1. 筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响
意义：资金筹措是企业生存和发展的前提条件，企业管理者必须拓展融资渠道，并权衡不同资金来源的可靠性、持续性、成本以及对公司经营风险的影响，以尽可能低的成本取得源源不断的资金供应，才能够把握住稍纵即逝的投资机会，提高企业发展潜力，从而在市场竞争中处于优势地位。因此，筹资风险的管理就成为企业财务风险管理的首要环节和内容。随着企业的不断壮大，筹资活动越来越体现其重要性，当前，资金短缺是企业普遍面临的问题，企业能否健康良性地发展，筹资将是一个非常重要的决定性因素。企业筹资的根本目的是通过资金的合理筹集和使用而获取一定的收益，企业在生产经营过程中，要通过各种途径筹集企业发展所需的资金，以利于企业的发展，但是筹资又伴随着各种各样不同层次的风险，企业可以对筹资风险进行有效的预测和控制，以避免筹资失误对企业产生不利的影响。我国筹资风险研究还不健全，尤其是在定量分析方面还是很薄弱，因此，正确分析企业筹资风险及其控制策略对提高企业经济效益和规模有着重要的现实意义。二、国内外研究现状本课题结合国内外的研究状况来探析企业筹资风险的成因及控制策略。（一）国外研究现状由于产业革命，西方资本主义经济得到飞速发展，整体经济水平的提高，扩大了企业对资金的需求，许多以前的私营及合伙企业，由于其融资渠道的相对狭小，不能满足大规模现代化生产的需要，由此产生了股份公司。股份公司通过发行股票把社会游闲散资金集合起来，拓宽了融资渠道，同时也给企业财务风险管理理论带来许多崭新的研究内容。美国的三位著名经济学家Markowitz、Sharpe和Miller先后对财务风险理论进行了深入的研究。1952年，Markowitz发表的关于理智投资行为的论文，他指出投资者自行引导自己进行明智的决策，这种决策方式首先反映投资者对风险的厌恶，即他们不愿意承担没有相应预期收益加以补偿的外加风险，随后，他又提出了证券组合的效率边界概念。60年代初，Sharpe继承并发展了Markowitz的理论，提出资本资产定价模型。1958年米勒在研究公司资本结构的策划上，同Modigliani提出MM理论，MM理论论证了在不同的资本结构下，公司资本成本保持不变，从资本成本的角度论证了由于财务杠杆收益与财务杠杆风险同步涨落，公司价值不受资本结构的影响。后来Stiglitz等学者引入市场均衡理论和代理成本、财务拮据成本等因素，对MM理论进一步加以完善。资本结构理论为企业筹资决策提供了有价值的参考，可以指导决策行为。1976年，詹森和麦克林提出了“詹森—麦克林委托代理模型”，其已经成为经济学界研究企业价值、股东风险偏好和管理者风险道德的财务规则。Myers和Majluf在1984年提出，公司在为新项目融资时，应首先考虑内部融资，其次是举债，最后才是发行新股。同时，布瑞理和Myers指出，从1965到1982年，在美国非金融企业筹资总量中，平均内部积累筹资占61%，债券筹资占23%，新股发行筹资占2.7%，显然，Myers和Majluf的融资次序理论和美国企业的经验统计相一致。1987年Carl.M.Sandberg将财务战略研究的焦点放到了筹资决策中的财务杠杆使用度上，他指出杠杆决策即是选择公司的债务和资本总额的目标比率，也是财务和战略相结合的关键点。1990年JamesE.Walter在研究财务战略关于筹资战略的制定中，研究了负债政策、通货膨胀的影响，也研究了财务杠杆的限度及其决定因素，同时还将租赁决策也纳入到筹资战略的决策内容中。1998年Stephen指出风险管理与保险的研究应该从对纯粹风险的研究转向对投资风险的研究，从对人身和财产风险管理的研究转向对财务风险管理的研究。JanetteRutterford在2000年编辑的关于财务战略的文集中，有关筹资战略的内容主要由一篇关于最佳资本结构的研究文献和三个分别关于资本结构、项目筹资、股利分割的案例研究构成。筹资风险作为财务风险理论的一个重要组成部分，它也随着财务风险理论的发展而发展。