全投资现金流和股东投资

『壹』 实体现金流量、债务现金流量、股权现金流量涉及的公式，请总结一下

实体现金流量＝债务现金流量碰高知＋股权现金流量

1、债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加

＝税后利息费用－（金融负债增加－金融资产增加）

＝税后利息笑消费用－金融负债增加＋金融资产增加

2、股权现金流量＝净利润－股东权益增加

＝净利润－（留存收益增加＋股权资本净增加）

＝净利润－（本期利润留存＋股权资本净增加）

＝（净利润－本期利润留存）－股权资本净增加

＝股利分配－股权资本净增加

3、实体现金流量＝（净利润＋税后利息费用）－（净负债增加＋股东权益增加）

＝营业现金流量－经营营运资本增加－资本支出

＝营业现金净流量－净经营长期资产总投资

(1)全投资现金流和股东投资扩展阅读

假设企业在未来持续念薯经营中，产生的经营现金流量在扣除企业发展必要的资金投入（包括短期的营运资本和长期的资本支出）后，企业可以提供给投资人（包括股东和债权人）的剩余现金流量。

实体现金流量=营业现金净流量-资本支出

=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧摊销）

=税后经营净利润-（经营营运资本增加+净经营长期资产增加）

=税后经营净利润-净经营资产增加

=税后经营净利润-净经营资产净投资

『贰』 算全投资现金流的时候为什么不减去贷款利息

在项目投资决策时，使用全投资假设计量现金流的时候不减去贷款利息，全部视作自用资金投资处理，主要的目的是满足多个投资方案进行对比，同时，也能满足多个投资者投资决策的需要。
首先，做一个投资项目可行性时，比如投资总额1000万元，A投资者可全部自有资金投资，B投资者只有30%自有资金，70%要靠借款，C投资者有50%自有资金等等，投资者情况各不同，不可能对一个投资项目根据不同的投资资本结构做几个甚至几十个可行性方案，投资者要根据自己的实际情况对方案进行修正。
其次，对于相同的投资总额，有不同的投资方案时，采用统一的全投资假设进行测算时，投资者可根据多个方案的投资净现值、报酬率，回收期等指标进行对比，选择最优方案进行投资。
因此，使用全投资假设项目投资的计算现金流量时，只考虑全部投资的资金运动情况，而不具体区分自有资金和借入资金等具体形式的现金流量。即使实际存在借入资金，也将其作为自有资金对待。

『叁』 请问：全部投资现金流量表与资本投资现金流量表的主要区别在哪里

“全部投资现金流量表”是站在项目全部投资的角度，或者说不分投资资金来源，是在设定项目全部投资均为自有资金条件下的项目现金流量系统的表格式反映。表中计算期的年序为1，2，。。。。。。，n，建设开始年作为计算期的第一年，年序为1。当项目建设期以前所发生的费用占总费用的比例不大时，为简化计算，这部分费用可列入年序1。若需单独列出，可在年序1以前另加一栏“建设起点”，年序填0，将建设期以前发生的现金流出填人该栏。
(1)现金流入为产品销售(营业)收入、回收固定资产余值、回收流动资金三项之和。
(2)现金流出包含有固定资产投资、流动资金、经营成本及税金。固定资产投资和流动资金的数额分别取自固定资产投资估算表及流动资金估算表。
(3)项目计算期各年的净现金流量为各年现金流人量减对应年份的现金流出量，各年累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和。
(4)所得税前净现金流量为上述净现金流量加所得税之和，也即在现金流出中不计人所得税时的净现金流量。

“自有资金现金流量表”是站在项目投资主体角度考察项目的现金流人流出情况。从项目投资主体的角度看，建设项目投资借款是现金流人，但又同时将借款用于项目投资则构成同一时点、相同数额的现金流出，二者相抵，对净现金流量的计算无影响。因此表中投资只计自有资金。另一方面，现金流入又是因项目全部投资所获得，故应将借款本金的偿还及利息支付计人现金流出。
(1)现金流人各项的数据来源与全部投资现金流量表相同。
(2)现金流出项目包括：自有资金、借款本金偿还、借款利息支出、经营成本及税金。借款本金偿还由两部分组成：一部分为借款还本付息计算表中本年还本额;一部分为流动资金借款本金偿还，一般发生在计算期最后一年。借款利息支付数额来自总成本费用估算表中的利息支出项。现金流出中其他各项与全部投资现金流量表中相同。
(3)项目计算期各年的净现金流量为各年现金流人量减对应年份的现金流出量

『肆』 如何计算资本金财务内部收益与全投资内部收益率

要理解这个问题先要理解财务杠杆，通俗地说就是通过借贷行为扩大或增加资本投入者的收益。例如：100万元一个投资项目可取得每年20万元收益，收益率为20%，但通过贷款借入100万元，共计200万元进行投入，可获得每年40万元收益，但借入的100万元每年需偿付利息10万元，站在投资者角度，其每年的收益为40-10＝30万元，其资本金收益率为30%。这就是财务杠杆的作用，即当投资收益大于利息率时，投资者可获得扩大的收益。
投资项目的内部收益率（irr）是项目到计算期末正好将未收回的资金全部收回来的折现率，是项目对贷款利率的最大承担能力。只要全投资项目的内部收益率大于借款利率，财务杠杆就起作用了（基准收益率是判断项目是否可行的依据），这时的资本金内部收益率必大于全投资（棚逗口径要求一至：全部税前或全部税链行卖后）。
如果借款利息够多，总成本大于收入，只能表明，项目净现金流为负值，净现值小于零，项目根本就不可行。只有在净现值大于零的情况下，谈论内部带橡收益率才有意义。

