金融租赁公司资本净额怎么计算

❶ 银行对融资租赁企业的授信详解知识

银行对融资租赁企业的授信详解知识

引导语：有关融资租赁的知识，大家知多少呢？下文是有关银行对融资租赁企业的授信详解知识，欢迎大家阅读与了解。

银行对融资租赁企业授信的品种

1、对融资租赁公司的直接授信;银行对于综合实力较强、以其综合经营收入偿还贷款有保障的融资租赁公司开展的贷款业务，以及对金融租赁公司开展的同业拆借等业务;

2、融资租赁押贷，银行向租赁告诉发放贷款，条件是融资租赁公司以一笔或若干笔应收租金债权等权利质押给银行;

3、融资租赁保理，租赁公司开展租赁业务形成应收租金后，由银行支付对价受让租赁公司应收租金债权的业务，银行保留对租赁公司的追索权。

4、租赁资产证券化，银行为租赁公司的应收租金债权，设计与对公或对私信托理财业务对接的准资产证券化业务，并提供结构设计、承销发行等金融服务。

授信对象的选择

商业银行拟授信的融资租赁公司原则上应符合以下条件：

1、经银监会或商务部批准设立，具有融资租赁的经营资格;

2、符合国家关于融资租赁法律规章的相关规定;

3、现阶段以优先支持政府背景试点融资租赁企业为主，审慎介入外商、民营资本投资企业;

4、董事、高级管理人员熟悉融资租赁业务且经营作风稳健;

5、具有完善的公司治理、内部控制、业务操作、风险防范等制度;

6、近三年经营业绩良好，没有违法违规纪录;

7、最近三年在金融机构无不良信用记录，未发生可能影响公司正常经营的重大诉讼。

授信对象的控制指标

融资租赁公司除须满足银行产品准入的底线要求外，还应设置一些具有行业特色的指标：

1、融资租赁公司的风险资产(总资产减去非风险资产)不得超过净资产总额的10倍，这是国家监控融资租赁类公司的核心指标。根据银行相关管理要求及行业惯例，融资租赁企业的资产负债率控制在65%以内为宜;

2、单一客户融资集中度。租赁公司对单一承租人的融资余额不得超过资本净额的30%，与国家监管要求一致;

3、集团客户关联度。租赁公司对承租人全部关联方的融资余额不得超过金融租赁公司资本净额的50%，与国家监管要求一致;

4、租金回收逾期率，类似商业银行的贷款不良率，重点考核承租人租金给付情况。该项指标应小于2%，计算公式可设置为：租金回收逾期率=逾期租金所对应项目尚未归还的余额/融资租赁公司对外融资的全部余额。

对融资租赁业务承租人的审查

在融资租赁业务的五种方式中，直接租赁、转租赁、委托租赁、联合租赁是以“融物”为主的业务方式。而售后回租则是承租人以自己的设备向租赁公司抵押贷款的“融资方式”，类似商业银行流动资金贷款业务。银行在办理融资租赁业务时对这两类业务的承租人，应重点审查以下方面：

1、承租人所在行业应符合建设银行年度信贷政策与结构调整的准入要求;

2、承租人的融资用途需符合国家产业结构政策及建设银行信贷投向的规定;

3、如融资租赁项目涉及固定资产投资，应对项目评估报告进行审核，重点关注未来现金流预测状况;

4、承租人无不良商业信用记录，最近三年在金融机构无不良信用记录，生产经营情况良好，内部管理制度健全;

5、审查出租人与承租人签订的《租赁物转让协议》和《融资租赁合同》，了解租赁双方的责任义务及违约事项的处理方式;

6、回租租赁必须有明确的租赁物，且租赁公司对租赁物的.买入价格应有合理的、不违反会计准则的定价依据作为参考，防止套取银行信贷资金;

7、承租人非银行退出客户，三年内无在银行申请贷款被拒的记录。

租赁项目真实性审查

1、审查融资租赁合同及租赁物购买合同的合法性和有效性，调查租赁公司与承租人之间的租赁关系是否真实;

2、融资租赁公司向关联企业采购租赁物时，租赁物的购入价不得高于市场的平均销售价格;

3、租赁公司应提供有效的物权凭证来审查租赁公司是否真实拥有租赁物，并需查明租赁物是否被转让或抵押给第三方;