由财务风险理论的发展来看，初期国外对财务风险管理的研究主要集中于保险金融业风险管理的研究，应付及摆脱财务危机的策略主要研究方向在财务危机发生后，很少对事前财务风险进行控制和研究，现在财务风险理论逐渐转向企业风险管理的研究，并涉及财务风险管理能够带来的价值。（二）国内研究现状当前中国财务学界对有关筹资风险理论达成共识，认为筹资风险是由于企业负债经营而产生的因不能还本付息，是企业陷入困境，甚至破产的可能性。筹资风险的成因主要是投资收益不确定，即投资风险、利率变动和资本结构不合理等。1987年郭仲伟编写了《风险分析与决策》一书，书中全面系统的研究了风险分析与决策的方法。1989年刘思录、汤古良第一次全面论述了财务风险的定义、特性及财务风险管理的步骤和方法。向德伟在1994年发表的《论财务风险》一文，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，他认为财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现，并且明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。1995年张涛、侯红兵也先后发表了关于树立财务风险观念，加强财务风险管理的文章。1999年于川等人所写的《风险经济学导论》对经济风险尤其是我国所特有的经济风险作了全面深刻的剖析。庄仁敏在2000年论述了筹资风险的分类和衡量方法，结合航空工业企业的现状进行案例分析，最后针对国内企业筹资风险的现状提出筹资风险的防范原则和具体措施。盛连东也在2000年指出筹资风险的定性分析主要从盈利能力、偿债能力、资本结构、资金分布和成长能力五个角度考虑，定量分析方法主要有杠杆系数法和概率分析法。在此基础上构建了企业贷款筹资决策模型，针对国有企业资本结构的现状和成因，给出了简单的优化策略。吴长煜在2002年以风险与收益的关系为理论基石，围绕着企业风险及风险经营这一核心，把企业财务决策作为风险决策的选择过程加以研究，通过分析企业不同阶段的风险状况来科学的制定企业财务战略，拓宽和深化了企业财务战略管理的理论研究。2007年马建威、卢秋实将筹资风险分为支付风险和财务杠杆风险，并提出筹资风险的综合影响因素：负债率。因为支付风险是负债率的函数，财务杠杆风险也是负债率的函数，所以他们得出这一结论：企业筹资风险是负债率的函数。用函数关系表示即为：σ=C*f(D/V)，式中，σ表示筹资风险；D/V表示负债率；C是一个常数，反映企业经营管理水平对筹资风险的影响程度。2008年，王志忠、吴君民认为筹资风险的识别、评估和应对是筹资风险控制不容忽视的三个重要环节，以这三个环节为核心建立筹资风险控制的模型，对筹资风险进行控制，是提高筹资控制策略科学性和合理性的有效途径。2009年李兴刚将企业筹资风险分为三种即债务性资金风险、权益性资金风险、利润分配风险，针对这三种筹资风险类型，他提出利率风险规避措施和外汇风险规避；分析企业资金需求量，合理确定筹资规模，分析筹资成本，确定最佳资本结构；正确的收益分配政策是降低收益分配风险的关键所在，企业的股利政策应一方面使所有者的财富最大化，另一方面为企业提供充足的融资。我国的风险理论和风险管理研究只有三十多年的历史。传统财务理论将企业筹资风险定义为“由于负债而给企业财务成果带来的不确定性”，认为筹资风险就是负债风险，但是这种认识存在误区，事实上，企业筹资风险既包括负债筹资风险，又包括权益筹资风险。对权益筹资风险的忽视，会导致权益资金的用资成本被人为降低，所有者获得红利的合法权益得不到保障，而企业管理者不需为此承担任何经济和法律责任，因此，可以随心所欲地、无偿地使用这些资金，而风险却最终由投资者承担。
2. 关于内部控制制度对企业生产经营的影响
一、现代企业建立内部控制制度的意义
内部控制制度作为一个系统，范围遍及企业生产经营管理的各个方面，影响到企业所有内部组织的机构的运作。它不仅包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定、设置的各种规章制度，记录、复核、分析、检查各种信息资料及报告的程序和方法，还包括企业管理部门用来授权、批准、组织企业的供、产、销等经营活动的方式方法等。企业建立内部控制制度的意义在于以下四个方面：
