⑴ 关于企业货币资金内部管理的调查报告
(一)调查目的及调查的时间和对象
本次社会调查问卷目的是为了通过我们对一些中小企业进行问卷的调查得出的一些数据作为我们学习，探讨、研究我省中小企业货币资金内部管理的现状，并由此找出原因及一些解决措施，完善货币资金内部制度，并使企业管理层能对货币资金内部管理重视，真正改善中小企业货币资金内部管理，促进中小企业的蓬勃发展。根据学校的安排，我于12月29号至1月14日进行了社会问卷调查。本次问卷调查的对象主要是浙江省中小企业包含民营企业、家庭式的个人小企业、私营企业等。共发调查问卷50份回收问卷50份，回收率达到了100%。
(二)调查问卷的基本思路及调查的主要方法
通过企业调查采取健全货币资金内部制度、使管理决策重视等方法解决中小企业货币资金内部管理存在的问题，采取实地观察的测试方法和抽样式检查来测试：各种柜面现金收入业务是否有两个以上职员来进行处理这一内部控制制度;邮寄汇款单的开启是否由独立职员进行;各种备用金是否由专人保管;对重要凭证、发票、销货营业单据的抽样式检查。
二、中小企业货币资金内部控制管理的现状分析
企业的货币资金内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、
合法、完整而建立的各项控制政策与程序。其目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。据本次的调查分析，我省中小企业普遍认为货币资金内部管理重要，但在从现实情况发现其内控问题是中小企业货币资金管理实施最大的阻碍，依据国内学者广泛地调查和研究，我们可以勾画出我国中小企业货币资金内控实施情况的现实状况。
(一)货币资金内部管理存在的漏洞
现金是流动性最强的资产，而我省的民营企业没有建立明确的内控目标，也未采取切实有效的管理方式，所以偷盗、挪用甚至贪污等舞弊现象比较严重。当前现金管理的主要问题是制度虚设，是否完全按制度执行，完全掌控在掌管现金的主要领导手中。通过我们回收的资料，中小企业货币资金内部管理有下列问题存在：
1、货币资金管理主观随意，内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象 企业现金管理缺乏计划，缺乏统筹兼顾。专项资金、重点项目被面子工程、消费基金挤占，随意性导致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式。据数据统计分析得出：58%的民营企业，缺乏控制，领导意志、情感代替了计划、制度比较严重，完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控，民主理财成了形式，缺乏公开透明;而家庭式的个人小企业，全由一个人的政策水平和道德水平掌控现象也较普遍。
2、现金管理内控制度虚设，部门设置不合理
由于上述问题的发生，导致制度虚设。企业普遍认为财政部颁布的相关法律法规是适用的, 也很重视内部控制在管理中的作用, 建立并实施了一定的货币资金内部控制制度。但企业具体负责建立内部控制的部门，90.58%的被调查企业设置了财务、会计部门,但38.67%的被调查企业设置了审计部、法务部。
图1-1:中小企业会计部门设置岗位分析图
3、一支笔审批，相关规定未严格执行
我们通过调研访谈发现，大部分中小企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批，而主要依靠‘一支笔’进行审批。由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位，缺乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度，把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控等现象。
4、中小企业对货币资金内部管理不够了解，
财政部颁布与实施《内部会计控制规范——货币资金(试行)》已有6年多，企业应该会尽可能的有效的掌握和执行这项法规，而对其了解是实施的前提和基础。但中小企业对货币资金内部管理制度了解程度还不够，据调查分析，80%的企业还不够熟悉企业，总结如下表：
表-1货币资金内部管理了解程度分析表
5、企业执行货币资金内部管理的情况不够主动
在现行企业内部管理结构中，80%民营企业主要由企业管理层作内控的一把手，由于国家监管部门对中小型企业建立和健全相关内部控制的要求较低, 他们自身因经营规模的有限、组织结构的相对简单，对这资金管理的规范要求就放松。根据我们收回的问卷中分析，该类企业获取企业了解货币资金内部控制规范的主要渠道如下：
图2-1:中小企业了解货币资金内控的主要途径分析图
(二)货币资金内部管理不足原因分析
1、会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象
由于被调查的企业大都是民营企业，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不学管理，眼光有时就不够长远，使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾，长远打算。但不了解现金管理的实际情况，不从单位存在的实际经济问题入手，而是想当然地靠经验，靠主观意志进行资金管理，使资金管理带有一种极端情绪化的倾向。据调查分析企业会计岗位的学历如下：
图3-1企业工作人员学历情况
中小企业所有者的任人唯亲，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入;涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。
⑵ 求中小企业货币资金内部控制案例及分析，用以论文中
不好意思。。。
⑶ 审计学案例分析！！！货币资金内部控制
该公司货币资金内部控制缺陷：
