华泰证券资产负债结构分析

⑴ 如何分析资产负债表总体结构

- 资产负债表整体结构分析资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分组成。资产负债表结构分析,就是通过对报表各个 组成部分占总资产的比率分析

⑵ 如何进行资产负债表结构分析简答

资产负债表作为中小企业的重要报表，如何做好资产负债表的各项指标分析，对决策者作好参考，税务管理者也可从分析中得出纳税申报的质量，摘录本人上课笔记以供税友们学习交流。
一、表内主要项目分析： 单项分析与 配比分析
1．通过资产负债表中的“应收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较：如果两者余额较大，且与当期销售收入不相匹配，则可能有滞留销售收入的情况。理由：这种情况一般规模较大的企业（包括民用家电，日用品）都会出现，因为应收账款余额增加，表明销售已经成立，但现款回收困难，为了维持经营，企业往往会出现产品照发，但销售滞留或发票滞开，久而久之库存商品余额也就会增加。
2．通过资产负债表中的“预收账款”与存货中“库存商品”两个科目比较：如果企业的“预收账款”出现余额，且库存商品余额较大，则可能有滞留销售收入或偷税的情况。理由：采取预收货款结算方式的企业，一般其主导产品多为市场紧俏产品或特种产品，而且库存商品均系完工产品。
二、主要涉税指标分析
（一）主要涉税指标及其功能
1、流动比率
流动比率=流动资产÷流动负债×100%
2、资产负债率
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
分析纳税人经营活力，判断其偿债能力。如果资产负债率与预警值相差较大，则企业偿债能力有问题，要考虑由此对税收收入产生的影响。
3、总资产周转率
总资产周转率=（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100%（见国税发[2005]43号） *总资产周转率=销售收入净额÷平均总资产×100%。（会计上表示）
表示企业的总资产在一定时期内（通常一年）周转的次数，它是反映企业的总资产在一定时期内创造了多少销售收入或周转额的指标。
4、存货周转率
存货周转率=主营业务成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%
一般情况下，存货的周转率越高越好，存货周转率越高，周转次数就越多，表明企业存货变现速度越快，企业的经营管理的效率越高，资产流动性越强。
分析总资产和存货周转情况，推测销售能力。如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
5、存货变动率
存货变动率=（期末存货－期初存货）÷期初存货×100%
6、资产利润率
资产利润率=利润÷平均资产总额×100%
该指标用于反映平均资产的获利能力，表明了企业资产利用的综合效果。另有资产净利润率（资金报酬率）。 7、销售利润率
销售利润率=利润÷销售收入净额×100%
该指标表示每百元销售收入带来的利润的多少，用以衡量企业销售收入的收益水平。另有销售净利润率。 8、应收（付）账款变动率
应收（付）账款变动率=（期末应收（付）账款－期初应收（付）账款）÷期初应收（付）账款×100% 分析纳税人应收（付）账款增减变动情况，判断其销售实现和可能发生坏账情况。如应收（付）账款增长率增高，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。 （二）配比分析
1、资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析
（1）如本期总资产周转率-—上年同期总资产周转率>0，本期销售利润率-—上年同期销售利润率≤0，而本期资产利润率-—上年同期资产利润率≤0时，说明本期的资产使用效率提高，但收益不足以抵补销售利润率下降造成的损失，可能存在隐匿销售收入、多列成本费用等问题。
（2）如本期总资产周转率-—上年同期总资产周转率≤0，本期销售利润率-—上年同期销售利润率>0，而本期资产利润率—上年同期资产利润率≤0时，说明资产使用效率降低，导致资产利润率降低，可能存在隐匿销售收入问题。
2、存货变动率、资产利润率、总资产周转率配比分析
比较分析本期资产利润率与上年同期资产利润率，本期总资产周转率与上年同期总资产周转率。 若本期存货增加不大，即存货变动率≤0，本期总资产周转率—上年同期总资产周转率≤0，可能存在隐匿销售收入问题。

