❶ 持股5%大股东减持规定
❷ 限售股减持税收政策是否有新老划断
限售股减持税收政策规定
1、征收时间及税率：
自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
2、征收对象：
上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股；
2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；
财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。
3、征收对象特别说明
个人从机构或其他个人受让的未解禁限售股；
个人因依法继承或家庭财产依法分割取得的限售股；
个人持有的从代办股份转让系统转到主板市场（或中小板、创业板市场）的限售股；
上市公司吸收合并中，个人持有的原被合并方公司限售股所转换的合并方公司股份；
上市公司分立中，个人持有的被分立方公司限售股所转换的分立后公司股份；
其他限售股。
4、限售股个人客户发生以下转让情形的，应按规定征收个人所得税：
个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；
个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额；
个人用限售股接受要约收购；
个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；
个人协议转让限售股；
个人持有的限售股被司法扣划；
个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；
个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；
其他具有转让实质的情形。
5、个人所得税计算方法
（1）股权分置改革前限售股个人客户
根据167号文件的精神，在证券机构技术和制度不完备的情况下，目前主管税务机关一律按照以下方式，核定限售股个人客户应纳所得税额，并由证券公司预扣预缴：
预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20%
=（股改限售股复牌日收盘价×减持股数-股改限售股复牌日收盘价收盘价×减持股数×15%）×20%
（2）全流通后IPO公司发行前限售股个人客户
预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20%
=（股票上市首日收盘价×减持股数-股票上市首日收盘价×减持股数×15%）×20%
证券机构预扣预缴的税款，于次月7日内以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳。
（3）退税
如纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额有差异的，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。主管税务机关审核确认后，按照重新计算的应纳税额，办理退（补）税手续。
三、地方政府税收政策
1、所得税的分成比例
证券公司预扣预缴的个人所得税，在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后，按照国家相关规定，税务部门必须将其60%上缴国库，对留存部分（入库金额×40%），在扣除国家规定的其他上缴比例后，各地政府方可处理。
案例：某客户持有科远股份125万股，上市首日收盘价为77.26
预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20%=（股票上市首日收盘价×减持股数-股票上市首日收盘价×15%×减持股数）×20%
=（77.26×1250000-77.26×15%×1250000）×20%=16417750元
所得税额的60% 即9850650元（16417750元×46%）上缴国库，40%即6567100（16417750元×40%）各地留存。
2、相关法律条款