1、保证经营目标的实现。利润最大化是企业追求的经营目标， 健全有效的内部控制制度，可以增强企业的管理功能，能够有效地贯彻经营方针，及时发现偏离经营方针和经营目标的行为，采取有计划性的措施，纠正偏差，从而保证经营方针和经营目标的实现。
2、有利于企业提高经营效率。内部控制制度所规定的相互促进、相互制约的关系，明确了企业内部各职能部门及工作人员的职责、权限，这样可减少不必要的请示、汇报，避免相互推诿，促使各部门提高经营效率。
3、保护企业财产安全完整。财产物资是企业从事生产经营的物质基础，必须保护其安全和完整。为此，通过建立起一套完整的内部控制制度，明确分工，落实责任，使各项财产物资从采购、验收、入库、保管、出库、使用等环节都受到严格控制，防止贪污、盗窃及其他不法行为，制止损失浪费，提高使用效率，达到资产保值增值的目的。
4、保证会计及其他核算资料的真实可靠。企业管理者组织生产和经营活动，需要大量正确的经济信息，以作出正确决策。随着经济的发展，企业的利害关系人也越来越多地关心企业财务状况和经营成果。通过内部控制系统的检查调整，可以保证和提高会计及其他业务记录的真实性和可靠性。
二、内部控制制度的控制方式
内部控制制度按控制方式可以分为两类：一类是用于防止不良后果的预防性内部控制制度；另一类是用于不良后果发生后的检测，以及时纠正错弊或补救的察觉性内部控制制度。
预防性内部控制制度能防止发生错误，从而避免损失浪费。例如，任用值得信任和有能力的人员，防止故意越轨行为而实行的职责分工（如出纳与会计必须分工、开具支票与掌管印鉴的人员必须分工等）；为防止发生不正当业务而建立的文件、记录，以及适当的记帐程序；为防止将资产不恰当转换或占为已有而实施的资产实物保管制度等。预防性内部控制制度的成本效益要高于察觉性内部控制制度。
一般来说，企业要纠正错误的代价是比较高的，但察觉性内部控制制度是企业所不可缺少的，它能衡量预防性内部控制制度的有效性。预防性内部控制制度并不能有效地控制某些错误，必须在错误发生后将它们检查出来。察觉性内部控制制度包括对企业经营状况和经营成果的检查等内容，如清查现金、银行存款余额调节、应收帐款总帐与明细帐的核对、存货的实地清查和差异分析、往来款项的函证等等。企业管理当局要定期审核经营成果，同预算或预测进行比较，发生差异后，主管人员要知道为什么发生差异，及为克服不利因素正在采取什么行动。
三、企业内部控制制度的基本框架
1、组织结构控制。指控制任务在总体上的组织及部门中的具体排列，是为有效地完成企业目标而向企业各部门、岗位指定任务的有意识的结构。它是实现内部控制目标的基础。组织机构的设置是否适当，直接关系到企业能否合理地组织生产经营，及时发现和处理生产经营中所出现的问题，使生产经营活动顺利协调地进行。组织结构控制的核心在于设置合理有效的组织机构体系，使各部门、各岗位之间既相互配合又相互制约。上下级、各部门、各岗位之间既相互配合又相互制约。上下级、各部门、各岗位之间，不但分工要明确，而且要明确应有的职权和应负的责任。应该是没有一人能够控制任何一项经济业务的全过程，每个管理人员都有采取必要行动以履行其职责的权力，个人的职责应该始终有明确的规定，使职责不会被推诿，也不会被包揽。各企业都应根据自己的生产经营计划、政策、目标、规模、性质和市场因素等特点，选用合理的组织结构形式，以达到统一领导、分级管理、机构精简、高效合理的要求。
2、业务处理程序控制。指根据企业对经营管理的要求，对有关经济业务规定其处理程序，使业务处理规范化。规模化的业务处理程序可以使各级管理人员按照科学的程序办事，避免工作乱而无序，从而提高工作效率。业务处理程序的内容很多，如企业决策程序，材料采购业务程序，成本核算程序，产品销售业务程序等。业务处理程序与不相容职务的分离是密切相联的，不相容职务的分离控制是业务处理程序控制的基础。业务处理程序控制是不相容职务分离控制的动态表现。
