上海市土地增值税核定征收率

1. 土地增值税核定征收率5%,计税依据应为合同价款还是应为转让收入减去购置原值后的余额为计税依据

土地增值税的计税依据应为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。在本题中计税依据应为转让收入减去购置原值后的余额，即（1153800-1093554.3）*5%。

计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金。

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土地增值税预征方法

对于专门从事房产开发的企业，因其开发周期长，预售的产品多，一般对其应缴纳的土地增值税采取平时预征、竣工结算后汇算清缴的方法。土地增值税实行四级超额累进税率，增值额未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，税率为60%。

预征率由地方税务局根据当地情况核定，预征是按预售收入乘以预征率计算，假定A房产开发企业计划开发住宅楼5栋，2015年年底竣工交付使用，预计收入总额50000万元，2014年一季度取得预售收入10000万元，当地核定的土地增值税预征率为2%，则应预缴的土地增值税为10000×2%=200万元。

购房者纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

2. 土地增值税如何核定征收

土地增值税的征收方式：

一、核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元,土地增值税应为500000×1%=5000元。

二、减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况,一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。

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一、计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

二、计算增值额的扣除项目：

（1）取得土地使用权所支付的金额；

（2）开发土地的成本、费用；

（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

（4）与转让房地产有关的税金；

（5）财政部规定的其他扣除项目

三、土地增值税的作用

1、有利于增强国家对房地产开发商和房地产交易市场的调控。

2、有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为。

3、有利于增加国家财政收入为经济建设积累资金。

参考资料来源：网络-土地增值税

参考资料来源：网络-中华人民共和国税收征收管理法

3. 土地增值税可以核定征收吗

土地增值税可以核定征收。

根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）规定，房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：

（一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；

（四）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；

（五）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

如果企业的情况符合上述条件之一，那么土地增值税就会被核定征收。

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计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下:

(一)增值额未超过扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%

(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%

土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%

(四)增值额超过扣除项目金额200%

土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%

公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。

第十一条条例第八条(一)项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过本细则第七条(一)、(二)、(三)、(五)、(六)项扣除项目金额之和百分之二十的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额之和百分之二十的，应就其全部增值额按规定计税。

条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

4. 土地增值税预征率与核定征收率的区别是什么

预征与核定征抄收的差异很大。预征，就是为了保障财政收入均衡入库，对某些税种先按照某种方法（多数是按照规定的征收率）把税款提前征收，最后再进行税款清算，预征的税款虽然要先缴纳，但是这并不是最终的税款，清算后要多退少补。而核定征收，就是按照规定的方法计算出税款，这个是一种“准清算”，不存在多退少补了。

土地增值税的核定征收范围 见国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 国税发〔2006〕187号
房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：
（一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
（四）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
（五）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

5. 上海商业房产的土地增值税预征率是多少

除保障性住房外，住宅开发项目销售均价低于项目所在区域 (区域按外环内、外环外内划容分)上一年度新建商品住房平均价格的，预征率为2%；高于但不超过1倍的，预征率为3.5%；超过1倍的，预征率为5%。
土地用途一般是商住用地。有商业也含住宅，写字楼一般参照商住用地的标准。如有不清也可致当地国土部门咨询，会有更详细的说明。

6. 上海市核定征收企业附加税税率是多少啊 包跨那些具体的税种

分为五大类有28个税种，：
1.流转税类。包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；；(5)农业税(含农业特产税)； (6)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2.所得税类。包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3.财产税类。包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4.行为税类。包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税(未开征)。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
5、资源税类：资源税。
6、其中；(5)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税；(3)固定资产投资方向调节税；(5)屠宰税；(6)筵席税；五个税种已停征。
车船使用税与车般吨税合并为车船税。
原企业所得税与原外商投资企业所得税合并为企业所得税。
所以现行税种实际只有21种。

7. 土地增值税清算核定征收的征收率是多少

土地增值税是按照增值率计征的，不是固定的税率。
《土地增值税暂行条例》内第七条土容地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

8. 土地增值税现行的征收率是多少

土地增值税是按照增值率计征的，不是固定的税率。
《土地增值税暂行条例》第七条土内地增值税实行四级超容率累进税率：
1.增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。2.增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。3.增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。4.增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

9. 土地增值税核定征收率是多少征收机关是哪个部门

买房也是我们努力工作的目标之一，算是我们人生当中的大事了。购买房屋不是我们想象中交完房款就完事了，还有许多税费是需要我们缴纳的，由于大家对缴纳税费这方面知识不是很了解，下面小编以为例为大家介绍一下土地增值税核定征收率是多少？土地增值税征收机关是哪个部门？
一、土地增值税核定征收率是多少？
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税核定征收如下：
1、按照《地方税务局关于土地增值税清算问题的有关问题公告》（地方税务局公告2015年9号）第十三款之规定：关于确定房地产开发项目核定征收率的问题：
（1）普通标准住宅的核定征收率为6％；
（2）非普通标准住宅和其他类型房地产的核定征收率为8％；
（3）无法准确区分不同房地产类型的，核定征收率为8％。
2、按照《地方税务局关于土地增值税相关政策的公告》（地方税务局公告2015年8号）第十一款之规定：纳税人在存量房转让环节，无法按照市地方税务局公告2015年8号第九条据实征收土地增值税的，主管税务机关按8％的核定征收率计算征收，并出具《存量房土地增值税核定征收通知书》。
二、土地增值税征收机关是哪个部门？
1、土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。“房地产所在地”，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。
2、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
关于土地增值税核定征收率是多少以及土地增值税征收机关是哪个部门的相关内容就到这里了。土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额，增值额为纳税人转让房地产的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，本经验仅供参考，祝您购房愉快。