按照我国相关税法条款：“对个人取得的政府奖励（包括企、事业单位取得政府奖励后再奖励到个人），除有政策规定可以减免外，应全额按20％（“其他所得”税目）征收个人所得税。”
按照我国最新的刑法条款：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”
根据上述国家税法的相关条款，纳税客户得到税收优惠，还应该按照优惠金额的20%上缴所得税。
❸ 限售股，减持时如何缴纳个人所得税
依据财税[2009]167号规定，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照"财产转版让所得"，适用20%的比例税率征收权个人所得税。
限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。
❹ 在三板上购买的久其软件股票主板上市后减持收所得税吗
IPO之前的股东减持都是需要收所得税的。三板是挂牌，主板是IPO，所以需要收取所得税。
❺ 上市公司股东减持股票规则
规则:1、大股东减持采取协议转让方式的，单个受让方的受让比例不得低于公司股份总数的5%，转让价格下限比照大宗交易的规定执行，法律、行政法规、部门规章、规范性文件及交易所业务规则另有规定的除外。2、大股东减持采取集中竞价交易的，在连续任意90日内，减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%。3、大股东减持采取大宗交易方式的，在连续任意90日内，减持股份的总数不得超过公司股份总数的2%。4、持有5%以上的非流通股股东，24个月后解禁，也就是24个月才能进行减持，持有5%以下的非流通股，12个月后解禁，也就是12个月才能进行减持。
三、拓展资料:
上市公司股东减持新规2021:1.持有特定股份的股东，无论其持股比例，在任意连续90日内，通过竞价交易减持的解禁限售股不得超过总股本的1%！ 这个1%的规定没确定没有变，但是从大股东，变成了特定股东：可以理解为除散户外的所有股东，包括IPO前的股东及定增入股的股东！2.通过大宗交易方式减持股份，在连续90个自然日内不得超过公司股份总数的2%，且受让方在受让后6个月内不得转让！ 之前大宗交易就是个大漏洞，所有的清仓式减持，都是通过大宗交易出掉的！现在最多只能减持2%，且接盘方必须锁仓6个月，这风险太大了，估计没多少机构还愿意接这个盘的！ 也就是说，3个月之内，大股东最多只能减持3%的股份，其中大宗交易的2%接盘方要锁仓半年，所以市场承受的抛压也就是1%！ 3.通过协议转让方式减持股份导致丧失大股东身份的，出让方、受让方应当在6个月内继续遵守减持比例和信息披露的要求！董监高辞职的，仍须按原定任期遵守股份转让的限制性规定等等。 这个漏洞堵的也好，避免通过野路子玩清仓式减持的！ 比如董监高，以前辞职半年之后就可以清仓了，现在每年最多减持持股的25%！
❻ 证监会大股东减持规定
一、关于大股东减持方式
《上市公司解除限售存量股份转让指导意见》
第三、持有解除限售存量股份的股东预计未来一个月内公开出售解除限售存量股份的数量超过该公司股份总数1%的，应当通过证券交易所大宗交易系统转让所持股份。 第五、上市公司的控股股东在该公司的年报、半年报公告前30日内不得转让解除限售存量股份。
二、关于大股东减持信息披露
1、《上市公司解除限售存量股份转让指导意见》
第八、持有或控制上市公司5%以上股份的股东及其一致行动人减持股份的，应当按照证券交易所的规则及时、准确地履行信息披露义务。
2、《上市公司股权分置改革管理办法》
第三十九条 持有、控制公司股份百分之五以上的原非流通股股东，通过证券交易所挂牌交易出售的股份数量，每达到该公司股份总数百分之一时，应当在该事实发生之日起两个工作日内做出公告，公告期间无须停止出售股份。
3、《证券法》
第八十六条 通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到百分之五时，应当在该事实发生之日起三日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。
