减税降费重大投资

A. 2022年组合式税费支持政策公布，今年的减税降费工作有了怎样的新目标

新的减税降费政策将主要围绕四方面发力：一是聚焦制造业高质量发展，促进企业科技创新和更新创造。加大增值税留抵退税力度，完善研发费用加计扣除政策，促进制造业企业设备更新和技术改造投资，推动产业转型升级。聚焦小微企业和个体工商户，促进市场主体加快发展增加活力。延续实施2021年底到期的支持小微企业和个体工商户的减税降费措施，进一步缓解小微企业经营压力。

同时雀模行，刘昆在上述会议中也谈到，将坚决打击各种偷税漏税行为，决不能让不法企业从中牟利、扰乱宏观政策实施、损害国家利益。施正文认为，严打偷逃税体现税收公平，是维护市场秩序的必要措施。且与减税降费政策相互促进，并不矛盾。这些政策的出台有力度、有针对性、有利于恢复和增强市场信心。

B. 我国减税降费政策的积极作用

“减税”指通过税收减免措施降低纳税人负担，主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税等税种；“降费”指降低费用负担，涉及行政事业性收费收入、政府性基金收入和社会保险基金缴费。近年来，我国减税降费取得重大成效。2013年至2021年，税务部门办理新增减税降费累计8.8万亿元，我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%，特别是2019年实施更大规模减税降费，当年宏观税负比2018年降低1个百分点。今年以来，全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超3.4万亿元，预计全年退税减税约2.64万亿元，政策红利将进一步释放。减税降费政策推动了新一轮财税体制改革进程，提升了税收治理体系和治理能力现代化水平，助力构建新发展格局，为高质量发展注入了强劲动力。
减税降费是具有中国特色的税收政策，是我国促进经济转型升级、激发市场主体活力、减轻市场主体负担、稳定市场预期的重要政策手段，为推动经济高质量发展提供了重要政策支撑，对实现国家治理体系和治理能力现代化具有深远意义。
激发市场主体活力。减税降费有助于在生产、交换环节“做大蛋糕”，有利于促进商品要素资源更加畅通流动、提升资源配置效率、进一步巩固和扩展市场资源优势、建设高效规范公平竞争充分开放的全国统一大市场。一方面，减税降费能够降低企业制度性交易成本，使企业有更多资金投入扩大再生产，有助于投资乘数效应的发挥，形成良性循环。尤其是针对数量大、分布广的中小微企业出台大力度的减免税和延缓征税举措，有助于缓解其资金短缺、抗风险能力弱等问题。另一方面，减税降费通过改变商品相对价格影响部分领域成本利润，鼓励企业更加重视通过产业结构升级、创新驱动发展提高企业效益，助力供给侧结构性改革，进而使社会生产力水平实现整体跃升。
促进共同富裕目标实现。减税降费有助于在分配环节“分好蛋糕”，实现发展成果全民共享。利用税收再分配功能，提高个人所得税免征额，减轻中低收入人群税负压丛销伍力，增加居民可支配收入，撬动消费增长。针对不同家庭具体情况，实施更加精准的政策措施，增加个人所得税专项附加扣除，及时有效回应群众关切。通过对政府收入做“减法”，换取居民可支配收入的“加法”和社会消费的“乘法”，不断满足人民日益增长的美好生活需要，铺就共同富裕之路。
推进国家治理能力现代化。减税降费政策有助于进一步理顺政府与市场关系、中央与地方的税权划分以及逆周期调节与跨周期调节的关系。实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举，退税资金直达企业，有助于营造要素资源自由流动、公平竞争的市场环境，减少税收对市场机制的干扰和扭曲。全面推开营改增试点后继续保持增值税中央与地渗或方税收划分“五五分享”比例不变，后移消费税征收环节并稳步下划地方，拓展地方收入来源。通过税费调整实现社会总供给和总需求的均衡，短期斗歼性税费缓缴和长期性减税降费有机结合强化逆周期与跨周期宏观调控作用，熨平经济波动，保持市场预期基本稳定，实现稳增长与防风险长期均衡。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