①“现金经公司领导班子集体研究批版准后，可以坐支。权”违反了现金管理条例，现金是不能坐支的。根据《现金管理暂行条例》第十一条第（二）项规定：开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)；需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。
②“银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制”违反了不相容职务分离的原则，应该由出纳以外的人员定期编制。银行存款余额调节表一般由会计进行编制。
希望对你有所帮助，O(∩_∩)O！
⑷ 浅谈某企业内部资金货币资金内部控制存在的问题及对策的最后一段总结怎么写
晓不得。。。。。。。。。。。。
⑸ 内部控制案例分析~
我的来个人意见：
1.审计委员源会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；审计委员会必须保证客观，并与业务独立，由总会计师兼任是起不到对财务的监督控制作用。
2. 在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。纯粹以业务，不加以品德考核的选人容易 出问题
3.为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持和咨询服务。并聘请该事务所开展内部控制审计。容易适成会计师事务所与经理层一同舞弊
⑹ 求一篇关于资金内部控制制度的论文
企业货币资金内部控制制度的建立和完善
【摘要】货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的资产，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。本文列举了企业货币资金管理制度存在的漏洞，指出企业应根据货币资金业务的特点，从控制环境入手，结合企业自身的经营管理实际，建立和完善货币资金内部控制制度。
【关键词】货币资金；货币资金业务存在的漏洞；内部控制环境；内部控制制度
货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产。货币资金失去有效控制是中小企业普遍存在的问题，而大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与之相关。为了解决这个问题，必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平，同时也必须加强对会计人员的管理。
一、货币资金内部管理存在的漏洞
货币资金内部管理存在的漏洞主要有现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两方面。
（一）现金收支业务管理存在的漏洞
第一，更改凭证金额，虚构报账内容。会计或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，趁机更改发票、收据上的金额、贪污相应款项，或通过添加和虚构经济业务内容和金额，将现金据为己有。
第二，收款不开任何凭据。出纳或收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开据收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金占为己有。
第三，开出票据不一致。出纳或收款人员开票时利用套写或假复写的方法，使发票联与记账联不一致，贪污差额部分。
第四，销毁票据、盗用发票。会计或出纳人员销毁现金收入的票据，从而将票款私吞，或用盗取的发票向客户开票，重复收款或报销。
第五，少列、多列总额。出纳或收款人员故意将现金收入或现金支出合计数计错，致使现金收入日记账合计数少于支出日记账合计数，从而将多余库存现金占为己有。
第六，现金、支票收入对冲。出纳或收款人员在收到现金后不及时存入银行，在收到相同金额的支票时把支票入行，最后把现金收入的出账联凭证和支票的送行单一起入账，而支票收入的出账联凭证不入账，现金则挪用。当事人采用这种张冠李戴的方式，经常以支票未到账为借口以达到挪用现金的目的。
（二）银行存款收支业务管理存在的漏洞
第一，私自提现、支票套物。会计或出纳人员私自签发现金支票，用于提现或购商品、物品，不留存根，不记账，将所提现金或所购商品、物品据为己有。
第二，涂改银行对账单。出纳人员私自提现，然后涂改银行对账单上的发生额，使其与银行存款日记账上的金额相符，以掩盖银行存款减少的事实。
第三，私自背书转让，出借支票。财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位，或将支票借给他人用于结算，允许他人使用本企业开设的银行账户为其办理转账业务，从中谋取私利。
第四，多头开户，套取利息，截留公款。会计人员利用个别银行间相互拉客户的机会，私自利用企业印章在他行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末再存入单位账号，将私存期间的利息据为己有。
二、货币资金内部控制环境
货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施及实施的效果。货币资金内部控制环境主要包括以下因素：
（一）管理决策者
管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法律意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，并通过民主集中制等制度加强对决策者的监督。
（二）员工的职业道德和业务素质，以及管理层为提升员工操守和胜任能力所作出的努力
在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均会导致某项控制失效。因此，员工的职业道德培训尤为重要，要使员工善于发现问题、敢 于揭露问题，使出现的问题不致失控。