投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到百分之五后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少百分之五，应当依照前款规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后二日内，不得再行买卖该上市公司的股票。
❼ IPO 限售股配股要交税吗
PO限售股配股需要交税。限售股解禁时，个人交税在是获利后抛售后，进行收取。
很多股民心情很好，因为他们以为配股就等于送股票。但其实配股说白了就是保险公司换种方式圈钱，这究竟对不对呢？听我讲解下去~
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一、配股是什么意思？
配股是上市公司因为公司发展需要，发行新股票给原股东，从而做到资金筹集。换言之，公司的钱有些不够，想要把自己人的钱凑在一起。原股东可以行使认购权，也可以不认购。
比如，10股配3股，那就是意味着每10股有权依据配股价，然后去申购3股该股票。
二、股票配股是好事还是坏事？
配股是不是好的呢？这就要从不同的角度来分析看看了。
平常情况下，配股的价格低于市价，原因是配股的价格会作一定的折价处理来进行确定。由于新增了股票数，那就得除权，所以股价会按照一定比例下降。
相对未参与配股的那些股东来讲，因为股价降低会发生损失的情况。
参与配股的股东觉得，股价虽然下跌了，但其股票数量增多，总权益基本没改变。
此外，有关于股票除权以后，特别是在牛市方面，极有可能出现有关于填权这方面的状况，也就是说，股票即将恢复到原价，甚至是比原价更高的话，这样的话也是有可能获得一定的收益。
比如说，某只股票前一天的收盘价为10元，配股比例为10∶2，配股价为8元，那么除权价为（10×10＋8×2）/（10＋2）＝14元。在除权之后的第二天来说，如果股价涨到16元，那么市场上每支股的差价(16-14=2)元就可以由参与的股东获得。从这一点来分析的话，是利好的。
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三、 遇到要配股，要怎么操作？
话又说回来，配股不能呆板地说一定是好或是一定是坏，最关键的问题，是公司如何利用配股的钱。
配股可能会被认为是企业经营不善或者倒闭的前兆，这谁也说不定，也可能预兆着有更大的投资风险，所以搞清楚自己遇到的配股是好是坏很关键，这公司的发展态势是怎么走的。
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❽ 下列哪些是新三版挂牌、IPO股改时涉及的主要税务问题
新三板或IPO上市的税务问题
互联网产品可能要面临两个点：一个是痛点，一个是痒点，前者打动用户，后者娱乐用户。今天我们说说企业挂牌新三板以及未来IPO都会面对的“痛点兼痒点”——税。
税是企业的痛点，因为税务问题真切的刺痛公司管理团队的心，很多企业甚至因为税务不合规上市失败。一方面是要补交的税太多，公司没有足够的现金；二是税务的历史问题过多，即便想补也不知道从何开始。
那为什么说税务还是企业的痒点？因为税务可以帮企业省钱。企业所得税率是25%，个人所得税最高边际税率是45%，个体工商户最高边际税率是35%，股权转让涉及20%的个人所得税。合理的税务筹划可以帮企业省很多钱，特别是现金。
民营公司经营中经常会遇到下面这些税务问题，可以说这是大部分民营企业财务现状，请不要对号入座。
1.产权结构不明确
产权结构问题经常出现在家族企业和合伙企业中。由于产权结构不明确，导致融资或上市失败的案例很大。土豆被优酷收购，真功夫融资失败，都缘起产权结构问题。
2.多账核算，财务操作不规范
很多中小企业有几套账：一套账交给税务部门审核，一套账交给银行部门申请贷款，再有一套账用来内部经营管理。当准备IPO或挂牌时，企业会因为不知道用哪套账而陷入两难境地。交给税务部门的账上利润不够多，用内部账就会暴露税务问题。多账经营同样是企业融资的障碍，因为这会影响投资公司和证券公司对企业的估值评价。
3.重大交易和事项缺乏税务筹划
企业在并购、收购其他公司或者出售业务部门前，会进行尽职调查，审查目标企业或部门经营管理是否合规，是否有潜在的风险。但是，更重要的是企业要计划好退出路径。宋平建议：“企业在并购、收购或出售业务部门时，需要进行提前筹划。”
