远期支票融资

❶ 商业承兑汇票如何融资

【商业承兑汇票】融资是指通过以企业信用为保证的商业承兑汇票进行的资金融通。商业承兑汇票（简称商票，不同于银行承兑汇票）融资难于银行承兑汇票，因为商业承兑汇票的承兑人是企业，银行承兑汇票的承兑人是银行，企业的信用低于银行，说白了就相当于远期支票一样，不过更具法律效力，更易流通。收到商业承兑汇票如何变现呢？商票融资的操作方式有哪些方式呢？

一、商票分为两种形式：

1、纸质商票，较少流通和接受。
2、电子商票，流通较强，更安全。

二、商票融资特点：

（一）提高商业承兑汇票的信用，加强商业票据的变现能力和流通性，从而使得商业承兑汇票更易于被买方接受。
（二）对承兑人来说，以商业信誉购买商品，节约营运资金和资金成本；同时，省去了开立银票需缴纳的费用和保证金，节约成本。
（三）对于持票人来说，以买方的信用获得资金融通，贴现无需另外的担保，手续比普通商票贴现简便快捷。

三、商票适用范围：

由于不同于银行信用，商业承兑汇票依赖的是企业信用，所以，对于开票企业的偿付能力和信用要求较高，适用于国企、上市公司和知名赢利的大型企业。
（一）核心企业实力雄厚，履约能力强，且希望简化操作流程并降低财务成本
（二）核心企业希望稳定上下游渠道，愿意通过自身信用支持上下游企业的发展。
（三）核心企业对其上下游企业的控制能力和管理能力较强，并希望借助银行通过商票进一步加强对上下游企业的管理和控制，盘活企业自己的信用融资。

四、商票融资的基本条件：

1、核心企业为主，有授信额度。
2、已开出的承兑汇票，电票为主。
3、贴现利息：贴息8%---15%之间。
4、商票融资利息＝融资金额×融资利率×融资天数／360。
5、票据要求：中国人民银行票据中心统一票据格式。

五、前海信安商业保理的商业汇票融资两种方式：

（一）电子商业承兑汇票质押买断模式。
授信名单内优质企业名单，包括知名赢利的上巿公司和国有民营企业，这些企业不需要银行的保函和授信，只要核实合同发票原件，签协议即可。电票为主。
操作流程：确认票面信息，核实贸易合同发票原件，签融资合作协议，背书操作。操作简单，资料备好，半个小时完成。

（二）电子商业承兑汇票授信买断模式。

（1）应提供的相关文件：
1、企业法律性文件：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、贷款卡、法人身份证/护照。
2、企业贸易性文件：公司简介、公司情况说明、商品交易合同、增值税发票复印件（核原件）、财务报表、电子商业承兑汇票（样票彩照）。
3、企业确认性文件：融资合作协议、回购协议等等。

（2）授信买断模式操作流程
1．核时需要资料：基本资料，授信批复，合同发票，尽职调查报告，银企协议，相关介绍等等。
2．操作流程
（1）资料准备（电子档资料）；
（2）初审；
（3）资料原件复审；
（4）实地尽调，并约见相关法人，核实资料真伪以及企业是否有偿还能力；
（5）风控复核；
（6）核实并操作，告知可操作额度，确认资料，签订融资合作协议和回购协议；
（7）放款归档，业务完成；
（8）到期解付。