（三）内部审计
内部审计是企业自我评价的一种活动。内部审计可协助管理者监督内部控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
从以上对货币资金内部管理存在的漏洞和内部控制环境的分析，货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。大多数现金和银行存款内部控制出现问题的单位主要是没有注重岗位分工和建立完善的授权批准制度，从而导致货币资金管理出现问题。
三、完善货币资金内部控制制度
（一）货币资金业务的职务分离
货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离。
第一，出纳或收款员不能既收款又同时负责开发票或收据，应与开票员的职责分离。如果企业规模小，人员配备不齐全，则应有专人负责发票或收据的核对工作。
第二，货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他职员不得接触未经支付的货币资金。
第三，规模较大的企业，出纳员应将每天收支现金数登记在现金出纳备查簿。现金日记账与现金总账应由其他人员登记。规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记工作须由其他职员担任。
第四，负责应收款项账的人员不能同时负责现金收入账的工作；负责应付款项账的人员不能同时负责现金支出账的工作。
第五，保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。
第六，负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。
第七，货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。
（二）库存现金控制
企业库存现金必须控制在规定限额之内，收入的现金应及时送存银行，当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内。现金收入不得坐支。出纳员应做到库存现金“日清月结”，主管部门或负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。
（三）银行存款控制
第一，所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样，银行存款户的终止也需得到正式的批准。对银行账户的开立、管理等要有具体规定，不能在同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，也不能将单位公款以个人名义私存，以防有人在开设银行存款户中为个人谋取私利。
第二，负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止应记但未记入企业收入账或支出账的不正当行为再次被掩盖起来。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，每月至少核对一次，相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一方面因为社会信用危机普遍存在，使得逃债的行为时有发生；另一方面客户分布天南地北，客观上也增加了对账的实际困难。因此，要加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时。
第三，负责银行往来账调节的职员应直接从银行取得银行对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。核对时，不仅要对每笔未达账进行核实，还应注意到银行对账单的日期。
（四）定额备用金控制
企业对一些频繁发生的日常小额零星支出，可建立定额备用金制度加以控制。其基本要求是：确定应建立哪些定额备用金，例如，确定差旅费、工资备用金等。
确定每笔备用金的金额。备用金多少应根据企业的实际情况来确定。通常情况下，除工资备用金外，其他备用金的金额不能过大。备用金金额确定后，它就是一笔固定的金额，任何超过该定额的现金支出均应获得特定的审批。
确定备用金的保管人。各备用金的保管人不能同时负责其他备用金、现金收入和支出的审批以及该项备用金的补充和支付记录。
备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实该笔支出。原始凭证应由备用金使用者的审核人签字。在某些情况下，备用金支付必须得到事先批准。
当备用金金额在规定数额以下时，备用金保管人可将已支付凭证交财务部门批准后，由出纳按定额补足该备用金。
（五）财务印章控制
一是保护财务印章的安全。对保管印章的人进行备案，并对每一次使用都作记录，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，严禁未经批准在票据上签章。
二是在不使用时，印章必须与支票分开存放。
目前，国内市场与国际市场接轨，市场竞争更加激烈，企业的生存压力加大，加强企业内部财务控制，尤其是完善货币资金的内部控制制度已成为企业自身生存发展的需要。因此企业必须强化单位内部涉及会计工作各项经济业务的管理及相关岗位的控制，严格约束各单位内部涉及会计控制的所有人员，保证各相关岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，真正做到不相容职务相互分离，相互制约，相互监督，从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整。
【参考文献】
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［4］ 财政部. 内部会计控制规范——货币资金（试行）.2001.6.
⑺ 浅析货币资金的内部控制 论文中举例某一企业的实例.