C. 减税降费政策有哪些意义

首先，企业税费成本降低带来企业盈利水平的提升。其次，个税改革增加居民收入，对社会消费增长带来拉动作用。其三，研发费用加计扣除再加力，激励企业增强创新能力。其四，作为我国创业就业的主要领域、技术创新重要主体的民营经济，活力与信心明显增强。其五，作为减税降费重点的实体经济受益明显，企业增加投资。
减税降费具体包括税收减免和取消或停征行政事业性收费两个部分。很多用户不清楚减税降费政策内容，也不了解减税降费政策的意义。那么减漏或税降费政策的意义有哪些呢？
1落实减税降费，让企业释放更多利润空间。之所以国家要实施更大规模的减税降费政策，就是要让企业轻装上阵，让市场发展更有活力。减税降费同样能够在一定程度上降低企业转嫁给消费者的税负，提振市场消费热情。
2大规模减税降费减轻了上市公司的税收负担，可直接降低企业成本，增强上市公司的盈利能力，在外部经济环境不确定性上升的情况下，帮助企业有效应对市场风险和成本压力。
3进一步拓展了利润空间，而且研发费用加计扣除的政策优惠直接降低了企业研发成本，滚启企业有动力和财力进行研发创新和结构性调整，促进企业加大研发投入和科技创新力度，谋求新的经济增长点。
(3)减税降费重大投资扩展阅读：
“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。
个税改革方案将部分收入项目如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税。财政部还将考虑适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目，比如有关“二孩”家庭的教育等支出，其他的专项扣除项目等。
降费方面，2017年降费约2000亿元。财政部重点做好两项工作，包括全面清理规范政府性基金，改革到位后全国政府性基金将剩下21项；取消或停征35项涉企行政事业性收费，中央涉企收费项目减少一半以上，将剩余33项。
法律依据：
《国家税务总局关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》第一条第一款深刻认识简政大搜如减税降负的重要意义党中央、国务院高度重视简政减税降负工作，出台了一系列政策措施，对优化营商环境、促进经济高质量发展起到了非常重要的作用。今年以来，我国经济保持了总体平稳、稳中向好的态势。同时，经济运行稳中有变，面临一些新问题新挑战。在当前国内外经济形势错综复杂的情况下，加大简政减税降负力度，有利于稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期，为我国经济长期向好发展提供持续有力的支持。

D. 减税降费政策内容

【法律分析】
减税降费是配合供给侧结构性改革，促进经济增长，重新激发市场活力的一项重要举措。稳定和完善经济政策，要进一步减税降费，减轻企业负担。政府出台减税降费政策的最终目的是搞活经济，解决和适应经济“新常态”下出现的新问题，尤其是要通过企业，通过“减税降费”最终实现稳增长、调结构、惠民生。减税降费具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。个税改革方案将部分收入项目如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税。财政部还将考虑适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目，比如有关“二孩”家庭的教育等支出，其他的专项扣除项目等。降费方面，财政部重点做好两项工作，包括全面清理规范政府性基金，改革到位后全国政府性基金将剩下21项；取消或停征35项涉企行政事业性收费，中央涉企收费项目减少一半以上，将剩余33项。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十六条 企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。 第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。 《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

E. 减税降费政策利好

1、通过更大规模减税降费可以吸引更多国外资金和国内民间资金通过各种渠道投资进入实体经济投资，进而激发了中国经济新一轮增长的活力，巧妙化解经济下行压力，实现中国经济由高速增长模式向高质缓仔量发展模式的转变，从而有利于整个国民经济能够继续平稳健康运行发展。
2、实施更大规模减税降费能够有效缓解企业融资难融资贵的问题，有利于解决目前国内不少企业运营困难，使得一大批企业重新恢复活力，并且通过新一轮创新改革，将会有一大批优秀企业在新一轮中国经济发展的战略机遇期得到飞速发展，打造出更多优秀的中国品牌公司，从而提高中国在国际市场的出口份额，进一步提升整个中国在世界的影响力。
3、实施更大规模减税降费，这必将实质性提高国民实际到手的收入水平，从而提高全民消费能力，冲哪激进一步改善和提高人民群众的生活质量。促进了国民消费水平的提升，反过来可以进一步促进中国经济整个产业链上游的生产企业的活力，盘活整个市场，形成经济的良性循环，这有利于大幅提高人民群众的就业率，真正落实就业优先政策。

法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执散袜行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