六、适合开的商票的开票企业主要有哪些？

建筑类：中铁和中建（部分局除外），中交系，上海建工及各地方国有省级建工，中国水利水电，中核建等。
重工类：中船系，中船重工系，中核系，中航工业系，中航科工系，中航科技系，中车系，中国兵器，兵器集团，中国电科，中国电子，上海电气（部分），沈阳飞机，陕西飞机，成都飞机，徐工集团，国有研究院所，三甲医院，及地方公立医院，国有药厂,中铁各铁路局等。
能源类：国家电网，中石化，中石油，葛洲坝电力，中海油（部分），华北油田，胜利油田，山峡集团，铜陵有色，江西铜业，中国大唐，中国华能，中核能源等。
地产类：华润，绿地，保利，招商局，中海，华侨城，远洋，中粮地产，中信，中铁置业等。
民航类：中国民航，中国航空，中国国际航空，东方航空，南方航空，深圳航空，济南航空，首都航空，西南航空，四川航空，成都航空，首都机场等全国机场一级公司等。
汽车类：中国一汽，中国重汽，上汽集团，中联重工，上海大众，东风日产，东风汽车，宇通客车，广汽集团等。
通讯类：电信，移动，联通，大唐电信等等。
科技类：TCL，北方稀土，比亚迪，格力，东方电器，美迪等等等等
前海信安商业保理提示您：列举未尽，详情咨询，所有央企及一级二级公司，有信誉有实力发展稳定的企业，上市的，发过债的，都可以接受。

❷ 银行可以开商票融资吗

那个银行可以开商票，刘孜吗？我觉得应该可以吧！

❸ 如何加强企业货币资金内部控制

其次，货币资金内部控制是一项系统工程，领导层的决策需要员工层的落实，财务部门的组织也需要业务部门的配合。建筑企业有必要向所有员工宣传货币资金内部控制的重要性、普及货币资金内部控制要点，加强企业内部各部门的协调与合作，树立货币资金内部控制的常态意识与协作精神。

最后，建筑企业还需在加强库存现金和银行存款控制的基础上系统防范货币资金风险。通过识别主要风险来源、关注主要风险控制点、监控主要风险指标，加强对货币资金运营过程中的风险控制，进一步避免财务风险和经营风险的扩大。

当然，建筑企业也应结合自身实际明确货币资金内部控制重点，针对存在的问题进行相应的解决，有的放矢地优化货币资金管理工作。

货币资金作为建筑企业的重要流动资产，其内部控制是建筑企业内部控制体系中的重要环节。货币资金内部控制的加强有利于防止贪污、腐败，提高企业资金的周转率和利用率，保障企业正常的生产经营活动。建筑企业应早日将货币资金内部控制的完善提上日程，充分发挥其建设性作用。

❹ 货币资金的内部控制制度包括哪些主要内容

其次，货币资金内部控制是一项系统工程，领导层的决策需要员工层的落实，财务部门的组织也需要业务部门的配合。建筑企业有必要向所有员工宣传货币资金内部控制的重要性、普及货币资金内部控制要点，加强企业内部各部门的协调与合作，树立货币资金内部控制的常态意识与协作精神。

最后，建筑企业还需在加强库存现金和银行存款控制的基础上系统防范货币资金风险。通过识别主要风险来源、关注主要风险控制点、监控主要风险指标，加强对货币资金运营过程中的风险控制，进一步避免财务风险和经营风险的扩大。

当然，建筑企业也应结合自身实际明确货币资金内部控制重点，针对存在的问题进行相应的解决，有的放矢地优化货币资金管理工作。

货币资金作为建筑企业的重要流动资产，其内部控制是建筑企业内部控制体系中的重要环节。货币资金内部控制的加强有利于防止贪污、腐败，提高企业资金的周转率和利用率，保障企业正常的生产经营活动。建筑企业应早日将货币资金内部控制的完善提上日程，充分发挥其建设性作用。

❺ 哪有2009年下半年上海会计从业资格考试试题及答案

你去敏学教育网站上看吧，都有的

❻ 货币资金内部控制的主要内容有哪些

货币资金内部控制的主要内容：

1、职责分工和职权分离制度，货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理，职责分明，职权分离。

2、授权和批准制度。所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准。

3、内部记录和核对制度。所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。

4、安全制度。对货币资金须有健全的保护措施，有人负责保管，有人进行内部监督。

5、严密的收支凭证和传递手续。货币资金的收支事项，均应有一定的收支赁证和传递手续，使各项业务按正常渠道运行。

6、严格执行规章制度。严格执行《现金管理条例》，收入现金应按规定存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金；严格执行《很行结算制度》，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。