3、授权批准控制。指企业各级人员必须获得授权和批准，才能办理有关经济业务。授权有一般授权和专门授权。一般授权是对业务人员经办常规业务标准范围的规定。专门授权是对业务人员经办特殊业务范围标准的批准，也就是说经办人员在办理超出一般授权规定的业务范围时，必须经过特别的许可。
4、文件记录控制。即要有充分的会议记录和其他业务记录并保证其全面、及时、真实和公允地反映经济活动。例如，会计业务中记帐凭证、日记帐、明细帐、总帐以及银行存款余额调节表、材料、产品盘盈盘亏表、试算表、工时记录等，这些记录形式能保证会计信息的真实公允性。对凭证编号、联数和传递程序的规定，在凭证和报表格式设计上，设置职务分离、授权批准、处理过程的标记也是记录控制的重要内容。
5、内部审核控制。在日常经济活动中，由于经办人员的行为或环境等因素的干扰，会使经济活动偏离既定轨道，所以需要在经济业务活动中设有专人或措施对有关处理进行日常监督。例如，支付现金要有财务主管审核；货款结算要有销售部门和会计部门的双重检查；为防止财产不受损失而建立的定期或不定期的盘点制度等。
6、人员素质控制。指采取一定方法和措施来选用和培养工作人员，使各级人员具有与他们所从事的工作相互适应的素质。内部控制制度所采用的一切方法、措施和程序，都离不开人的作用。离开了人的能动作用，设计再好的管理制度和控制措施也等于纸上谈兵。
四、目前企业在内部控制制度方面存在的主要问题
1、由于认识上的片面性，企业没有能够建立较完善的内部控制制度。如有的企业将内部控制制度狭义地理解为防止职工舞弊、欺诈所采取的内部牵制措施；有的企业认为内部控制制度就是会计稽核制度，而内部牵制、会计稽核制度都仅是内部会计控制制度的一小部分内容。
2、已经建立的一些内部控制措施、方法和程序等不能有效运转。①没有根据企业规模、业务性质等特点去设计，造成企业的内部控制制度不切合实际，偏离控制重心。内部控制制度的大多数措施一般是针对经常发生的、大量的经济业务，或已经发生和可以预料到的问题，而不是针对个别的、偶然发生的经济业务和很难估计到的有可能发生的问题。②要使内部控制制度有效地运转，领导的重视是关键。有的企业领导干部滥用职权，对建立和实施的内部控制制度不予置理或监督不力，使内部控制制度形同虚设，流于形式。③人员素质达不到要求。理想的内部控制制度是靠人执行的，目前我国企业的管理人员业务素质普遍较为低下，甚至有些管理人员与他人串通，利用职权舞弊，使内部控制失去有效性。
解决存在的问题，使内部控制制度充分发挥其应有的作用，是建立现代企业制度的迫切要求。
3. 企业集团内部控制的重要性
企业内部控制在财务管理中的重要性 1、内控体系建设是企业必须遵从的法律要求 我国2000年实施的《会计法》第二十七条明确要求"各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度"。具体要求：经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约等。 财政部针对我国企业多发经济舞弊热点和中小企业内控薄弱的现状，近年陆续颁布了7部内部会计控制规范，督促企业建立有效的内部控制制度。 2、内控体系建设是深化企业内部管理的必然要求 集团近年来，凭借丰富的专业知识和实践经验，实现了资产规模和质量持续增长，南京、南通、芜湖等地跨区域开发项目，房产、酒店、商城多元化物业蓬勃兴起。在发展的过程中，企业积累了很多良好的内部控制制度，目前需要针对现状补充完善，形成统一完整的系统，从总体上使企业内部各业务部门、各业务环节形成一个相互制衡的体系，这无疑会促使企业管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 3、内部控制的概念 内部控制可以定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为了达到下列目标提供合理保证：①保护企业资产的安全、完整及有效使用。②保证会计信息及管理信息的可靠和及时提供。③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。