如果企业进行的是股权投资或财务投资，而不是战略投资，管理层就要清楚投资后资金如何退出。资金退出时就会涉及到缴税，例如，出售股权缴纳25%的所得税，如果再考虑上股东分红投资所得，还要加上20%的个人所得税——形象的说，每赚1元钱要向国家上缴大约4毛钱的税。
对于一些规模大的公司来说，子公司之间的资金调拨、资产转让、业务转让也有可能涉及税务风险。税务讲究独立交易原则，同一控制人的多个独立公司在进行交易时如果出现资产定价不合理的情形，税务局会对所得税进行问责。
企业的日常经营，以下这些环节格外容易出现税务问题
1.不合规发票
企业利用不合法的费用票据和进项票据充当发票，在上市或挂牌审计中，假发票很容易被识破。
2.多账核算
我们上面所说的，企业内部用多套账来分别对付银行、税务监管部门和老板（也就是做内部核算）。
3.实物出资
以非货币形式出资而产生资产是需要缴税的。例如，用技术或专利作价作为注册资本，需先缴纳20%的个人所得税。如果是垫资出资，在注册完成后把借款归还，可能构成抽逃资金虚假验资的问题。
4.辅业剥离，股权划转
主业辅业分离可能需要缴纳流转税，流转税包括营业税、增值税、财产税。子公司之间资产转让需评价资产的公允价值，如果作价不合理，税务部门会对资产进行重新评估。
5.上市公司股权分置改革（简称股改）
股东盈余公积和未分配利润转增股本时，需先缴纳20%的个人所得税再转增股本。宋平说，很多股东不理解为什么权益没有变现到自己的口袋里还要交个人所得税。但是按照税法的规定，转增股本涉及两个动作，一个动作是分配利润，另一个是增资，一旦发生了利润分配就要缴纳个人所得税。
6.日常经营的关联交易
现在很多公司同时控股多家公司，这些公司之间可能是上下游产业链的关系。不过无论业务上有没有联系，业务上的交易都遵循独立交易原则。例如，A企业账面上有一千万的闲置资金，A企业把这笔钱划到子公司B企业，事实上发生了借贷行为，而借贷行为必须在财务上有所表现。虽然对于B企业来说利息是一笔财务费用，但对于A企业来言，利息构成收入就必须要缴纳相应的营业税和所得税。
7.税务优惠
国家规定，高新技术和软件企业享受15%的企业所得税率优惠政策。宋平建议：“一些不符合要求的企业想占税务便宜一定要慎重。”他举例，前几年国内一家知名的奶粉企业在申请上市过程中，被审计署查出公司所掌握的高新技术企业资质不符，这家公司需要补交税款并额外缴纳滞纳金，后来上市也被喊停了。
8.股权激励和股权代持
企业授予员工股权本质上是员工的受雇所得，这意味着这项收入适用高达45%的个人所得税税率。在这种情况下，股权激励就是一个合法的避税工具，因为股权激励属于资本转让所得和投资收益范畴，适用20%的所得税率。
另外，上市前后代持股权可能涉及到回归，税务部门认为代持人和实际股权归属人之间发生的转让属于普通股权转让，要缴纳个人所得税。例如，A企业注册资金100万元，小明通过让小刚代持的方式持有20%的股权，当A企业经过几轮的融资后估值达到1亿元时，小明希望从小刚手中拿回此时价值2000万元的股权，小明需要缴纳数百万元的个人所得税（适用于累进税率45%）。
9.小税种
印花税、车船税、社保等，这些看似税率比较低的税负累积起来也是大数字。
事实上，企业设立之初时如何构建股权结构，是会影响未来企业的税务支出的。
1.公司持股
优势：
被控股公司享有高新技术企业或者西部大开发企业等优惠政策，控股公司享受相同的税收优惠政策
一些费用可以从收入中扣除，控股公司税负可能有所降低
被控股公司之间盈亏可以相抵
被控股公司和控股公司之间分配利润免企业所得税
实物出资递延五年纳税优惠
劣势：
双重征税：企业减持获利需缴纳企业所得税，转为控股公司利润后分配给个人股东，需再缴纳20%的个人所得税
2.个人持股
个人持股的优势比较明显，即产生利得时只需要缴纳个人所得税，省去企业所得税。劣势是没有优惠政策，不能盈亏相抵，不能扣除费用。当被控股公司分红时，在公司持股方式下需缴纳20%的企业所得税，个人持股方式缴纳20%的个人所得税。
2014年，国务院出台了差别税率优惠政策，鼓励长期持股，规定持有一年以上上市公司股票的持股人享受5%的个人所得税率，持有一个月以上享受10%税率。新三板使用相同的规则。企业通过税务筹划挂牌新三板就可以享受这项税务优惠政策。
3.有限合伙企业持股