内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。

1、有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。

内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

2、保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。

货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。

货币资金是单位流动资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，其业务收支十分频繁，流动性极大，此外货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。

货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。

(6)远期支票融资扩展阅读：

内部控制的必要性：

企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。

例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。

例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。

企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。

尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展。

所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。

检查评价：

内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。通常可按以下程序和步骤：

1、确定被审计单位内部控制的标准。内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。

2、检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。

3、测试被审计单位内部控制的有效性。内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本，借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。

4、写出内部控制检查与评价的最终报告。内部审计人员在其最终报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议，供单位最高管理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。

❼ 银承和信用证在100%保证金融资方面，他们的杠杆是如何放大的

1. 银承就是远期支票,不到期银行不会给你钱。

2. 信用证是指：

   （1）开证银行应申请人（买方）的要求并按其指示向受益人开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。

   （2）信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。

3. 银行承兑汇票是：

   （1）商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

   （2）对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

❽ 09年下半年上海会计从业资格考试试题，谁有啊

贴给你._.

单选题1分

1.属于会计核算内容的是_C_。
A.采购计划的制定 B.财务管理制度的制定
C.财务成果的计算和处理 D.劳动定额的制定

2.某公司在清查时发现现金长款2000元，在经批准处理前应作的正确会计分录是_B_。
A.借：库存现金2000
贷：管理费用2000
B.借：库存现金2000
贷：待处理财产损益2000
C.借：管理费用2000
贷：库存现金2000
D.借：待处理财产损益2000
贷：库存现金2000

3.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2009年10月，公司董事会决定将
本公司生产的500件产品作为福利发放给公司的管理人员。该批产品的单位成本为1.2万
元，市场售价为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他税费，甲公司该项业务饿应计入
管理费用的金额为_D_万元。
A.600 B.702 C.1000 D.1170

4.采购员李正报销差旅费600元，原借款500元。正确的会计分录是_B_。
A.借：管理费用500
库存现金100
贷：其他应收款-李正 600
B.借：管理费用600
贷：库存现金100
其他应收款-李正500
C.借：管理费用100
贷：其他应收款100
D.借：库存现金600
贷：其他应收款-李正600

5.某单位以开会名义提取现金50000元，用于发放一次性奖金。根据<现金管理暂行条
例>的规定，该行为属于_A_。
A.套取现金 B.白条抵库 C.私设小金库 D.出借账户

6.某公司2009年7月19日银行存款余额为20万元，同日签发一张金额为30万元的
帐用支票用以支付货款。如果财务部门预计10内肯定没有银行存款收入业务，
则该行为属于签发_C_。
A.远期支票 B.空白支票 C.空头支票 D.无效支票

7.公司管理人员的养老保险费应计入_D_。
A.产品成本 B.制造费用 C.销售费用 D.管理费用

8.某增值税一般纳税人2009年3月初"应缴税费-应缴增值税"账户无余额，3月份销
项税额30000元、进项税额40000元；4月份销项税额50000元、进项税额20000元。
3月份和4月份的应缴增值税分别为_D_元。
A.0、20000 B.10000、20000 C.0、30000 D.-10000、20000

9.某小规模纳税人适用的子呢告知说征收率为3%。2009年10月25日销售产品400件，开具
的普通发票中总价为82400元。对于上述业务，“主营业务收入”和“应交税费-应交
增值税”科目的发生额分别是_C_。
A.贷方82400元、借方2400元 B.贷方80000元、借方2400元
C.贷方80000元、贷方2400元 D.贷方82400元、贷方2400元

10.对于需要几个单位共同负担的一张原始凭证上的支出，应根据其他单位负担的部分
为其提供_C_。
A.原始凭证复印件 B.原始凭证汇总表 C.原始凭证分割单 D.原设计凭证交割单

11.某增值税一般纳税人企业(适用增势税税率为17%),以一批自产产品对外投资一批
产品的成本为180000元，售价和计税价格均为210000元，双反协议按该批产品的
售价作价(假定该协议价是公允的)。该企业“长期股权投资”账户的入账金额为
_A_。
A.210000 B.180000 C.210600 D.245700