④尽量控制、减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制各种错误和弊端，及时制定和采取纠正措施。⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。 为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。 4、强化内部控制的几点建议 4.1建立良好的控制环境 内部控制主要包括：环境控制、业务控制、风险评估系统控制、内部监督稽核控制等。在这些控制中，环境控制是影响内部控制其他成分的基础。任何企业的内部都存在于一定的环境中，它是一种氛围，塑造企业文化，影响员工的控制意识和实施控制的自觉性。控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业整体战略、战术的实现。建立良好的内部控制环境，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源政策等，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。 4.2加强企业各方面的内部牵制制度 内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。 4.3加强企业内部审计制度 应切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。 集团在今年下半年开始对各子、分公司进行内审，重点通过对其内控制度建设的情况和执行效果进行了检查，并与管理层、财务部门交换了相关意见，取得了较好效果。 [Page] 4.4加强内控制度的执行和落实 每个企业都有自己一系列控制的措施、方法和程序，但是具体执行落实过程中或多或少受到一些经营理念，组织结构设置，管理者素质及品行，信息系统，人力资源政策等因素的影响，尚不能完全做到有效控制。我司曾经与一个单位长期有业务往来，应收款往来也很频繁，可由于具体经办人忽视了跟踪催收环节，未及时发现其付款突然出现滞后拖延现象，待我司被动地从第三方了解到该公司已经开始搬迁撤离的消息，我司有关部门虽立即采取措施，争取到该企业以部分财产以作抵押。虽然应急措施弥补了一部分，但企业还是蒙受了损失。其实这类事情是完全可以有效防范的，只要经办人员严格按照往来账款管理办法执行，定期催收，上报，有关部
4. 缺乏完善的内部控制会给企业带来什么危害
企业内部控制制度是现代企业、事业单位，以及其他有关的组织对经济活动和财务活动进行管理时所采取的一系列管理手段。它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用，它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，是现代企业、事业单位进行有效管理不可缺少的组成部分。
内部控制好坏是衡量现代企业管理成效的重要标志，加强与完善企业内部控制可以保证财产物资的安全，保证提供的会计信息和其他信息的真实可靠，有利于实现企业的经营目标的实现，提高业务处理的工作效率，同事也有利于实现国家对企业的宏观控制。
二、企业内部控制存在的主要问题
我国在内部控制的理论研究与运用虽然起步较晚，但内部控制已成为当今国内理论界和实务界研究的一个重要课题，与国外优秀企业相比，我国企业内部控制的基础还十分薄弱，企业内部控制和风险管理还存在诸多问题，主要表现在以下方面：
1、内部控制系统薄弱且不受重视，内部控制环境关注不够
虽然大部分企业都建立了自己的内部控制制度，但对企业内部控制制度的理解，不同的企业有不同的理解，有的企业认为内部控制就是指管好钱物;有的企业认为提高经济效益与完善内部控制是对立的;有的企业落实内控制度时却大打折扣，有的企业内部控制制度内容不尽合理。产生的原因在于企业的管理阶层还没有意识到内部会计控制的重要性，没有真正转变观念，被动的进行内部控制，或者内部控制制度不完善，没有形成整体系统，缺乏有效的现代企业治理机制。
