集团转让定价

㈠ 什么是转让定价

所谓转让定价，是指跨国公司为了获取企业集团的整体最大利益，在关联企业之间的交易中，采用低于或高于市场正常交易价格的行为。利用关联企业间转让定价转移收入和费用，是跨国公司国际避税采用的最常见方法。跨国公司常常用这种手法来转移高税负国家中关联企业的利润，借以减少集团的总体税负，提高跨国企业集团的整体利益。转移定价的方式多种多样，主要表现在以下几方面：
一是通过控制原材料和零部件的价格高低以影响产品成本。
二是通过关联公司的固定资产购置与租赁，来影响其产品成本费用。
三是通过对专利、专有技术，商标等无形资产转让，控制收取特许权使用费的高低，来影响关联公司的成本和利润。
四是通过关联公司之间收取较高或较低的运输费用、保险费、贷款利息费用、管理费等转移利润。
经济全球化使转让定价的运用更为普遍和隐蔽，这对国家的税收管辖权提出了挑战。

㈡ 我们公司在国外有分公司，如何通过转让定价来进行合理的避税呢，普华永道有没有提供相关的服务内容

在日益纷繁的全球经济环境下，转让定价是跨国公司不可回避的税务问题之一。普华永道推出了“转让定价模拟和分析”业务，通过比较当前和模拟后的定价策略，实现集团利润模拟并将其税务影响纳入考虑范围内。强大的系统储备了专业的转让定价知识，能帮助你轻松地操作所有相关要素进行演练，寻求最优的转让定价策略。而且系统还添加了关联方和主要指标的相关分析，使您具有更好的税务规划的可见性和控制力。

㈢ 集团范围内交易关联定价如何确定，税务对关联价格的调整方法

而对于企业与其复关联方之间的业务往制来，如果不符合独立交易原则而减少了企业或其关联方的应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照合理方法进行调整，具体方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等。第二，与税务机关作出预约定价安排。企业可以就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，如转让定价方法、可比因素和合适调整、对未来事件的关键性假设等，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成协议，作为课税的依据。这样做主要是为了免除税务机关事后对转让定价进行调整。

㈣ 转让定价的新规

2012年初，国家税务总局陆续颁布了有关转让定价方面的新法规，其中主要包括：国税发13号《特别纳税调整内部工作规程（试行）》（以下简称“国税发13号文”）以及国税发16号《特别纳税调整重要案件会审工作规程（试行）》（以下简称“国税发16号文”）。这两个文件（以下亦称“转让定价新规程”或“新规程”）的出台在进一步推进中国转让定价与反避税管理工作的同时，也给了企业日常税务管理工作一些启示。
国税发13号文主要明确了现有转让定价法规的原则性规定，同时对内部管理作了进一步的统一。13号文要求各地税务机关建立特别纳税调整案源筛选工作机制，加强关联申报审核，定期实施检查，对特别纳税调整工作实施集中统一管理。在调查过程中，主管税务机关可要求异地的可比企业或关联方提供相应资料，也可以于批准后，在全国范围收集关联方或可比公司的信息，实现充分的情报交换。此外，13号文对单边预约定价安排作了进一步说明，规定单边预约定价安排由主管税务机关组织谈签；涉及两个以上省税务机关的单边预约定价安排，由税务总局统一受理并签订安排。
国税发16号文是针对重大案件的确定及审核程序的专门规定。根据16号文，重大案件包括：注册资本达到一定水平以上、且调查年度年均主营业务收入在一定标准以上的案件；全国行业联查或集团联查的案件；其他由税务局确定的案件。特别纳税调整重大案件报请税务总局会审小组进行会审工作，一案一会。会审小组成员意见实行投票制度。

㈤ 转让定价的税务管理

对于跨国企业而言，合理管理内部的转让定价对于控制税务风险及财务确定性至关重要。一般而言，企业在处理转让定价事项时会主要包括以下几项内容 预约定价安排是企业与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算方法所达成的一致安排，其谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段。
预约定价的整个申请过程一般需要1-2年，有时甚至更长，而且还可能出现税务机关不接受企业申请状况，或者两国税务机关磋商失败的情况。但是，如果企业申请成功，在执行期内可以大大减少企业的转让定价审计风险及相关的内部管理成本（包括同期资料的准备也可免除）。 对于任何的关联交易，都不可避免的会出现需要确定内部定价的情况，如何合理制定各种不同的关联交易定价是企业必须认真面对的。一般而言，大型跨国企业都有一套针对整个集团内各种关联交易的系统定价政策，包括对行业的分析，集团内各种类型企业的定位、经济分析、利润水平的确定等。
企业在日常生产管理中将依据本集团的定价政策确定各种产品及服务的具体价格，并进行定期的复核，以确保执行结果符合既定的定价政策。 随着全球经济的一体化及经济格局的改变，越来越多的跨国企业对其全球运营架构进行一系列的转变，主要包括改变或建立新的区域总部、转变销售模式、转换供应链结构、对新市场的渗透、兼并与收购等。对于这些转型，企业将不可避免的要改变现有的关联交易模式包括建立新的关联交易。另外，由于母公司及各子公司的运营架构（部门设置、人员结构）会发生变化，这将可能导致企业的定位发生变化，从而使得关联定价政策出现根本的变化。
在整个价值链转型过程中，企业需要事先对转让定价的影响进行全面的考量，包括由此产生的各企业利润水平的变化可能引起的税务风险及税负成本的节约。通常，这种项目除了运营管理和转让定价管理的参与外，还会涉及绩效管理、系统管理等多个方面的考量。

