动的派生金融产品。作为金融衍生工具基础的变量则包括利率、汇率、各类价格指数、通货膨胀率甚至天气（温度）指数等。
我们国家的金融衍生工具主要有两大类。一是产品类型的衍生工具，包括远期，期货，期权和掉期等四大类型工具。 二是原生资产性质的衍生工具，包括股票类，利率类，汇率类和商品类等工具。

Ⅷ 衍生金融资产和非衍生金融资产有什么区别

1、概念不同

非衍生金融资产也就是非衍生金融工具。包括货币、债券、可转换债券等等。衍生金融资产也叫金融衍生工具，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格（或数值）变动的派生金融产品。

2、内容不同

衍生金融资产主要包括期货、期权、货币的交换、债券、股票、银行定期存款单等。非衍生金融资产主要包括股票、债权、现金、应收账款。

3、金融工具不同

非衍生金融工具，是衍生金融工具赖以生存的基础，主要是基本金融工具。衍生金融工具的常见工具有期货合约。期货合约是指由期货交易所统一制定的、规定在将来某一特定时间和地点交割一定数量和质量实物商品或金融商品的标准化合约。

期权合约。期权合约是指合同的买方支付一定金额的款项后即可获得的一种选择权合同。证券市场上推出的认股权证，属于看涨期权，认沽权证则属于看跌期权。远期合同。远期合同是指合同双方约定在未来某一日期以约定价值，由买方向卖方购买某一数量的标的项目的合同。

互换合同，互换合同是指合同双方在未来某一期间内交换一系列现金流量的合同。按合同标的项目不同，互换可以分为利率互换、货币互换、商品互换、权益互换等。其中，利率互换和货币互换比较常见。

Ⅸ 衍生金融工具的会计确认与计量

1. 会计要素是抄会计确认的对袭象，一项经济业务符合会计要素定义才能予以确认，衍生金融工具亦不例外。

2. 在传统的财务会计理论中，资产的定义是“可能的未来经济利益，它是特定个体从已经发生的交易或事物所取得或加以控制的”。

3. 会计确认是指会计数据进入会计系统时确定如何进行记录的过程，即将某一会计事项作为资产、负债、所有者权益、收入、费用获利润等会计要素正式加以记录和列入报表的过程。会计确认用货币或其他量度单位计量各项经济业务及其结果的过程。

4. 会计记录是指对经过会计确认、会计计量的经济业务，采用一定方法记录下来的过程。会计报告是以日常核算资料为主要依据，总括反映企业和行政、事业等单位在一定时期内的经济活动情况和经营成果的报告文件。