2、企业管理人员的基本素质相对较低
许多管理人员普遍未受过正规的专业教育，缺乏必要知识，不能正确地对费用的开支进行审批，管理人员特别是财务人员学历层次较低，造成会计信息失真，平时只重视货币资金管理、而忽略各类财产物资管理，造成财产物资内控管理严重不到位，也有一些会计人员虽有一定核算业务水平，但忽视对新业务和新的会计法规的学习，影响决策。
3、内部控制的执行与监督、检查、考核体制不健全
良好的企业内部控制不仅要求制度化，同时应配有相应的检查与考核制度。但有些企业内部控制制度的执行与检查流于形式，没有建立一整套的评价考核制度与奖惩制度。此外，企业内部控制的监督体制也不健全，各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督，导致各种信息不能得到快速传递与交流。
4、成本与效益影响内部控制制度的有效发挥
内部控制制度的建立与各种内部控制制度的关系，需要投入一定的人力和物力，较高成本的投入，内部控制的效果就会越好，根据管理的成本效益原则，当控制成本大于所产生的效益时，可能会放弃相应的控制措施，不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。
三、完善企业内部控制的对策措施
企业经营管理主要内容是对产、供、销、人、财、物的管理，根据内部控制的基本要求，应构建以宏观的总体控制和微观的具体控制相结合的内部监督体系，企业内部控制制度要从宏观调控体系与微观的内部调控管理制度两个方面进行，缺一不可。
1、完善内部控制宏观体系
随着外部环境的不断变化，组织管理水平的提高，站在国家宏观层面上，要逐步建立财税监督、国家审计监督和社会审监督三者并立的经济监督体系;同时要重视生产专业化和协作化，以促使生产力的迅速发展和降低产品成本;鼓励公平竞争，优胜劣汰，为企业加强成本管理创造良好的外部环境，及时各种经济信号传递出去。
2、完善内部控制微观制度
1)提高企业员工素质，强化内部控制制度
要实现企业内部控制的目标，内部控制制度建设与人的素质建设是相辅相成的两个方面，缺一不可，因此，企业应引入竞争机制，形成任人唯贤的良好人力资源政策，通过“引进来、走出去、内部培训提高”等多种途径提高各类企业管理人员的业务能力与管理层的职业素养，从而保证高素质的队伍来贯彻执行内部控制制度，发挥内部控制制度良好作用。
2)完善企业风险评估与预警系统
管理水平的高低是反映一个企业内部控制制度开展情况，而风险的发生则能够发现企业内部控制机制中存在问题与薄弱。因此，企业要建立风险预警、分析、防范机制，提前预测各类风险，采取措施降低和分散各种风险，使企业实现经营管理目标，达到预期的经济效益。
3)建立良好的信息沟通系统
在企业内部控制制度执行的过程中，离不开企业内部各部门之间的相互牵制，同时更离不开各部门人员之间的相互协作，这就需要建立一个良好的信息沟通途径和方式，及时了解整个企业运营状况和从生产经营过程中发生的相关情况，为各部门人员提供履行职责所需的各种信息，并在有关部门和人员之间沟通，避免或减少经营、财务差错，提高内部控制的效率和效果。
4)建立健全内部控制制度的监督与评价机制
经济越发展，企业对内部控制的要求越高，这就要求我们建立一个完善的保证内部控制有效执行的监督体系，达到内部控制制度的目标。同时企业在设计内部控制制度的监督和评价体系时，既要合法有效，又要全面，根据企业经济活动中最为薄弱的环节，确立内部控制制度内容;此外，还要利用会计信息对企业的经营管理效果进行监督和评价，以期能更好地实现内部控制的目标。
5. 内部控制对企业发展的影响
内部控制对企业发展是起到一个积极性的影响的，因为更好的把控住内部的一个管理，才能让企业发展更有信心。
6. 如何设计内部控制予以应对融资风险