⑶ 资产负债表结构百分比分析表怎么做

结构百分比抄分2种

1.纵向百分比分析表，袭这种的话一般都是以总资产为100%，其它项目都是占总资产的百分比。而利润表都是以净销售为100%为基础，其它个项目都是占销售百分比。（例如如下图）

⑷ 负债方式结构分析表中各金额是如何确定的

资产负债表是总括反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益的会计报表。对资产负债表进行总体分析，其目的就在于从总体上把握企业在特定日期财务状况的全貌。

1.可以核对企业资产、负债、所有者权益的总额。由于资产负债表是以“ 资产= 负债+ 所有者权益” 的公式编制而成，因此根据资产总计数即可推知负债和所有者权益总计数，企业的资产合计数大致可以反映出企业经营规模的大小。

2.如果知道企业所在行业的平均资产的情况，还可以推知该企业在同行业中所处的地位。

3.可以核查流动资产、非流动资产、负债、所有者权益等大项目的合计数。通过这些合计数可以看出有关项目在资产总额与负债和所有者权益总额中所占的比重，从而可以一定程度地了解企业资产的流动性、负债的流动性以及企业负债经营的程度等。

4.可以进一步观察各项资产、负债、所有者权益分别在资产总额、负债与所有者权益总额中所占的比重。根据有关的各项比重，可以列出百分比资产负债表，从而可以了解企业资金的分布状况，了解企业资金来源的渠道。这样有助于进一步分析和发现问题，进一步改善企业的资金结构。

5.如果有该企业近几年的资产负债表，则可以计算各资产、负债、所有者权益项目的金额变动及金额变动百分比。通过各个资产、负债、所有者权益项目的金额变动，可以反映出企业在近几年内财务状况变动的情况，从而有助于预测企业未来财务状况变化的趋势。

而通过各个资产、负债、所有者权益项目的金额变动百分比，则可以反映出各项目对企业财务状况变化影响的大小以及各项目自身变化的幅度，同样有助于预测企业未来财务状况变化的趋势。

总之，通过资产负债表的总体分析，可以大致了解企业所拥有的资产状况、企业所负担的债务、所有者权益等财务状况。而如果需要进一步了解企业偿还短期债务的能力和财务弹性，了解企业的资本结构和长期偿债能力等详细情况，则需要使用趋势分析法、比率分析法等作具体分析。

⑸ 资产负债表总体结构分析

一、获利能力比率
（一）与销售有关的获利能力比率1.毛利率=毛利÷销售（营业收入）×100% （算出来的数字越高越好）销售=销售量×单价毛利=销售额（营业收入）-销售成本（主营业务成本）2.营业利润率=营业利润÷销售×100%
（算出来的数字越高越好）3.税前利润率=税前利润÷销售×100%
（算出来的数字越高越好）4.净利润率=税后利润÷销售×100%
（算出来的数字越高越好）
（二）与投资有关的盈利能力比率1.运用资本报酬率=营业利润÷运用资本×100%
（算出来的数字越高越好）运用资本=总资产-流动负债2.总资产报酬率=税后利润÷总资产×100%
（算出来的数字越高越好）二、营运能力比率营运周期=收款期+存货期-付款期其中收款期和存货期越短越好，付款期越长越好！说明营运周期越短。1.存货期=存货÷销售成本×365天
期限在60—90天比较好2.收帐期=应收帐款÷主营业务收入（销售）×365天
期限在60天比较好，不能超过90天3.付款期=应付帐款÷销售成本（购货）×365天
三、偿债能力比率
（一）短期偿债能力1.流动比率=流动资产÷流动负债：
如果是2 ：1说明偿债能力强。
如果是1.5 ：1说明偿债能力一般。
如果再低偿债能力较弱或者很弱。
2.速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债
如果是1：1说明偿债能力强。
如果是0.5 ：1说明偿债能力一般。
如果再低偿债能力较弱或者很弱。
（二）长期偿债能力
1.债务比率=总债务（总负债）÷总资产=（流动负债+长期负债）÷（固定资产+流动资产）
西方国家的标准是65%以下中国的标准是70%以下
2.财务杠杆比率=长期债务÷（总资产-流动负债-递延税款）
财务杠杆比率没有标准，一般来说，财务杠杆比率越高风险越大，但是此时如果公司的营业利润率高于利息率时，公司的回报也越高，反之，财务杠杆比率越低也就风险越小，但是可能你的回报也较低。
3.利息保障率=息税前利润÷利息费用
3倍以上偿债能力强
低于3倍 偿债能力弱