F. 线上工商注册：财政政策持续发力减税降费稳投资

为了确保经济平稳健康发展，积极财政政策需要保持连续性和稳定性，在减税费、稳支出、保民生和控债务等方面持续发力。
在去年大规模减税降费基础上，今年国务院接连推出简化增值税率结构等4批减税降费政策，并在6月7日再次加推取消工业企业结构调整专项资金等新一批降费举措，从而使得全年企业减负规模超过1万亿元，力度之大罕见。
随着部分减税降费政策7月起开始实施，减税降费政策效应将逐步显现，而这不仅直接降低了企业税收负担，有力支持了大众创业、万众创新，而且助推了供给侧结构性改革和企业转型升级，对稳定经济增长和增强市场活力起到了重要促进作用。
积极财政政策另一大体现在于财政支出进度和效率的提高。
财政部数据显示，截至6月30日，中央财政2017年一般公共预算本级汪誉支出和对地方转移支付预算已批复下达近95%，比上年同期有所加快，实现了岩携中央财政当年预算在上半年基本批复下达完毕。
比如，中央基建投资预算上半年已经批复下达4583亿元，占年初预算的90.3%，比上年同期提高近23个百分点。预算绩效管理也明显加强。
稳增长需要稳投资。国家统计局数据显示，今年前7个月我国固定资产投资(不含农户)约33.7万亿元，同比增长8.3%，比去年同期提高0.2个百分点。在固定资产投资到位资金中，来自国家预算资金约2万亿元，增长5.4%，增速比上半年提高1.6个百分点，稳中有升。
今年以来财政资金加大力度投向民生领域，支持地方开展精准扶贫、精准脱贫，教育、医疗、社保、环保领域资金增速较高，切实保障改善民生。
财政部预算司副司长吴海军在上半年财政收支新闻发布会上告诉第一财经记者，下一步，我们将重点督促中央部门和地方财政部门进一步加快预算执行进度，困枣段尽早发挥财政资金的使用效益。
除了财政资金投入拉动经济增速外，撬动民间投资的政府和社会资本合作(PPP)模式也是拉动经济增长的重要政策工具之一。
今年以来PPP项目落地明显提速，截至6月末，已签约落地PPP项目2021个，投资额3.3万亿元，落地率为34.2%，比去年底提高了2个多百分点，随着近期PPP相关鼓励政策密集出台，PPP项目落地速度将继续加快。
积极财政政策支持经济平稳发展的同时，注重强化地方政府债务管理，防控地方政府债务风险。
今年以来，地方债风险得到高层空前重视，一系列旨在制止违法违规举债担保的行动风暴般席卷全国，多省市处罚当地个别地区违法违规举债担保行为，相关负责人被直接问责，封堵借PPP模式、政府购买服务变相举债的文件也已相继出台。地方债监管呈现高压态势。
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G. 减税降费对经济的影响

法丛掘律主观：

减税降费政策的影响有： 一、简化申报流程、提高办税效率的举措，确保纳税人在新春佳节来临之前享受到政策红包； 二、普惠性、实质性减税措厅核施，给小微企业带来了实实在在的红利。 《税收征收管理法》第四条法律、行政 法规 规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

法律客观：

《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》第二条第一项 关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数渗伏核不超过300人”，资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元。