4、审核融资租赁合同中租赁物的性质、型号、用途和金额等是否明确，必要时可要求租赁公司或承租人提供原始购买合同、原始购买发票、财产转移证明等资料进行核实。

授信要素的安排

1、贷款金额及期限的匹配

如融资租赁合同期限一年以内(含)的项目，对直租项目银行贷款不超过合同总金额的80%、回租项目合同总金额的70%，贷款期限不超过12个月等。

2、信贷资金封闭的方式

(1)融资租赁的出租人与承租人签订租赁合同后，采用受托支付的方式直接付款至生产厂家，确保信贷资金最终用途的落实。

(2)根据融资租赁业务流程，出租人应在银行开设租金回款专用账户，一份租赁合同对应一个账号，一个账号对应一笔流动资金贷款。

(3)回租方式下，如承租人对出租人的债权采用抵押方式予以保障的，银行应在双方办妥抵押登记手续后再行放款。

3、担保条件的选择

(1)在融资租赁客户的授信方案中除了常规性的抵押、第三方保证方式外，必要时可追加承租人提供另外的第三方保证或采取租赁设备的抵押方式，甚至对于处于弱势市场地位的机器设备生产企业，可要求其签订回购协议。

(2)融资租赁类公司还可将租赁合同项下的租金收益权质押给银行作为对授信债权风险缓释方式的补充。

(3)融资租赁授信业务支用前应在“中国人民银行征信中心融资租赁登记公示系统”中进行登记，防止不诚信的承租人利用动产登记制度的缺失，恶意将属于出租人所有的租赁物转让或抵押给第三人，保障出租人的所有权获得对抗善意第三人的效力。

融资租赁公司债权转让需要缴税吗?

一、所得税

1、转让所得应否纳税?

根据 《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定， “企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括：… (三)转让财产收入;…”。对于 “转让财产收入”的具体含义， 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条明确规定，转让财产收入是指 “企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此，转让债权的公司如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。

2、转让损失可否税前扣除?

尽管根据 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令[2005]13号)第二条的相关规定，企业债权转让损失属于财产损失，一般应允许其作税前扣除。但存在限制条件，企业除因生产、经营活动发生的债权损失可以作为坏账作税前扣除外，因与生产、经营活动无关所发生的债权损失，一般均不允许在税前扣除。故若转让方的债权系与生产经营活动相关的应收账款，则其转让损失可税前扣除;相反，若系借款、担保债权等与生产、经营活动无关的应收款项，则其转让损失一般不允许税前扣除。

二、营业税

根据《营业税暂行条例》及其实施细则的相关规定，营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税，而 “债权”的转让并不属于营业税征税范围，故无须缴纳营业税。

同时，根据 《中华人民共和国发票管理办法》第二十条 “销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票”之规定，发票系因经营业务而开具，转让方转让债权的行为不属于“对外发生经营业务”，不需开具发票。

三、印花税

印花税采用列举的方式确定征税对象，《中华人民共和国印花税暂行条例》并未将债权转让合同作为应税凭证。故，律师认为，除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移，否则应不征收印花税。

物流银行突破中小企业融资难的困境

1.中小企业融资特点及现状

各个国家无论其金融市场与金融体系发展如何，这一难题都会成为政府和学术界关注的焦点。在我国，中小企业融资的特点是首先我国中小企业成份多种多样，有乡镇企业、科技企业、国有工商企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。其次中小企业融资方式单一，自筹资金在资本结构中所占比得较大，银行存款所占比重明显偏小，有价证券微乎其微。再次融资市场方面，金融市场体系发育不健全，货币市场、资本市场、票据市场都还存在很多空白，同时相关的法制还不健全，道德风险普遍存在。中小企业融资实践中最突出的问题则表现为企业“想贷贷不着”、银行“想贷不敢贷”。

2.物流银行业务应运而出

中小企业作为一个整体，在一国经济发展和社会进步中的作用十分突出。但经济成份的复杂性总会使得作为个体存在一些自身的内在“缺陷”，比如信息不透明，发展不确定，交易不经济等。而这些所谓的“缺陷”正是中小企业与生俱来的特点，如果没有这些“缺陷”，也就没有中小企业相对于大企业的经营优势和特点。因此，问题的关键不是中小企业自身要改变什么，而是我们的金融环境，包括制度、机制和产品，要努力去适应中小企业的这些特点。