1、信用风险。在项目融资中，即使对借款人、项目发起人有一定的追索权，贷款人也应评估项目参与方的信用、业绩和管理技术等，因为这些因素是贷款人依赖的项目成功的保证。 2、完工风险。超支风险、延误风险以及质量风险是影响项目竣工的主要风险因素，控制它们的方法通常由项目公司利用不同形式的“项目建设承包合同”和贷款银行利用“完工担保合同”或“商业完工标准”来进行。 3、生产风险。降低这种类风险可以通过一系列的融资文件和信用担保协议来实施。针对生产风险种类不同，设计不同的合同文件。对于能源和原材料风险，可以通过签订长期的能源和原材料供应合同，加以预防和消除。对于资源类项目所引起的资源风险，可以利用最低资源覆盖比率和最低资源储量担保等加以控制。对于生产风险中的技术风险，贷款银行一般要求项目中所使用的技术是经过市场证实的成熟生产技术，是成功合理并有成功先例的。 4、市场风险。市场风险贯穿于项目始终。在项目筹划阶段，投资方应做好充分的市场调研和市场预测，减少投资的盲目性。在项目建设和经营阶段，项目应该签订长期的原材料供应协议，产品销售协议等。项目公司还可以争取获得其他项目参与者，如政府或当地产业部门的某种信用支持来分散项目的市场风险。在一定程度上，市场风险是产供销三方均要承担的。 5、金融风险。对于金融风险的控制主要是运用一些传统的金融工具和新型的金融衍生工具。传统的金融风险管理上是根据预测的风险，确定项目的资金结构。新型的金融衍生工具可采用远期合同、掉期交易、交叉货币互换等方式。 6、政治风险。广泛搜集和分析影响宏观经济的政治、金融、税收方面的政策，对未来进行政治预测，规避风险。还可以通过向官方机构或商业保险公司投保政治风险，转移和减少这类风险带来的损失。 7、环境保护风险。项目投资者应熟悉项目所在国与环境保护有关的法律，在项目的可行性研究中应充分考虑环境保护风险；拟定环境保护计划作为融资前提，并在计划中考虑到未来可能加强的环保管制；以环保立法的变化为基础进行环保评估，把环保评估纳入项目的不断监督范围内。
7. 内部控制对公司治理的影响
[财务管理]慈溪市光华实业有限公司内部控制探讨
http://tabobo.cn/soft/20/233/2008/058108715510.html
摘要
内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，作为加强企业内部管理的重要手段和方法，越来越受到社会各方面的关注和重视。通过以慈溪市光华实业有限公司的内部控制作为实证研究对象，先概述内部控制理论，再运用现代内部控制理论，对公司原有的内部控制体系进行剖析，找出其中存在的问题，针对问题分析形成原因，并从公司内部控制环境、风险管理、会计控制活动等方面进一步提出了完善内部控制环境，加强风险管理及建立良好的会计控制活动等改进建议。以此来全面提升公司管理水平，培育公司核心竞争力，从而在市场竞争中立于不败之地。最后，对企业在新经济条件下面临的挑战，列示了建立新型的资金供给制度，建立新型的成本、费用控制制度及建立新型的投资控制制度等几个防范意见，作为公司发展壮大的参考。
此项研究目的在于：通过研究和分析光华实业内部控制中存在的问题，应用内部控制理论，提出完善该企业内部控制的具体措施，对企业完善内部控制具有借鉴意义。
【关键词】 内部控制；环境控制；风险评估；监督
目录
摘要 I
Abstract II
目录 I
1 绪论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究目的及意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究现状 1
1.3.2 国内研究现状 2
1.4 研究内容及方法 3
1.4.1 研究内容 3
1.4.2 研究方法 4
2 企业内部控制理论概述 5
2.1 内部控制的含义 5
2.2 内部控制的历史沿革 5
2.2.1 西方国家内部控制理论的历史演进 5
2.2.2 我国内部控制理论的历史演进 6
2.3 内部控制的内容 7
3 光华实业内部控制存在的问题及成因分析 9
3.1 内部控制环境发展滞后 9
3.1.1 对内部控制认识片面 9
3.1.2 管理人员素质偏低 10
3.1.3 员工素质及职业道德水平参差不齐 10