㈥ 企业集团内部转移价格主要有哪几种

企业集团内部转移价格主要有以下五个方法：
(1)当买卖双方因信息不对称，交易成本过高难以成交时，可通过并购或新建子公司使交易在企业双方内部进行，从而避免或减少了交易成本。
(2)当市场存在某种双边垄断僵局，交易条件不稳定，经营活动不确定性增加时，通过直接投资企业相互参股或并购建立较稳定的长期合作关系，从而使经济活动获得一定保障。
(3)拥有内部化优势的企业可获得内部化的收益。跨国公司内部市场可将子公司的经营活动置于统一的相互依赖控制之下，充分应用包括差别定价、转移定价等手段提高公司的整体经营效益。
(4)当政府通过税收、汇率政策等调控手段对外部市场干预时，跨国公司可通过内部化来减少某些无效干预。
(5)市场内部化后，企业新增交易的边际成本接近为零，其违约的风险也近乎为零，有利于企业的发展。
企业集团内部转移价格的作用：
1.合理界定各责任中心的经济责任
内部转移价格作为一种计量手段，可以确定转移产品或劳务的价值量。这些价值量既标志着提供产品或劳务的责任中心经济责任的完成，同时也标志着接受产品或劳务的责任中心应负经济责任的开始。
2.有效测定各责任中心的资金流量
各责任中心在生产经营过程中需要占用一定数量的资金。企业集团可以根据内部转移价格确定一定时期内各责任中心的资金流入量和资金流出量，并可在此基础上根据企业集团资金周转的需求，合理制定各责任中心的资金占用量。
3.科学考核各责任中心的经营业绩
提供产品或劳务的责任中心可以根据提供产品或劳务的数量及内部转移价格计算本身的"收入"，并可根据各生产耗费的数量及内部转移价格计算本身的"支出"。

㈦ 什么是转移定价如何正确制定转移价格

转移定价是指跨国公司内部，在母公司与子公司、子公司与子公司之间销代产品，提供商务、转让技术和资金借贷等活动所确定的企业集团内部价格。

通过关联企业之间的购销业务转移定价
在国内目前转移定价主要表现在“高进低出”或“低进高出”上。例如母公司向子公司低价提供 转移定价
材料，以降低子公司的产品成本，获取较高的利润。或者母公司向子公司高价出售产品，以增加子公司的产品成本，从而减少子公司的利润。到底是“高进低出”还是“低进高出”，主要还是取决与国内与国外市场上税率的差异。通常情况下，企业都会将收入和利润转移到低税国或着避税港。
通过关联企业之间的劳务提供转移定价
其次还有关联企业之间的专利转让与技术服务。专利和技术服务的定价比较复杂，其所涉及到的相关费用的收付具有一定的灵活性。据此，关联公司很容易操控内部的成本和利润。
通过关联企业之间的资金往来转移定价
跨国企业内部贷款有较大的灵活性，在一定条件下它可以获得避税好处。为了达到在一国少缴税的目的，跨国公司可按较高的利率将款项贷给该国子公司并收取利息，这样子公司偿还给母公司的贷款利息，就可作为子公司的费用而在税金中扣除。此外，如果该母公司是处于低税率国家的话，那么它所收到的利息收入就只要缴纳少部分的税金。这样一来就实现了集团企业整体利润的最大化。
通过关联企业设备的提供转移定价
企业购置固定资产或者租赁费用的高低直接决定了企业利润的多少。通过关联企业之间购置固定资产的购置费或租赁费的高低，直接影响到企业折旧费用提取的多少，最终也会影响到企业间利润的分配。在跨国企业内部将一个公司的资产租赁给另一个公司，可达到减轻税负的目的。位于高所得税国的子公司借入资金购买一项资产，并以较低的价格租赁给低税国的一个子公司，后者又将此资产以尽可能高的价格租给另一个子公司，从而达到整个企业减少纳税的目的。另外，出租企业还可以将设备出租给较难获得融资的关联企业，一来可以达到降低整体税收的目的，二来还能帮助企业获得资金上的融通。

㈧ 关联企业转移定价的筹划(如何应对税务查帐)

1：各国现在均已经对转让定价作出一些应对规定，中国税法规定：税务机关有对关联企业中交易价格过高或者过低着有核定征收的权利－即税务机关有自由裁量权。

2：转让定价也有可能弄巧成拙，不但没有减少税收指出，反而按税务机关核定的价格比按正常价格缴纳更多的税款，严重的会被税务机关认定为偷税，导致被罚款，名利双损。

所以税收筹划时也应该注意在平常与税务机关搞好关系，在税务机关面前保持良好的纳税者形象，以免被税务机关认定为重点查核对象。

3：如果税务机关已经准备对企业查帐，应该老实地对待税务机关的检查结果，不能态度恶劣，最后评判的结果取决于与税务机关的“周旋”，结果可能是帐务符合实际－轻松过关；

4：也可能是被核定价格－筹划失败，多纳税；坏的结果可能导致被判成偷税－不但要补税以及滞纳金，还会交罚款、而且信用度变差，以后与税务机关打交道更麻烦:。还有一点：税务机关罚款的数额是一个幅度数，被罚数可多可少，也取决于态度和与税务机关的关系。

