1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）
❷ 交易性金融资产的含义是什么
金融资产是实物来资产的源对称，是以价值形态存在的资产。企业的金融资产包括：交易型金融资产,贷款和应收款项，可供出售金融资产以及持有到期投资。个人的金融资产包括：个人存款、股票、债券、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存款保证金、保险、黄金、信托等。
❸ 交易性金融资产属于哪个会计科目
为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。
（一）交易性金融资产的取得
取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
（二）交易性金融资产的现金股利和利息
企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益。
（三）交易性金融资产的期末计量
资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。企业应当在资产负债表日按照交易性金融资产公允价值与其账面余额的差额，借记或贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记或借记“公允价值变动损益”科目。中华会计网校整理
（四）交易性金融资产的处置
出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
❹ 交易性金融资产是什么
金融资产是实物资产的对称，是以价值形态存在的资产。企业的金融资产包专括：交易型金融资产属,贷款和应收款项，可供出售金融资产以及持有到期投资。个人的金融资产包括：个人存款、股票、债券、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存款保证金、保险、黄金、信托等。
❺ 资产负债表中交易性金融资产是什么
金融资产是实物资产的对称，是以价值形态存在的资产。企业的金融资专产包括：交属易型金融资产,贷款和应收款项，可供出售金融资产以及持有到期投资。个人的金融资产包括：个人存款、股票、债券、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存款保证金、保险、黄金、信托等。
❻ 交易性金融资产会计处理
我给你带来一道题目
你自己看一下
甲公司03年6月20日购入一批股票作为交易性内金融资产，支付价容款320万元，其中包括购买过程中支付的相关税费3万元。取得该项股票投资时，投资单位已宣告发放现金股利，甲公司按其持股比例可取得7万元，该现金股利至6月30日尚未实际发放。05年6月30日，甲公司持有该项股票的市价为315万元。该股票在甲公司07年6月30日资产负债表中应列示的金额是多少？
1、取得时
借:交易性金融资产
310
应收股利
7
投资收益
3
贷:银行存款
320
2、05年6月30日
借：交易性金融资产——公允价值变动
5
贷：公允价值变动损益
5
3、07年6月30日
资产负债表中应列示的金额为：310+5=315，也就是公允价值。
❼ 交易性金融资产是什么
金融资产是实物资产的对称，是以价值形态存在的资产。企业的金融资产包括版：交易型金融资产,贷款和应收款权项，可供出售金融资产以及持有到期投资。个人的金融资产包括：个人存款、股票、债券、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存款保证金、保险、黄金、信托等。
❽ 什么是交易性金融资产
金融资产是实物资产的对称，是以价值形态存在的资产。企业的金融资产包括：交专易型金融资产,贷款属和应收款项，可供出售金融资产以及持有到期投资。个人的金融资产包括：个人存款、股票、债券、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存款保证金、保险、黄金、信托等。