⑹ 资产负债表分析资本结构怎么分析，分别按年末年初怎么分析，求大神解答

资本结构是指企业长期资本来源构成和比例关系，即长期债务资本和权益资本各占多大比例。
常用的财务指标就是长期资本负债率=非流动负债/非流动负债+股东权益）
年末年初都是这么算的

⑺ 如何对资产负债表进行结构分析和趋势分析

首先，游览一下资产负债表主要内容，由此，你就会对企业的资产、负债及股东权益的总额及其内部各项目的构成和增减变化有一个初步的认识。由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模，而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化有极大的关系，当企业股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对的提高；反之则说明企业规模扩大的主要原因是来自于负债的大规模上升，进而说明企业的资金实力在相对降低、偿还债务的安全性亦在下降。
对资产负债表的一些重要项目，尤其是期初与期末数据变化很大，或出现大额红字的项目进行进一步分析，如流动资产、流动负债、固定资产、有代价或有息的负债（如短期银行借款、长期银行借款、应付票据等）、应收帐款、货币资金以及股东权益中的具体项目等。例如，企业应收帐款过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重，而其增长速度过快，说明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或受经济环境的影响，企业结算工作的质量有所降低。此外，还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析，应收帐款的帐龄越长，其收回的可能性就越小。又如，企业年初及年末的负债较多，说明企业每股的利息负担较重，但如果企业在这种情况下仍然有较好的盈利水平，说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强，管理者经营的风险意识较强，魄力较大。再如，在企业股东权益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额，这预示着企业将有良好的股利分配政策。但在此同时，如果企业没有充足的货币资金作保证，预计该企业将会选择送配股增资的分配方案而非采用发放现金股利的分配方案。另外，在对一些项目进行分析评价时，还要结合行业的特点进行。就房地产企业而言!
，如该企业拥有较多的存货，意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地和项目，一旦这些项目完工，将会给企业带来很高的经济效益。
再其次，对一些基本财务指标进行计算，计算财务指标的数据来源主要有以下几个方面：直接从资产负债表中取得，如净资产比率；直接从利润及利润分配表中取得，如销售利润率；同时来源于资产负债表利润及利润分配表，如应收帐款周转率；部分来源于企业的帐簿记录，如利息支付能力。

⑻ 如何进行资产负债表结构分析

分析资产负债表一般从以下两个方面进行：

1、分析企业资产的来源和构成。

资产负债表资产合计数表明企业的资产规模，明细项目列示资产的构成和关系。所有者权益表明股东的投资份额和可以分配的份额,还表明企业的成长性。企业的资本公积增加了说明企业整体上增值了。表中是否列示盈余公积金和法定公积金,可以看出企业财务出否规范。

2、负债内容块列示负债的规模和筹资方式和布局。

不同的举债方式给企业的影响是不一样的。长期举债的资金成本大,还款压力小,而短期负债的资金成本,还款压力大。资产负债表可以看出一个企业的资金状况和财务风险。银行存款和现金以及一年内到期变现的非货币性资产总量较少，表现企业的现金流存在一定问题。一个企业的负债与资产的比例过高,表明企业有较高的财务风险,甚至会有资不抵债的可能。

(8)华泰证券资产负债结构分析扩展阅读

通过资产负债表可以判断企业生产经营情况

例如固定资产和存货的比例过大，说明企业的销售情况不乐观。而如果银行存款的比例过小，应收账款的比例过大，说明企业的资金回笼有问题。长期股权投资和交易性金融资产等表明了企业的投资活动,固定资产的增加数以及在建工程项目都可以说明企业的投资情况。

预付账款项目的数额说明企业与供货商的业务关系和规则，如果预付账款较多的话,可能存在以货易货的情况。负债率过低,说明企业未充分发挥的财务杠杆作用。