12.某公司2009年6月购买某种股票10万股(划分为交易性金融资产)，支付银行存款
103万元(其中，相关交易费用3万元)。如果2009年6月30日公司仍然持有该股票
且其市价为每股12元，则6月30日应确认的公允价值变动损益为_A_万元。
A.20 B.17 C.120 D.117

13.“代管商品物资登记簿”属于_D_。
A.流水账 B.序时账 C.分类帐 D.备查账

14.编制几张凭证的根本目的是_C_。
A.取代原始凭证 B.便于编制会计报表 C。确认会计分录，便于登帐 D.便于审核原始凭证

15.不属于存货成本的是_D_。
A.采购成本
B.进一步加工存货发生的直接人工费用
C.进一步加工存货应负担的制造费用
D.进一步加工存货应负担的管理费用

16.某企业规定需要销毁会计档案，监销人员的派出单位应为_A_。
A.本企业档案机构和会计机构 B.财政部门
C.审计部门 D.主管部门

17.某企业209年3月5日购入不需要安装的机器设备一台，价款200000元，增值税税
额34000元，发生运输费用10000元(扣除率为7%)，全部款项以银行存款付讫，则
固定资产的入账价值为_D_元。
A.244000 B.210000 C.234000 D.209300

18.某制药公司为增值税一般纳税企业。2009年10月28日购入原材料一批，增值税专用
发票上注明的价款为800000元，增值税税额为136000元。假定该批原材料直接用于
免征增值税药品的生产，则该批原材料的入账价值为_B_元。
A.664000 B.936000 C.800000 D.900000

19.某企业结账日为月末。2009年6月20日会计人员发现应收账款中将3800元
误记为3600元，但记账凭证正确无误。正确的更正方法是_B_。
A.补充登记法 B.划线更正法 C.红字更正法 D.重新登记法

20.某单位“原材料”总帐账户下设A材料和B材料两个明细账户。2009年5月，
“原材料”总帐账户借方发生额为8000元，贷方发生额为6000元。其中A材料借方
发生额为3000元，B材料贷方为发生额为2000元。下列表述中正确的是_D_.
A.B材料借方发生额为4000元，A材料贷方发生额为5000元
B.B材料贷方发生额为5000元，A材料借方发生额为4000元
C.B材料借方发生额为8000元，A材料贷方发生额为6000元
D.B材料借方发生额为5000元，A材料贷方发生额为4000元

21.某企业2009年4月本其试算平衡表中，期初余额借、贷方合计均为98000元，本期
发生额借、贷方合计均为53000元。下列表述正确的是_D_。
A.借方和贷方期末余额合计均为98000元
B.借方和贷方期末余额合计均为53000元
C.借方和贷方期末余额合计均为0
D.根据上述资料无法计算借方和贷方期末余额合计数

22.资产负债表中的“存货”项目，应根据“采购材料（或在途物资）”、“原材料”、
“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额减去_A_账户
期末余额后的金额填列。
A.存货跌价准备 B.累计折旧 C.资产减值损失 D.累计摊销

23.某企业2009年6月30日有关资料为：资产总额695000元，负债335000元，实收资本200000元，
资本公积20000元，盈余公积14000元，则未分配利润为_D_元。
A.146000 B.160000 C.360000 D.126000

24.财务跨及报告的装订顺序为_B_。
A.封面→各种会计报表→编制说明→会计报表附注→封底
B.封面→编制说明→各种会计报表→会计报表附注→封底
C.封面→各种会计报表→会计报表附注→编制说明→封底
D.封面→编制说明→会计报表附注→各种会计报表→封底

