交易性金融资产的利息

1. 交易性金融资产有利息调整和应计利息么！

没有复利息调整，但有应收利息。制可以参考注册会计师考试《会计》教材42页。

原因如下：
交易性金融资产是以公允价值记账的，其公允价值变动直接记入当期损益。其他金融资产的利息调整也是记入当期损益的，因此交易性金融资产不需设利息调整科目）。
入账时：
借：交易性金融资产－成本
借：应收股利（应收利息）（含有已宣告但未发放的股利或利息时）
借：投资收益（支付的手续费、溢价款等）
贷：银行存款

公允价值变动时借记交易性金融资产－公允价值变动，贷记公允价值变动损益。

当交易性金融资产含有利息时，应根据权责发生制原则确认利息收入：
借：应收利息
贷：投资收益

2. 会计:交易性金融资产持有期间获得现金股利或利息时，会计分录均为: "贷:交易性金融资产" 这句

你好，答案肯定是错的。会计分录应当是两种情况：
第一种是买交易性金融资产时有版已宣告但未发放股利或利息的情权况，
在买前宣告要发利息或股利，买后发了。此时应当做：
借：银行存款 贷：应收股利

第二种情况是持有期间宣告并发放的股利或利息，此时会计分为在宣告时是：
借：应收股利
贷：投资收益
在发放时会计分录应当为
借：银行存款
贷：应收股利。

3. 交易性金融资产的交易费用如何处理

本文来源于会计网(http://www.kuaiji.com/)，若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息，可以搜索100多万会计人都在关注的微信号——会计网（ID：wwwkuaijicom），获取最有价值的行业信息！

所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等；贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

在不同的金融资产下，取得该资产的交易费用处理是不一样的，这是我们必须要掌握的一个重点，一起看看这个总结吧~

（1）交易性金融资产：发生的相关交易费用计入“投资收益”；

（2）持有至到期投资：发生的交易费用要计入“利息调整”明细；

（3）贷款和应收账款：发生的交易费用计入贷款和应收款项的成本；

（4）可供出售金融资产：发生的相关交易费用，要区分是权益工具还是债务工具。如果是权益工具，应将公允价值和交易费用之和计入“成本”明细；

如果是债务工具，则将面值计入“成本”明细，实际支付的金额与面值之间的差额记入“利息调整”，因此交易费用也就倒挤到“利息调整”明细中了。

取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目。取得交易性金融资产时发生的交易费用有人做账时直接计入了初始计量成本，实际上这样处理是错误的，那么，交易性金融资产交易费用正确的会计处理是什么呢？

会计网6周年庆终极低价，全品狂欢！赶紧网络搜索会计网来抢吧！

财税智囊团（ID：shuinang）：专属于会计人的财会智囊宝典！每天为大家推送超全超实用的干货实操、最新财会资讯热点和名师专家答疑，更有海量免费的学习资料和视频好课等着大家下载！

现在关注有好礼，在财税智囊团（ID：shuinang）微信公众号回复"关注送礼"，就可以直接免费领取：

全面预算管理资料+三大财务报表分析与培训资料+《增值税税负表》大全+201个财务实用表格+价值8800元excel教程！

快来关注拿资料吧~

4. 计提交易性金融资产利息怎么做分录

1、计提交易性金融资产利息

借：应收股利或应收利息

贷：投资收益

2、收到现金股利或利息时：内

借：银行存容款

贷：应收股利或应收利息

企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目。

(4)交易性金融资产的利息扩展阅读：

交易性金融资产的后续计量

1、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额时：

借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

2、资产负债表日，交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

3、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产-公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

贷：交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

投资收益（处置收益）

5. 交易性金融资产有利息调整和应计利息么

交易性金融资产没有利息调整和应计利息，只设置成本、公允价值变动和投版资收益科权目。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在"交易性金融资产"科目核算。"交易性金融资产"科目
借方--登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方--登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目--企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算。
2、"公允价值变动损益"科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、"投资收益"科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

6. 关于18年交易性金融资产取得时包含的利息计入成本还是应收

会计准则是写要计入应收科目，初级教材那是属于入门的，估计都好多年没更新了回。记得以前我们学的时答候，就叫交易性金融资产，后面又改为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其中包含指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和交易性金融资产。

7. 交易性金融资产会计分录怎么做

资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。

【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。

2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。

甲公司应作如下会计分录：

(1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益

借：交易性金融资产—公允价值变动 3 000 000

贷：公允价值变动损益 3 000 000

同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。

借：公允价值变动损益3 000 000

贷：本年利润 3 000 000

(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益

借：公允价值变动损益 1 000 000

贷：交易性金融资产—公允价值变动 1 000 000

同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户

借：本年利润 1 000 000

贷：公允价值变动损益 1 000 000

(7)交易性金融资产的利息扩展阅读：

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

8. 交易性金融资产持有期间所得的利息,如何处理为盼

1、你首抄先要将考试袭和现实中的操作分开。这个地方是简化处理了，如果在考试中，每个月都计提相同的利息，那是不是要做12个一样的分录，这没有什么意义，等于浪费时间；另外，如果在资产负债表日前，没有加特别说明，那都是指“年度”资产负债表日，即12月31日。现实中的操作，都是按月计提的。所以呢，没有必要钻这个牛角尖。
至于你说的集中到年底盈利，这个没什么问题，因为上市公司（其他企业也如此）看得是“年报”，计算盈亏，分派股利，都是以年为单位来计算的。
第（3）个分录好象是做错了，前面确认了50万地应收利息，这个地方又确认了100万，那一年的利息不成150万了？
2、如果在1月卖掉债券，那就要考虑没有领取的利息，谁都不傻，不会将这部分利息白送人。
1月卖掉时：
借：银行存款
贷：交易金融资产 25500000
应收利息 500000
（不知道卖了多少钱，不好确认收款额及损益）
3、这个假设就不存在了，说过了，实际中是按月提取利息的。
如果哈，就是真的没提，那在卖时也应该考虑到利息，直接将其计入“投资收益”，和于提取时计入投资收益，结果是一样的。

9. 交易性金融资产的成本怎么算

购买时：借：交易性金融资产-成本
2550
应收利息
50
贷：银行存款
2600
收利息：借：银行存款
贷：应收内利息
2008年12月31日确容认公允价值变动假定公允价值为2620（不含利息）
借：交易性金融资产-公允价值变动70
贷：公允价值变动损益
70
确认应收利息
借：应收利息
100
贷：投资收益
100
2009年初收到利息借：银行存款
贷：应收利息
假设2009年6月30日卖出，公允价值2620（不含利息），取得价款2670
借：银行存款
2670
贷：交易性金融资产-成本
2550
交易性金融资产-公允价值变动
70
投资收益（2009年上半年利息）
50
同时将原来确认的公允价值变动计入投资收益
借：公允价值变动损益
70
贷：投资收益
70

10. 交易性金融资产有利息调整和应计利息么

交易性金融资产没有利息调整和应计利息，只设置成本、公允价值变动和投专资收益科目。属
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在"交易性金融资产"科目核算。"交易性金融资产"科目
借方--登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方--登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额
、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目--企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算。
2、"公允价值变动损益"科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、"投资收益"科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。