❶ 分类为以摊余成本计量的金融资产，它的初始入账金额、初始计量金额和成本各自是什么
会计分录是正确的，只不过你将债权投资的一级科目的金额给理解成了二级科目“成本”的金额了
问的是债券的初始计量金额，分录借方的债权投资这个一级科目的金额合计就是债券的初始计量金额，
❷ 四大金融资产的入账价值和账面价值的区别
交易性金融资产：不含交易费
持有至到期投资：摊余成本
应收和贷款：么什么特点
可供出售金融资产：债券=持有至到期投资；股票=交易性金融资产，但交易费进成本
❸ 会计问题交易性金融资产的成本和交易金融资产的入账价值。谢谢
根据会计制度规定，取得交易性金融资产，以取得价款为入账价值，但不包括回已到期答未领取的利息，另外，为取得该资产支付的相关税费计入当期损益。
所以本例中交易性金融资产的入账价值=1100-25=1075万元。
❹ 以银行存款取得的交易性金融资产录入记账凭证的摘要该写什么
买了什么就写什么，比如股票，就写购入股票就行了，简洁明了就可以了
❺ 期末交易性金融资产如何记账
资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账内面余额之间的容差额计入当期损益。
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
【例】假定2008年6月30日，甲公司购买的该笔债券的市价为2580万元；
甲公司应作如下会计处理：
借：交易性金融资产——公允价值变动 30
贷：公允价值变动损益 30
2008年12月31日，甲公司购买的该笔债券的市价为2560万元。
借：公允价值变动损益 20（2580－2560）
贷：交易性金融资产——公允价值变动 20
❻ 可供出售金融资产的记账
（一）企业取得可供出售金融资产
1.股票投资
借：可供出售金融资产——成本（公允价值与交易费用之和）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
贷：银行存款等
2.债券投资
借：可供出售金融资产——成本（面值）
应收利息（实际支付的款项中包含的利息）
可供出售金融资产——利息调整（差额，也可能在贷方）
贷：银行存款等
（二）资产负债表日计算利息
借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）
可供出售金融资产——应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息）
贷：投资收益（可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
可供出售金融资产——利息调整（差额，也可能在借方）
（三）资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借：可供出售金融资产——公允价值变动
贷：资本公积——其他资本公积
2.公允价值下降
借：资本公积——其他资本公积
贷：可供出售金融资产——公允价值变动
（四）持有期间被投资单位宣告发放现金股利
借：应收股利
贷：投资收益
（五）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）
贷：持有至到期投资
资本公积——其他资本公积（差额，也可能在借方）
（六）出售可供出售金融资产
借：银行存款等
贷：可供出售金融资产
投资收益（差额，也可能在借方）
同时：
借：资本公积——其他资本公积（从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方）
贷：投资收益
❼ 交易性金融资产的入账价值包括哪些啊
交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账；内取得交易性金融容资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。
交易性金融资产的特点：
①企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；
②该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
❽ 取得金融资产时交易费如何记账
交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。这里“新增的外部费用”是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用。交易费用具体包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
（1）取得交易性金融资产时发生的手续费用计入投资收益；
（2）取得可供出售金融资产发生的手续费用计入可供出售金融资产成本；
（3）取得持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
【例】乙公司于20×9年7月13日从二级市场购入股票1 000 000股，每股市价15元，手续费30 000元；初始确认时，该股票划分为可供出售金融资产。
乙公司至20×9年12月31日仍持有该股票，该股票当时的市价为16元。
20×0年2月1日，乙公司将该股票售出，售价为每股13元，另支付交易费用13 000元。假定不考虑其他因素，乙公司的账务处理如下：
（1）20×9年7月13日，购入股票
借：可供出售金融资产——成本 15 030 000
贷：银行存款 15 030 000
（2）20×9年12月31 日，确认股票价格变动
借：可供出售金融资产——公允价值变动 970 000
贷：资本公积——其他资本公积 （1 000 000×16－15 030 000） 970 000
（3）20×0年2月1日，出售股票
借：银行存款 12 987 000
资本公积——其他资本公积 970 000
投资收益 2 043 000
贷：可供出售金融资产——成本 15 030 000
——公允价值变动 970 000
❾ 四大金融资产入账价值是什么
交易性金融资产的交易费用记入投资收益，其他的都记入相关资产成本。