25.未设立档案机构的单位，会计档案的保管部门和人员应是_C_。
A.人事部门的相关人员 B.会计部门的出纳人员
C.会计部门的非出纳人员D.会计部门的任何人员

复选题2分
1.账簿组成的基本内容包括_BCD_。
A.单位名称 B.账簿封面 C.账簿扉页 D.帐页

2.某企业2009年5月1日资产总额300万元，负债总额200万元。2009年5月资产增加
50万元，资产减少40万元；所有者权益增加60万元，所有者权益加减少30万元。
关于2009年5月31日几个指标的表述，正确的有_ABCD_。
A.资产总额310万元 B.权益总额310万元 C.负载总额180万元 D.所有者权益总额130万元

3.某单位2009年6月3日现金日记账的余额大于实地盘点数。导致账实不符的原因可能有
_ABC_。
A.记账时将相邻两位数字颠倒 B.记账时将相邻三位数字颠倒
C.记账时以小记大的错位差错 D.记账时以大记小的错位差错

4.某单位购买材料时以银行存款预付货款，材料验收入库的会计分录涉及的会计科目
可能有_BC_。
A.应收账款 B.预付账款 C.应付账款 D.预收账款

5.可以用红色墨水记录的业务或事项有_BCD_。
A.记账凭证上会计科技科目、记账方向均正确，但所记金额小于应记金额致使账簿记录
发生少计错误时的错误更正
B.在不设借贷等栏的多栏式帐页中登记减少数
C.在未印明余额方向的两栏式账户中等级负数余额
D.记账凭证上会计科目、记账方向均正确，但所记金额大于应记金额致使账簿记录
发生多计错误时的错误更正。

6.需要进行全面清查的情形有_ABCD_。
A.年终结算前 B.企业破产清算 C.会计机构负责人调离工作岗位 D.清产核资

7.不能销毁的会计档案有_ABCD_。
A.项目正在建设的建设单位保管期已满的会计档案
B.保管期满但未结清的债权债务的原始凭证
C.会计档案销毁清册
D.已保管10年的明细账

8.某企业2008年营业利润3200万元，营业外收入500万元，营业外支出100万元，净
利润3100万元。关于该企业2008年度有关指标的表述，正确有_AC_。
A.利润总额3600万元 B.利润总额3700万元 C.所得税费用500万元 D.所得税费用900万元

9.某企业2009年6月共发生以下经济业务：3日从银行提取现金5000元；10日报销
办公费用600元，以现金支付；20日为进行产品生产领用原材料3000元；26日
现金20000元存入银行。如果该企业采用科目汇总表处理程序，已知该汇总表
用全月一次汇总法，则下列表述正确的有_AC_。
A.本月科目汇总表借方发生额为28600元,贷方发生额为28600元
B.本月科目汇总表借方发生额为28600元,贷方发生额为20000元
C.本月现金账户借方发生额为5000元，贷方发生额为20600元
D.本月现金账户借方发生额为20600元，贷方发生额为20600元

10.某小规模纳税企业月初库存A材料100公斤，单位成本80元；本月购入A材料700公斤
单位成本80元；本期生产领用材料300公斤；期末经实地盘点，A材料实存450公斤，
下列表述正确的是_ABCD_。
A.永续盘存制下本月领用A材料的成本为24000元
B.永续盘存制下月末A材料的账面余额为40000元
C.实地盘存制之下本月领用A材料的成本为28000元
D.永续盘存制下A材料盘亏4000元，若系手法计量错误，应计入管理费用