(8)集团转让定价扩展阅读：

我国外商投资企业转移定价的动机

1、利用转移定价，逃避我国税收管辖，最大限度的获取利润。跨国公司在国际激烈的竞争环境中，为了获取最大限度的利润，满足其专业分工和协作的要求，通常从世界市场的大范围出发，规划其生产和销售，使之更有效地组织经济要素的投入，往往利用转移定价这种手段。

2、利用转移定价，实现跨国公司内部管理的需要。我国境内的外商投资企业，其领导层机构大都设在境外，为了实现跨国公司内部经营管理的需要，不惜牺牲中方合资者的利益。

3、利用转移定价，规避各类风险。跨国投资时时刻刻都面临着各类政治或经济风险，如战争、政局动荡、政府征用、没收、外汇管制、通货膨胀、银根紧缩等。

㈨ 什么样的企业一般采取什么样的内部转移价格定价方式

1.以成本为基础制定转移价格。当集团企业外部没有同样的产品，或采用市价容易使各子公司的经营产生较大的利益冲突，或产品制造过程中含有集团企业的专有技术时，一般以成本为基础制定转移价格。
2.以市价为基础制定转移价格。如果集团企业的中间产品或劳务市场具有竞争性，且各子公司的相互依赖又微不足道时，一般以产品或劳务的市场价格为基础制定转移价格。
3.双重定价。由于按成本法定价和按市价法定价都各有不足，因此，当母公司认为没有最优的单一转移价格时，就应该考虑采用双重定价法，即根据不同的子公司制定不同的转移价格。如：对上游子公司的转出价格为市场价格，而对下游子公司的转入价格采用标准成本等。

㈩ 转让定价是什么意思

所谓转让定价是指跨国公司在关联企业之间的交易中采用低于或高于正常市场交易价格的价格，以获得企业集团整体利益最大化的行为。
通过关联企业之间的转移定价转移收入和费用是跨国公司在国际避税中最常用的方法。跨国公司经常利用这种方法将关联企业的利润转移到税负较高的国家，从而减轻集团的整体税负，提高跨国企业集团的整体利益。
拓展资料;
跨国公司，又称多国公司、国际公司、超国家公司 和宇宙公司等。70年代初，联合国经济及社会理事会组成了由知名人士参加的小组，较为全面地考察了跨国公司的各种准则和定义后，于 1974年作出决议，决定联合国统一采用“跨国公司”这一名称。
跨国公司主要是指发达资本主义国家的垄断企业，以本国为基地，通过对外直接投资，在世界各地设立分支机构或子公司，从事国际化生产和经营活动的垄断企业。
主要特征
1、一般都有一个国家实力雄厚的大型公司为主体，通过对外直接投资或收购当地企业的方式，在许多国家建立有子公司或分公司；
2、一般都有一个完整的决策体系和最高的决策中心，各子公司或分公司虽各自都有自己的决策机构，都可以根据自己经营的领域和不同特点进行决策活动，但其决策必须服从于最高决策中心；
3、一般都从全球战略出发安排自己的经营活动，在世界范围内寻求市场和合理的生产布局，定点专业生产，定点销售产品，以牟取最大的利润；
4、一般都因有强大的经济和技术实力，有快速的信息传递，以及资金快速跨国转移等方面的优势，所以在国际上都有较强的竞争力；
5、许多大的跨国公司，由于经济、技术实力或在某些产品生产上的优势，或对某些产品、或在某些地区，都带有不同程度的垄断性。
通过直接投资、转让技术等活动，在国外设立分支机构或与当地资本合股拥有企业的国际性公司。也叫多国公司。
经营特点
跨国公司作为在国内外拥有较多分支机构、从事全球性生产经营活动的公司，与国内企业相比较，是有其一些区别的。这些区别表现在：
1、跨国公司的战略目标是以国际市场为导向的，目的是实现全球利润最大化，而国内企业是以国内市场为导向的。
2、跨国公司是通过控股的方式对国外的企业实行控制，而国内企业对其较少的涉外经济活动大多是以契约的方式来实行控制。
3、国内企业的涉外活动不涉及在国外建立经济实体问题，国内外经济活动的关系是松散的，有较大偶然性，其涉外经济活动往往在交易完成后就立即终止，不再参与以后的再生产过程；而跨国公司则在世界范围内的各个领域，全面进行资本、商品，人才、技术、管理和信息等交易活动，并且这种“一揽子”活动必须符合公司总体战略目标而处于母公司控制之下，其子公司也像外国企业一样参加当地的再生产过程。所以，跨国公司对其分支机构必然实行高度集中的统一管理。