关于对金融机构配合审计函证

Ⅰ 关于针对银行账户是否需要实施函证程序，以下事项中，恰当的有

不是的，注册会计师要对重要的银行存款账户实施函证。包括本期注销的账户和零余额账专户。而且满属足下列两种情况之一时，注册会计师可以不函证：1，银行存款对财务报表不重要。2、银行存款的重大错报风险很低。如果不函证，注册会计师应该在工作底稿中说明理由

Ⅱ 关于审计过程中询证函的问题

虽然不把询抄证函寄回去没有法律后果，袭但不寄回会影响你公司声誉，不利于你公司和客户之间关系，以后和对方发生业务往来，对方肯定不愿意你公司赊账，寄回询证函只是举手之劳，却不愿意配合，会计师事务所只能采取替代审计方法进行审计，势必会加大审计工作量，而且替代方法的效果一般都不如询证好，因此应该寄回去。

Ⅲ 在年报审计中，对于被审计单位的所有账户都需要函证吗

不是的，一般对于被审计单位的账户需要函证的，主要是：应收账款、银行存款。

Ⅳ 事务所给我们公司审计，现在要给银行发询证函，怎么弄啊

不需要任何事务所发证明。

资信证明和询证函是不同概念，询证函是事务所发出版作为公司审计用权的。而你要的资信证明是客户自己到开户银行申请，由银行直接签发的，一般分为存款、结算、贷款、授信等等，用于企业出具给其他单位作为投招标或保证等用途。

需要填制专门的申请书，并提供公司营业执照、开户许可证等证明文件，加盖公章、法人章等印鉴。同时银行会按标准收取相关费用。

(4)关于对金融机构配合审计函证扩展阅读：

审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久。

Ⅳ 关于在询证函上签名盖章的问题

你确认后，盖章就行了，不管财务章还是公章都可以的，一般都会认可的

签字没有限制专的，经办人签属就可以了

日期是你确认时的日期

主要是盖章

(5)关于对金融机构配合审计函证扩展阅读：

询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。

查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。

函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。

查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。

函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。

银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况。

金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。

Ⅵ 审计需要用询证函，怎么填

贵单位欠=应收+其他应收+预付
欠贵单位=应付+预收
以上全部抄写期末的数字(原则上询征函是要分项目填写的.)

Ⅶ 求救！判断题：银行询证函的回函应直接寄给被审单位，并说明理由

错，寄给银行负责人。

各银行应严格规范银行函证回函工作。各银行原则上应当在被审计单位签署的银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章；如不在询证函原件上回复而采用银行系统自动生成的相关报告并签章作为回复的，应对询证函列示的全部项目作出回应。

银行应对回函信息的真实性和准确性负责。银行应于收到询证函之日起10个工作日内，按照询证函所载致送的会计师事务所地址，将回函直接寄往会计师事务所。

会计师事务所对被审计单位开户行的回函真实性存有疑虑或开户行未对全部函证事项及时回函的情况下，可向开户行的上级行反映投诉，上级行应督促开户行积极配合办理，或由上级行直接办理。

(7)关于对金融机构配合审计函证扩展阅读

银行函证回函工作是金融服务的内在组成部分，也关系到金融安全的维护与保障。高质高效的银行函证回函工作，有助于夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护金融秩序，有助于各政策性银行、商业银行、农村合作银行、农村信用社和村镇银行（以下统称银行）加强内部控制，降低运营风险、法律风险和声誉风险，推动社会信用体系的建设。

随着金融业务的创新发展，企业与银行之间资金往来的形式复杂多样，原询证函格式无法覆盖新的业务情形。另外，也存在着部分银行对回函工作不够重视、回函不完整、不及时等问题，损害了银行回函作为审计证据的可靠性，也易引发银行的经营风险。