3.2 风险意识淡薄 10
3.3 内部会计控制不规范 11
3.3.1 采购活动会计控制不规范 11
3.3.2 生产活动会计控制不规范 12
3.3.3 销售活动会计控制不规范 13
3.4 内部监控活动不健全 14
4 完善光华实业内部控制的对策 16
4.1 完善内部控制环境 16
4.1.1 增强内部控制意识 16
4.1.2 提高财会业务技能和内控知识水平 16
4.1.3 加强员工道德修养和内控教育 17
4.2 强化风险意识 17
4.3 建立良好的会计控制活动 18
4.3.1 采购活动会计控制 18
4.3.2 生产活动会计控制 20
4.3.3 销售活动会计控制 22
4.4 加强内部监督 24
5 构建适应新经济特色的内部控制 26
5.1 建立新型的资金供给制度 26
5.2 建立新型的成本费用控制制度 26
5.3 建立新型的投资控制制度 26
5.4 建立新型的内控组织结构 27
结 论 28
参考文献 29
致 谢 30
21951字
8. 中小企业投资和融资时候如何进行内部控制
1、提高管理者、广大员工对企业内部控制的责任感：首先，中小企业管理层应大力宣传内部控制的性质与重要性，认真组织和领导内部控制制度的设计工作，并以身作则，严格遵守控制制度。其次，中小企业的中层管理人员和广大员工是内部控制制度的执行者，应充分认识到各自工作岗位的重要性及对整个控制与管理的意义。
2、改善公司治理，加强信息化建设：现代社会已进入了一个崭新的信息时代，建构良好的信息交流平台与顺畅的信息沟通系统，已成为我国中小企业内控制度不可或缺的内容，它将有助于中小企业及时把握其自身的运营状况和组织结构中所发生的各种情况，为企业的生产经营决策提供各种适时、全面和准确的信息，并使信息快速在有关部门和人员之间传递、反馈，从而大幅度提升企业内部控制的执行效率。因此，应改变传统的金字塔式的组织结构，使组织结构扁平化、开放化。根据其职能重新整合组织机构，减少组织结构中不必要的程序，提高管理效率，利用网络技术运用相关软件保证信息的及时传递、交流和沟通，及时发现问题，减少风险。
3、完善实物控制：实物控制是指为保护各种实物、有形资产的安全完整，防止舞弊行为而进行的控制，主要包括以下3个方面：
（1）限制接近。要制定专门的内部控制制度，根据各种实物的性质和管理特点，合理确定允许接近的人员，并对限制接近的遵守情况进行严格的检查监督。
（2）实物保护。保护企业实物的安全、完整，使实物免遭盗窃、损伤及其他意外损坏，确保实物的完整性。一般来说，应对各种安全防范措施定期检查，消除隐患，减少实物受损机会。
（3）实物清查。结合企业自身特点，采取定期盘点或轮番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。
9. 外部环境对企业内部控制的影响
一般而言，企业战略的环境因素包括企业外部环境因素和内部环境因素：
现代企业回的生产经营活动日益受到外答部环境的作用和影响。企业要进行战略管理，首先必须全面的、客观的分析和掌握外部环境的变化，以此为基础和出发点来制定企业的战略目标和实现战略目标的战略。企业与其外部客观的经营条件、经济组织及其它外部经营因素之间处于一个相互作用、相互联系、不断变化的动态过程之中。这些影响企业的成败，担忧在企业外部而非企业所能全面控制的外部因素就形成了企业的外部环境。对这些外部环境分析的目的就是找出外部环境为企业所提供的可以利用的发展机会以及外部环境对企业发展所构成的威胁，以此作为制定战略目标和战略的出发点、依据和限制的条件。
外部环境诸因素对一个企业的影响程度是不同的。
第一类：产业环境，它是企业微观的外部环境。
第二类：企业的宏观外部环境，它们间接的或潜在的对企业发生作用和影响。
10. 筹资活动的内部控制对企业有何影响
1人力资源政策及其内容 人力资源是指能够作为生产性要素投入到企业专运作与社会经济活动中属，并创造财富的人的劳动能力，是人的体力和脑力的综合。人力资源是所有资源中最宝贵的资源，是一个企业生存、发展的原动力，是企业保持核心竞争力的重要影...