有限合伙企业持股是公司持股和个人持股方式的混搭，既可以享受到一些公司持股的优惠，比如收支相抵和费用扣除，又不视为纳税实体不直接缴税。有限合伙是目前比较流行的持股结构设计。
所以，如何选择股权结构？
简单来说，
家族企业希望永久持有部分股权，应该选择公司持股方式，因为公司向公司分红是免税的。
如果想通过出售或转减持股权获利，可以采用个人持股或有限合伙持股方式。如果持股人非中国居民，可享受外资持股所得税率10%，但因为外资所得税是预提的，不作费用扣除，直接按10%的税率缴税。
❾ 持股5%以上股东减持规定
售方的信息披露义务包括：减持比例达到5%的，应当在三个交易日内公告，并在公告后的二日内不得再行买卖；5%以上大股东因减持股份导致其持股比例低于5%的，应当在二个交易日内公告；公司控股股东因减持股份导致公司控股股东或实际控制人变更的，应当公告权益变动报告书；已实施股改公司的股票，持股5%以上股东每增减1%时必须公告。
购买方的信息披露义务包括：持有上市公司已发行股份达到5%的，应当在三个交易日内公告(权益变动报告书)且不得再行买卖该公司股票；持有上市公司已发行股份5%后，每增减5%，应当在三个交易日内公告，并在公告后的二日内不得再行买卖；通过证券交易所的证券交易，持有上市公司已发行股份30%时，继续增持的，应当进行要约收购，并应当编制要约收购报告书，并就要约收购报告书摘要作提示性公告。中国证监会在15日内无异议的，收购人可以公告要约收购报告书。对符合规定条件的收购人，也可以向中国证监会申请要约豁免。
【拓展资料】
大股东减持采取协议转让方式，减持后不再具有大股东身份的，出让方、受让方应当在6个月内共同遵守任意连续90日集中竞价交易减持股份数量合计不得超过公司股份总数1%的规定，即共享该1%的减持额度，并分别履行相应的信息披露义务；受让人持股达5%以上或为控股股东或者为董监高的，还应当遵守《细则》关于大股东减持、董监高减持的规定。
1、持股5%以上的股东（统称大股东），在二级市场减持股份每三个月只能减持1%，一年最大减持4%；（清仓式减持已经不可能发生了）
2、持有首次发行（IPO）的股份的原始股东（持股1%以上），在二级市场减持股份每三个月只能减持1%比例，一年最大减持4%；（除了大股东受限制之外，连持股1%以上的原始股东减持也受到同等约束）
3、定增方式取得的股份，在二级市场减持股份每三个月只能减持1%，一年最大减持4%；（定增解禁后不像以前那样可以清仓式减持了，定增方式会受到严重影响）
4、股权质押后由于股价大幅下跌被迫强行平仓的，也只能在二级市场减持股份每三个月只能减持1%，一年最大减持4%；（以前发生大股东质押跌破止损线被强平导致几个跌停的漏洞被堵上了，同意接受质押的机构的风险大幅增加）
5、持股5%以上股东和高管减持受到交易所的减持时间区间和减持价格区间的限制（交易所新规细则还没出），并提前15天预披露；（明确了减持的时间区间和价格区间，不会无序减持了）
6、大宗交易或过桥减持的受让方受到交易所关于减持数量和持有时间的新约束（该规定尚未公布，变相减持逃避监管的漏洞被堵上）
7、授权交易所在股市大幅下跌时，采取临时限制减持的措施；（股灾时可以紧急叫停大股东及高管的减持行为）
8、上述关于在二级市场减持股份每三个月只能减持1%，一年最大减持4%的规定已经起到很大的减持约束，基本堵住了大规模减持的漏洞了，对二级市场的长期发展有重大影响，是最近几年股市最具实质性的改革措施。（比较遗憾的是这次减持新规未能采纳大股东亏损不得减持等业绩或分红约束）
❿ 大股东减持股票规定
深交所有关负责人解释新规时表示，上市公司控股股东、实际控制人计划在版解除限售后六个月以内通权过证券交易系统出售股份达到5％以上的，应该在解除限售公告中披露拟出售的数量、时间、价格区间等；公司控股股东或实际控制人在限售股份解除限售后六个月以内暂无通过证券交易系统出售5％以上解除限售流通股计划的，应该承诺：如果第一笔减持起六个月内减持数量达到5％以上的，他们将于第一次减持前两个交易日内通过上市公司对外披露出售提示性公告。
上交所规定，：即当买入股份比例首次达到5%时，必须暂停买入行为，并及时履行报告和公告义务。在上述报告、公告的期限内不得再行买卖该上市公司的股份；对于持股比例已达5%以上的投资者，股份每增加或减少5%，均应及时履行报告和信息披露义务，在报告期及报告后两日内不得再进行买卖。
希望对您有所帮助