H. 减税降费政策的实施原因

一、
我国实施减税降费政策的原因
(一)
国内原因
(1)
供给侧结构性改革的顺利完成,离不了减税降费的政策支持
。我国的供给侧结构性改革目标是提高供给效率,优化经济结构,进而促进经济持续增长。产品有需求方就有供给方,供给方主要就是企业,所以企业经济利润的提高有利于改善供给质量和效率,而减税是激励企业生产发展的有效方法。
“减税降费政策”减轻了企业负担,提高了政府财税服务质量,改善了营商环境,也促进了产业结构的改善,有利于供给侧改革任务完成和稳定经济增长。
(2)
经济发展理念发生转变,更加注重经济质量
。经过四十多年的经济发展,经济水平得到显著性提高,社会主要矛盾也已经转变,故我国人民生活有了更高的追求,政府对经济发展的观念也不在是一味追求经济速度兄梁贺,而是注重环境保护,积极引导企业技术创新,提高经济增长质量,这意味着我国政府以后既注重经济高质量增长,又注重与自然和谐相处,正所谓
“绿水青山,就是金山银山”。
现在,我国对企业的要求不再是大规模扩大生产,提高企业利润,而是鼓励企业调整生产结构、降低耗能,朝着绿色、高效、创新方向发展,所以我国实施新的税收政策,刺激企业转型升级,促进经济高质量发展。
(3)
战胜新冠疫情对经济影响,助力企业复工复产。
二零二零
年初,我国受到新冠疫情的影响,全国绝大部分企业的生产活动遭到抑制,餐饮、旅游、酒店住宿、交通通行也被限制,这严重冲击了国内的经济,服务业受损严重,小微企业面临破产的边缘。此时,政府需要出手救助,而税收优惠政策是良好的应对工具。
所以,在疫情期间,助力企业复工复产是头等大事。故我国出台了一系列具有针对性的减税政策,帮助企业化解疫情冲击。但是疫情期间给予的税收优惠政策是短暂的,若想让企业持续恢复生产,提高营业利润,还需要政府进一步制定并实施积极的羡派财政政策,特别是现在,新冠病毒并没有从全球消除,企业进出口依然受限,所以,为促进企业发展,减税降费政策应该继续推进。
(二)
国际原因
(1)
全球经济增长缓慢,需要积极的财政政策刺激经济复苏
近年来,全球经济增长比较缓慢,
二零二零
年又受到新冠疫情的影响,全球经济下滑
在主要经济体中,只有中国实现了经济正增长
二零二一
年
3
月
9
日,经合组织预测今年的全球经济增长率会提高到
而经济的复苏离不开各国积极财政的支持,而且,我国的经济在运行过程中又伴随着多重风险,因此需要用积极的财政政策加强风险防控,支撑我国经济持续平稳运行。
所以,我国的减税政策从
二零零八
起就不断更新完善,减税力度也越来越大,直接刺激了社会经济活力。全球经济虽然增长缓慢,但也是在经济逐渐复苏的条件下,我国的民间投资自
二零一六
年后开始复苏,在减税降费红利持续释放条件下,全社会宏观税负下降,我国企业生产环境不断改善。
(2)
世界各个国家的减税政策相继出台,引发国际间的税收竞争
从全球角度观察,美国实施的大规模减税法案,其目的吸引投资回流、增加就业岗位,刺激经济增长,在一些欧洲国家如英、法、德等也在计划或正在实施减税政策,其他国家也在陆陆续续加入全球减税浪潮,英国计划把企业所得税税率降低
15%
以下,法国计划将特定企业所得税税率下降
个百分点,而德国是降低个人所得税,刺激消费需求。
这些国家减税政策发挥了重要作用,为本国企业减轻了负担,提高了国际竞争能力,激励了投资者的信心。在全球的减税氛围下,我国因该审时度势、顺应时势,制定适合国情的减税政策。减税降费可以减轻企业和个人负担,增加企业利润,提高个人可支配收入,如此一来,企业的生产规模扩大、就业岗位增加,个人消费能力增强,还能吸引外资流入,增加财政收入,进而刺激我国经济健康发展。
(3)
经济全球趋势受阻,中美贸易争端不断
自改革开放以来、我国积极投入到全球化浪潮中,深度参与国际经济交流,所以在过去
40
年里我国的经济水平大幅提升。然而全球化是把双刃剑,有机遇也有挑战,每个国家国情不同,在产于全球化过程中得到的利益不经相同,而且,近年来全球经济增长缓慢,部分国家受到失业、贫富差距扩大等因素影响,加剧了逆全球化的思潮。
尤其是
二零二零
年的新冠疫情全球爆发,对各国经济造成严重冲击,贸易保护主义趁渣棚乱而起,一些国家不但不愿意推进国际合作,反而推出国际组织制造贸易摩擦,大搞贸易保护主义,进一步加强逆全球化趋势。在我国面对逆全球化思潮过程中,又受到了美国挑起的贸易争端影响。
二零一八
年,美国对进口中国的商品加征关税,中国为了反击,也对美国产品加征关税,这场贸易战持拉锯状态,对两国的经济发展都产生了不利影响。所以中国在面试对这样的国际局势,首先是要稳住国内经济,制定具有针对性的经济政策,应对外部经济压力,所以,应继续推进减税降费政策,加速财税体制改革,促进我国产业结构优化,稳定国内经济应对贸易争端和逆全球化带来的负面冲击。
二、
我国实施减税降费政策的内容
(一)
第一阶段的结构性减税
二零零八
年,为了缓解我国遭受的经济冲击,
“结构性减税”被首次提出。所谓结构性,即在于减税涉及的范围有所侧重,是针对特定行业、特定企业的税负调整。此时的减税内容主要是:
第一、扩大投资方面。实现内外资企业的企业所得税
“两税合并”、增值税由“生产型”全面转为“消费型”,以鼓励企业增加技术投入和积极创新;对于小规模纳税人
给予
一定照顾,对其增值税增收率适当降低,以减轻小企业的经营负担;单边征收印花税并下调其税率,以提高资本市场效率。
第二、调整经济结构方面。给予西部大开发企业所得税优惠政策,对集成电路、软件等相关行业给予税收优惠,提高高科技含量产品出口退税率,希望以此种方式能够促进我国产业结构升级以及转变出口方式。第三、改善民生方面。优化个税扣除标准,扩大较低档税率适用范围,对下岗失业人员及困难群体再就业实施税收优惠政策,以提高其收入水平。
(二)
第二阶段的营改增减税
二零一二
年元月
1
日,营改增试点工作正式在我国铺展开来,首先地点就是上海市,试点行业是交通运输以及部分现代服务业,随着试点工作的推进,营改增逐步向其他地区扩展。直到
二零一六
年
5
月份,国内全面实施营改增措施,增值税的征收范围扩大到建筑、金融和生活服务等领域。
(三)
第三阶段的更大规模、普惠性减税
从
二零一八
年开始,在减税降费方面,我国出台了一系列的措施,最主要的就是深化增值税改革,包括下调增值税税率、重新调整小规模纳税人标准,一次性退还部分行业的期末留抵税额,以提高
纳税人带
实际感受得到的减税获得感。
二零一九
年,增值税改革的力度进一步加大,再次降低部分行业的税率、扣除率,调整部分出口退税率,改变不动产抵扣方式和部分行业的加计扣除,降低纳税人税负水平和负担。小微企业的享受企业所得税优惠的应纳税所得额进一步上调至
100
万元,加大对企业的研发费用税前扣除,以提高企业科技投入和创新积极性。
同时个税的重大变化更体现出了此次改革的普惠性,提高工资薪金的基本费用扣除标准,优化税率结构、增加专项扣除,而且此次个税改革是迈向综合征收的第一步,释放出更强的普惠性信号。