『伍』 企业自由现金流量与股东自由现金流量的区别

1、含义不同

股权现金流是企业提供给股权合作人的现金流。股利现金流是企业分配给股权合作人的现金流，也就是发放的股利的现金流。

2、计算方式不同

企业的总现金流入=收到的现金-花费的现金；

企业的总现金流入=经营、投资、筹资收到的现金——经营、投资、筹资花费的现金；

(5)全投资现金流和股东投资扩展阅读：

现金流量表有三种现金流，分别是：

经营现金流（CFO）:经营现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。

投资现金流（CFI）：投资现金流量主要包括出售转让固定资产或其它长期投资实际收到的资金，以及金融投资收回的本金和投资收益。

筹资现金流（CFF）：筹资现金流量是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动，所产生的现金流量，包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出。

『陆』 项目投资现金流量表或全投资现金流量表与项目资本金现金流量表的区别问题

全部投资现金流量表没有银行借款流入只有销售收入，流出是开发建设总投资+运营费用。资本金现金流量表中的现金流入是销售收入和银行借款，现金流出中包含资本金＋预售收入再投入＋还本付息＋运营费用

『柒』 股东投入资金在现金流量表中怎么体现

1、"收回投资所收到的现金"，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金，不包括长期债权投资收回的利息,以及收回的非现金资产。

2、"取得投资收益所收到的现金"，反映企业因各种投资所收到的现金股利收入、利息收入.不包括债券投资收回的本金和股票股利。

3、"处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额"。

反映的是净额,包括固定资产报废、毁损的变卖收益以基银及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。

4、"收到的其他与投资活动有关的现金"，反映企业除了上述各项以外,收到的其他与投资活动有关的现金流入.其他现金流入如价搏芦宴值较大的,应单列项目反映。

5、"购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租赁租入固定资产所支付的租金；

这些要在"筹资活动产生的现金流量"中反映.另外，企业以分期付款方式购建的固定资产,首次支付的现金作为投资活动的现金流出;以后各期支付的现金,作为筹资活动的现金流出。

6、"投资所支付的现金",反映各种性质的非现金等价物投资所支付的全部价款,包括附加费用。

7、"支付的其他与投资活动有关的现金"，反映企业除了上述各项以外,支付的其他与投资活动有关的现金流出，其他现金流出如价值较大的,应单列项目反映。

(7)全投资现金流和股东投资扩展阅读

股东投入资金在现金流量表会计分录：

股东投资追加款,通过实收资本科目核算.会计分录是:

借：银行存款

贷：实收资本

如果股东打进来的钱已经做了验资，出了验资报告,应该去工商部门办理变更，并增加实收资哗山本.如果没有验资,应作其他应付处理。

实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产,是企业注册登记的法定资本总额的来源,它表明所有者对企业的基本产权关系.实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据.

『捌』 项目投资的现金流由几个部分构成每个部分包括哪些具体内容

项目投资的现金流由现金流出和现金流入两个部分组成。

1、现金流出：

现金流出是指投资项目增加的现金支出额，包括以下项目：

（1）、固定资产投资支出，即厂房、建筑物的造价、设备的买价、运费、设备基础设施及安装费等。

（2）、垫支流动资金，是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产上的资金增加额。

（3）、付现成本费用，是指与投资项目有关的以现金支付的各种成本费用。

（4）、各种税金支出。

2、现金流入：

现金流入量是指投资项目增加的现金收入额或现金支出节约额，包括以下项目：

（1）、收现销售收入。即每年实现的全部现销收入。

（2）、固定资产残值变现收入以及出售时的税赋损益。如果固定资产报废时残值收入大于税法规定的数额，就应上缴所得税，形成一项现金流出CO，反之则可抵减所得税，形成现金流入量CI。

（3）、铺底流动资金的收回。主要指项目完全终止时，因不再发生新的替代投资而收回的原垫付的全部流动资金额。

（4）、其他现金流入量。指以上三项指标以外的现金流入项目。

(8)全投资现金流和股东投资扩展阅读：

在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1、经营活动现金流量：

经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。

经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金。

经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。

2、投资活动现金流量：

投资活动，既包括实物资产投资，也包括金融资产投资。

投资活动产生的现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金。

投资活动产生的现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。

3、筹资活动现金流量：

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

筹资活动产生的现金流入项目主要有：吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金。

筹资活动产生的现金流出项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。

『玖』 股东投入的资金计入资本公积，在编制现金流量表时是该计入经营行现金流入还是编在筹资活动现金流入

应编在筹资活动现金流入。

1、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。

2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。

3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合，合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。

(9)全投资现金流和股东投资扩展阅读：

特点：

公积金是股东权益的重要内容，包括资本公积和盈余公积两部分。

资本公积是指由股东投入、但不能构成股本或实收资本的资金部分，主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑损益、法定财产重估增值以及投资准备金等。资本公积的主要用途有两个，一是转赠资本，岩消正另一个是弥补亏损。

盈余公积是公司按照规定从净利润中提取的各种积累资粗悔金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。桥此

参考资料来源：网络-股东出资

参考资料来源：网络-资金投入方式

参考资料来源：网络-资本公积

参考资料来源：网络-现金流量表

参考资料来源：网络-经营性现金流

参考资料来源：网络-筹资活动现金流量

『拾』 全部投资现金流量表与自有资金现金流量表有什么区别

区别：
1、两个现金流量表的用途不一样，前者用于判断项目是否可行，后者站在投资者角度在融资的条件下判断自由资本金的收益情况；
2、前者不考虑投资项目融资所产生的利息；后者要考虑。
3、两个现金流量表中所得税计算的口径不同。