各银行应从健全内部管理、防范金融风险、承担社会责任的高度，充分认识银行函证的重要性，提升服务意识，高度重视并切实做好银行函证的回函工作。

Ⅷ 审计人员去银行现场跟函证的流程是怎样的需要注意些什么

1.首先取得客户的银行账户信息及需要涵证的内容如银行存款余额，贷款期末余额等，

2.然后向客户取得银行地址及联系人方式，在网上或其他渠道验证银行及银行地址的真实性，

3.然后致电银行联系人表明身份并询问作为第三方事务所去函证所需要的材料如事务所盖章，事务所介绍信，函证的盖章要求等，

4.确认无误后将制作好的函证复印或扫描留低，携带全部材料及函证前往银行找到相关联系人，验证联系人为银行员工，如查看工牌等，无误后将介绍信，函证等交给对方进行函证，

5.取得函证后将银行函证人员信息留下如员工姓名，工号等，

6.然后在函证上注明为事务所员工某某亲自前往银行进行函证，未受客户影响等，

7.然后再将银行函证完的函证纪录在底稿中，程序完毕。

(8)关于对金融机构配合审计函证扩展阅读

函证分为肯定式函证和否定式函证

1.积极式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。

2.消极式函证，它是向债务人发出询证函。但所函证的款项相符时不必复函，只有不符时才要求债务人复函。

这两种方式各有优缺点，前者所获取的审计证据较为可靠，但审计成本较高；后者因不可知因素的存在，所获取的审计证据较前者来说不可靠，但成本相对较低。这里值得注意的是，对于重要的应收账项不应以审计成本的高低作为减少审计程序的理由。

具体采用哪种方式应根据不同情况做出选择：当个别账户欠款金额较大，或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时采用肯定式函证。当符合以下所有条件时，可采用否定式函证：相关的内部控制是有效的；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈。

这里应注意，上述函证方式的选择并不是绝对的，有时候两种方式结合起来使用，将其优缺点互补，可能会更适宜，例如，按照重要性原则，对于大余额账项采用肯定式函证，对于小余额账项则采用否定式函证。

Ⅸ 为什么对银行存款审计要函证

通过向往来银行的函证，注册会计师不仅可以了解企业的银行存款是否存在，还可以了解企业欠银行的债务．并有助于发现发现企业未登记的银行借款和未披露的或有负债。

函证时，注册会计师应向被审计单位在本年度内存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款)的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行。

因为有可能存款账户虽已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。同时，虽然注册会计师已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票，但仍应向这一银行进行函证

(9)关于对金融机构配合审计函证扩展阅读：

审计主要内容：

(1)查证银行存款结存数额，核对企业银行存款帐存余额与开户行帐存余额是否一致。抽查发生额是否一致。

(2)审查银行存款收入的正确性、合理性、合法性。检查收入的对应科目及收入来源，查明现金收入是否符合现金收入的范围都及时按规定送存银行。

(3)审查银行存款支出的正确性、合理性、合法性。检查支出的对应科目及支出用途，查核提取巨额现金的情况，查核开具支票是否按规定程序审批办理，查阅支票存根编号是否连续，如有缺号，应追查原因。

(4)查核银行存款的记帐与银行对帐单的入帐日期，查明双方的入帐有无相差很远的现象，对双方的“未达帐项”逐笔查清原因。

(5)查核有无将银行帐户出借出租给其他单位或个人使用;查明有无外单位或个人以汇款、转帐支票或现金与被审计单位调换支票或付款委托书等。

(6)查明银行存款结算户与专用基金存款户帐目有无相互混淆。

(7)查明银行存款收付是否遵守现金管理制度、结算制度、会计制度以及各项有关政策法令的规定。

(8)评价银行存款收付业务的内部控制制度的严密程度和执行情况，并对薄弱环节提出改进措施。

Ⅹ 写银行函证的时候需要写本函由审计人员与财务人员一起跟函取得吗

如果是着急要，
可以由企业单位员工陪同去银行网点确认
一般都是由银行直接邮寄到事务所