I. 减税降费政策的背景及意义

减税降费是一种宏观经济政策，通过减轻企业和个人的负担来促进经济增长和就业机会的创造。其背景和意义主要表现在以下几个方面：
1.减轻企业负担：企业是经济增长和就业机会创造的主体，在经济活动中扮演着至关重要的角色。为了促进企业发展，减税降费政策可以减轻企业的税收负担、社保缴费等负担，提高企业的盈利能力和生产效率，从而激励企业加大投资和招聘力度。
2.刺激消费：减税降费政策也可以通过降低个人悔裤所得税、增值税、数前物营业税等税种的税率或减免一部分税款，来提高消费者的实际收入和购买力，鼓励消费者增加消费支出，拉动市场供需关系，促进经济增长。
3.调整产业结构：减税降费政策可以针对不同行业制定不同的税收优惠政策，如对鼓励新兴产业发展的企业给予更多税收优惠，鼓励企业进行技术研发和创新，推动产业结构升级和转型。
总体来说，减税降费政策是一种有力的宏观经济调控手段，通过减轻负担来促进经济增长和就业机会的创造，薯液提高社会福利和人民生活水平。

J. 2021减税降费政策具体什么内容

2021减税降费政策内容：一是对小微企业实施普惠性税收减免；二是提高增值税小规模纳税人起征点是对于小微企业放宽企业的认定标准，加大优惠的力度；；四是对于小规模纳税人交纳的部分地方税种的费用，可以实行减少费用政策；五是对于初创科技型企业相关的优惠政策的适用范围要加大扩展，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额的政策。
《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》（一）保持增值税“五五分享”比例稳定。
《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》确定的2—3年过渡期到期后，继续保持增值税收入划分“五五分享”比例不变，即中央分享增值税的50%、地方按税收缴纳地分享增值税的50%。进一步稳定社会预期，引导各地因地制宜发展优势产业，鼓励地方在经济发展中培育和拓展税源，
增强地方财政“造血”功能，营造主动有为、竞相发展、实干兴业的环境。