判断题 1分

1.二级科目是介于综合在哪个科目和明细科目之间的科目，通常可以对明细科目较多的总账
科目开设二级科目。
2.为简化核算，对那些发票账单尚未到达的入库材料，月末可以暂时不进行会计处理，
待收到发票账单时，将按实际价款进行会计处理。x
3.对于几张前发现的记账凭证填制错误，会计人员可以重新填制
4.为了反映在途物资的详细情况，“在途物资”明细账通常采用数量金额式。x
5.一个企业只能选择一种存货发出计价方式，不得同时选额其他计价方法。x
6.“生产成本”科目的月应列入损益表。x
7.企业销售一批商品，销售价款为10000元，增值税销项税额为1700元，现金折扣为
200元，确认的收入金额应为10000元。
8.原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。需要填写数联的原
是凭证，应逐联填写。x
9.实行定额备用金制度的企业，需设置“其他应收款-备用金”账户进行核算，也可单独
设置“备用金”账户核算。
10.如果采用发生额试算平衡法，试算平衡表借贷不相等，可以肯定账户记录有错误；如
果采用余额试算平衡法，试算平衡借贷不相等，不一定说明账户记录有错误。x
11.存出投资款属于其他货币资金。
12.商业折扣是为鼓励客户尽快偿付货款而提供的一种价款优惠。
13.已提足折旧的固定资产，无论是否继续使用，均不在提列这就；但提前报废的固定资
产，应补提这就。x
14.企业购买的股票、债券、基金等均应划分为交易性经融资产。x
15.增值税一般纳税人的应交增值税明细账应采用多栏式，小规模纳税人的应交增值税明
细账户应采用三栏式。
16.增值税一般纳税人用于个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额抵扣。应
通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户转入“应付职工薪酬”账户。x
17.更正错误的记账凭证可以不附原始凭证。
18.利润表中的“营业外收入”项目，反映直接计入当期利润的利得，包括公允价值变动
收益，材料盘盈等。x
19.实行会计电算化的单位，应将保存在磁介质上的会计数据、城市文件及其他会计核算
资料作为会计档案管理，不必保存打印出纸质会计档案。x
20.对于企业收到的投资方投入的实物资产，如果确认的资产价值超过其在注册资本中所
占得份额，差额应作为资本溢价，计入盈余公积。x
21.企业支付的工会经费、职工教育经费、按照国家有关规定缴纳的社会保险费和住房公积金
等，应借记相关成本费用科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
22.收款凭证、付款凭证和转账凭证属于复式记账凭证，由于这种凭证将每一笔经济业务
或事项所设计的全部会计科目及其发生额在同一张记账凭证中反映，便于了解有关经济
业务的全貌，便于汇总计算科目发生额。x
23.我国会计制度规定，任何单位都必须设置现金日记账和银行存款日记帐。
24.利润表中的“营业税金及附加”项目，反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、
城市维护建设费、多的水等税金和教育附加费附加。x
25.账簿中“过此页”发生额，应是自月初起至本页末止的发生额合计数。x

不定项选择题 2分
（一）甲公司2009年8月1日资产总额为500万元，8月份发生系列经济业务：
（1）向某公司购入材料200000元已验收入库，货款未付。
（2）办公室主任张明因出差预借现金4000元。
（3）以银行存款归还银行藏借款500000元。
(4)生产车间领用材料100000元投入生产。
(5)收到某股东追加投入资本500000元存入银行。
(6)以银行存款发放工资800000元。
(7)已到期的应付票据25000元因无力支付转为应付账款。
(8)银行借款500000元转为股本。

1.资金进入企业的业务序号有_C_。
A.(1) B.(2) C.(5) D.(6)
2.资金占用形态变化的业务序号有_ABD_。
A.(1) B.(2) C.(3) D.(4)
3.资金权益变化的业务序号有_AB_。
A.(5) B.(6) C.(7) D.(8)
4.资金退出企业的业务序号有_A_。
A.(1) B.(2) C.(5) D.(6)
5.甲公司8月末的资产总额为___万元。
A.580 B.440 C.500 D.550

（二）乙公司2009年9月30日银行存款日记帐余额为149300元，银行发来的对账单
余额为162500元。经核对发现以下未达账项：
（1）委托银行代收的销货款8000元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。
（2）企业于月末缴存银行的转账支票16400元，银行尚未入帐。
（3）银行代扣企业借款利息1800元，企业尚未收到付款通知。
（4）企业于月末开出转账支票20000元，持票人尚未银行办理转账手续。