1.付款与预算结合，增强付款的计划性
1.1 付款控制采用与预算结合的方法，增加付款的效率并降低资金成本；
每月天由采购部向财务部提交下月付款计划，列明供应商名称及付款金额及付款时间；
1.2 财务部审计付款计划并报公司资金管理部门或财务总监审批；
1.3 公司出纳根据经批准的付款计划执行付款程序；
1.4 公司财务部稽核员在出纳付款前复核收款名称、收款账号、金额是否与审批后的付款计划一致，保证付款执行操作的正确性；
1.5 公司财务部主管每月末对稽核员的稽核记录进行抽查；
2.付款与授权审批制度结合，提高公司效率
2.1公司制定了授权审批制度
2.2对公司的供应商评级（A信誉度高、B信誉度中级、C信誉度较低）、
2.3对公司的A级供应商优先付款、
2.4从金额上制定了授权制度，50万以上需财务总监审批，50万以下由资金管理部经理审批；公司实际上80%的单笔付款均在50万以下，因此提高了整体工作效率；
3.收款的控制
3.1公司对库存现金余额采取定额控制的办法，保证不影响非预见性付款的同时，余额相对较低，以保证库存现金的安全性；
3.2如公司收到大额现金，需立即送存银行，办理银行存取款业务时，金额超过5万元的，必须由公司财务部另一名同事陪同，并由公司专车接送（如条件允许），如无条件，可打出租车，以避免搭乘地铁、公交时，环境复杂，增加丢失的机率。
3.3公司不得坐支现金；
4.跨部门的流程改进
4.1公司财务部与销售部门沟通后，拟通过提高应收账款的周转率来增强公司财力效率；
4.2公司销售款项在完全业务交付产品后，必须在2月内回款，销售人员的奖金与当月回款金额挂勾；从机制上增强公司销售人员促进回款的积极性；
实务中的一些理解，希望对你有帮助！
⑻ 什么是货币资金内部控制的现状
货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。
货币资金的内部控制目标
内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标：第一，货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。第二，货币资金的完整性。检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。第三，货币资金的合法性。检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规，手续是否齐备。第四，货币资金的效益性。合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
货币资金的内部控制设计
1、完整性控制
货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况，或余额截止日后人账的收入和支出，查找未入账的货币资金。其控制方法一般有以下几种：
(1)发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部人账的一种完整性控制手段。发票分类很多，例如增值税发票、运输发票，因为这两种发票涉及国家税收，且有国家税务机关负责监督检查，因此涉及这两种发票的货币资金收入一般较完整。但目前餐饮服务业等发票及收据管理较混乱，给控制设计增加了难度，如企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票，多给、不给客户餐饮发票，空白收据、发票到处可买，自制收据，收据不连号或五号，或以白条代替收据等。因此，对于发票、收据必须加强其印、收、发、存的管理，建账核算。在此基础上，利用这类发票的连续编号，设计一岗位，负责其存根联与人账的记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现其中的错弊。
(2)银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊。
(3)物料平衡控制。物料平衡控制是利用物质不灭定律，复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业。
(4)业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，
汽车
运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。
(5)往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时人账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
2、安全性控制
货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，由于应收、应付票据的变现能力较强，故也将其纳入货币资金控制范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种：
(1)账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。
(2)库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别适用于货币资金短缺的企业。
(3)实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。
(4)岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如，货币资金收支与记账分离(即出纳不得登记日记账)，货币资金收支与编制记账凭证分离(即出纳不得编制记账凭证)，空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。
3、合法性控制
货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法，如对于业务量少、单笔金额小的单位，记账凭证可一人复核;对于业务量大、单笔金额大的单位，记账凭证则应由两人复核，即增设复核会计、科长再复核。又如通过加大内部审计监督力度还可以发现一些不合法的货币资金收、付;通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。合法性控制风险一般较大，通常涉及企业决策管理者本人，因此，国家会利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查。
4、效益性控制
货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可制定货币资金收支中、长期计划，在合理预测一定时期货币资金存量的情况下，通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策，还可以通过收回投资等方法，解决货币支出的缺口，但同时应权衡采取以上措施所付出的代价、成本或机会成本，选择一项最优的解决方案;同样，可以通过加快货币资金支付的采购政策(可降低采购成本)、一定的赊销政策(可提高售价或扩大销量)、或参与各种投资，以降低货币资金储量，但同时应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥其经济效益。要实现以上目的，要求企业在进行筹资、投资决策时，对各种方案进行综合分析，并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。