银行存款余额调节表
存款种类:结算户存款 2009年9月30日
——————————————————————————————————————
项目 | 金额(元) | 项目 |金额（元）
——————————————————————————————————————
企业账面存款余额 | 149300 | 银行对账单存款余额 | 162500
——————————————————————————————————————
加：银行已记增加，| |加：企业已记增加， |
企业尚未入账的 | E |银行尚未入账的款项 | H
——————————————————————————————————————
减：银行已记减少，| |减：企业已记减少， |
企业尚未入账的 | F |银行尚未入账的 款项 | I
——————————————————————————————————————
调节后存款余额 | G |调节后存款余额 | J
——————————————————————————————————————
要求：根据上述资料，回答

6.字母E和F的金额分别为_A_元。
A.8000、1800
B.1800、8000
C.16400、20000
D.20000、16400

7.字母H和I的金额分别为_C_元.
A.8000、1800
B.1800、8000
C.16400、20000
D.20000、16400

8.字母G和J的金额分别为_D_元。
A.149300、162500
B.162500、149300
C.158900、155500
D.155500、158900

9.下列表述中正确的有_ABC_。
A.可能存在尚未核对出的其他未达账项
B.企业的银行存款日记账可能存在记账
C.银行对企业存款的记账
D.企业或银行的账簿记录均正确无误

（三）丙公司2009年8月1日期初结存某种存货10000公斤，单价2.5元，25000元。
2009年 8月份该存货的收发记录如下：
8/5 购入 56000 、 2.7元
8/8 购入 80000 、 2.6元
8/10 领用 66000
8/18 购入 20000 、 3元
8/20 领用 90000
8/25 购入 76000 、 2.8元
8/28 领用 72000
8/30 购入合计 232000

10.如果丙公司采用先进先出法计算存货成本，下列表述正确有_ABCD_。
A.8月10日发出存货的成本为176200元
B.8月28日发出存货的成本为203600元
C.8月份发出存货的总成本为617800元
D.8月份结存存货的总成本为39200元

11.如果丙公司采用全月一次加权平均法计算存货发出成本，下列表述正确的有___。
(提示：加权平均单价保留两位小数，第三位四舍五入)
A.加权平均单价为2.80元/公斤
B.加权平均单价为2.71元/公斤
C.8月份发出存货总成本为617800元
D.8月份结存存货的总成本为 37940元

12.如果丙公司采用移动加权平均法计算存货发出成本,下列表述正确的____。
(提示：加权平均单价保留两位小数，第三位四舍五入)
A.8月份应计算3次加权平均单价
B.8月份应计算4次加权平均单价
C.8月份发出存货的总成本为618360元
D.8月末结存存货的总成本为38640元

（四）2008年1月1日，丁公司相关科目的期初余额分别是：“实收资本”50000元，
“资本公积”120000元，“盈余公积”90000元，“利润分配-未分配利润”250000元。
2008年有关业务及相关资料如下：
（1）某投资者追加投入资本110000元，但协议规定，计入实收资本的金额为100000元，
全部款项已存入银行。
（2）2008年度有关损益类科目的发生额分别是：主营业务收入560000元（贷方），其他
业务收入38000元(贷方)，公允价值变动损益24000元(贷方)，主营业务成本460000元(借方)，
其他业务成本35000元(借方），营业税金及附加28000元(借方）,管理费用24000元（借方），
财务费用16000元（借方），营业外支出9000元(借方)，所得税费用12500元(借方)。
（3）按照净利润的10%提取盈余公积
（4）经股东大会同意，将盈余公积50000元转增实收资本。

13.2008年1月1日资产扣除负债后的余额为____元。
A.500000 B.620000 C.710000 D.960000

14.关于2008年度的有关指标正确的有_____。
A.营业利润为59000元 B.营业利润35000元
C.利润总额为50000元 D.净利润为37500元

15.下列表述中正确的有_________。
A.2008年度“本年利润”科目的借方发生额为584500元
B.2008年度“本年利润”科目的贷方发生额为622000元
C.“利润分配-未分配利润”的年末余额为283750元
D.2008年年末的所有者权益总额为1107500元

可能有打错字的，请见谅。
希望大家都能ALL PASS。

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