以动产质押为主体的物流银行业务则是能很好地适应中小企业特点的金融产品。从广义的角度讲，物流企业资金运营及银行为其提供的金融服务都可称为物流银行;而从狭义的角度，“物流银行”则是专指物流质押银行贷款业务，它是指企业以市场畅销、价格波动幅度小、处于正常贸易流转状态而且符合要求的产品抵押作为银行授信条件，运用物流公司的物流信息管理系统，将银行的资金流与企业的物流进行信息整合，由商业银行向企业提供融资、结算服务等一体化的银行综合业务服务。近几年，物流银行在我国异军突起，被“2004中国物流创新大会”列为“十大物流创新模式”之首。物流银行的引入，不仅有效地解决了中小型企业的资金问题，银行也可通过物流公司的信息平台把资金流、信息流和货流统一起来，达到一个银行、生产方、经销商、物流企业的四方共赢局面。

中小企业实践物流银行融资中的问题

物流银行业务中的第三方物流企业并不是指所有的物流企业，中小企业所选择的物流公司必须拥有雄厚的实力、规范化的管理、先进的信息系统，银行才会与其合作开展物流银行服务。而中小物流企业的数量和在行业内承担的业务量已分别占到总量的80%和三分之二以上。可以说，中小企业已成为物流行业发展的中坚力量。但是在实践中，与银行进行合作的物流企业往往是中外运、中储、中远等大型物流企业。虽然中小企业数量及发展潜力巨大，但总体利润率不高，大部分中小物流企业都反映企业贷款特别困难，其中遭遇拒贷率高达80%以上。与此同时，银行放贷更倾向于国有大型物流企业，如中储、中远等，他们从银行取得贷款就不会有任何的障碍。这也是实践中银行对中小物流企业特别是民营企业放贷的条件要比对国有大型企业苛刻得多的原因。

目前短期内银行还是不会轻易进入专门为中小物流企业提供的信贷业务，也不会形成稳定的合作关系。

❷ 公司净资产怎么算出来的

企业的净资产是企业的资产总额减去负债以后的净额。

考虑到综合实力评价应反映企业集团持续、平稳地发展的实际，净资产按三年年末平均值计算。即：净资产=（本年年末净资产+上年年末净资产+两年前年末净资产）÷3

计算式中的年份界定同营业额。如果采用利润的实体观，净资产等于股东权益加债权；如果采纳利润的所有权观，净资产等于股东权益。

(2)金融租赁公司资本净额怎么计算扩展阅读

净资产在企业经营期内可供企业长期、持续地使用，企业不必向投资人返还资本金。而负债则须按期返还给债权人，成为企业的负担。

按照持有资产的期限不同，总资产由流动资产和长期资产构成。前者如货币资产、存货、应收款等，后者如长期投资、房屋设备等。

按照资产的周转特性的不同，总资产由流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和递延资产等构成。按照资产存在的形态不同，总资产由金融资产与非金融资产、有形资产与无形资产构成。

❸ 公司净资产怎么算出来的

公司净资产=资产-负债（受每年的盈亏影响而增减）。
净资产是属于企业所有并且可以自由支配的财产，也就是所有者权益。净资产代表所有者在企业资产中享有的经济利益和财产价值，是反映企业经营业绩的重要指标。
净资产一般由两部分组成，具体包括：
1、企业在开办之初投入的资本；
2、企业在经营中创造的，受企业利润和损失的影响。
净资产，是指所有者权益或者权益资本。企业的净资产，是指企业的资产总额减去负债以后的净额，由两大部分组成，一部分是企业开办当初投入的资本，包括溢价部分，另一部分是企业在经营之中创造的，也包括接受捐赠的资产，属于所有者权益。
在股票投资基本分析，的各种技巧和方法中，净资产和与市盈率、市净率、市效率净资产收益率等指标一样，都是最常用的参考指标。
资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。不能带来经济利益的资源不能作为资产，是企业的权利。
【法律依据】
《企业财务会计报告条例》
第九条 应当编制国有资产统计报告的企业包括：由国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州级人民政府履行出资人职责的具有法人资格、独立核算、能够编制完整会计报表的境内外国有及国有控股企业。第十一条 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。其中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循下列规定：
（一）经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在现金流量表上，经营活动的现金流量应当按照其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示；银行、保险公司和非银行金融机构的经营活动按照其经营活动特点分项列示。
（二）投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。在现金流量表上，投资活动的现金流量应当按照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。
（三）筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。

❹ 如何计算资本净额

资本净额(net
capital)=核心资本+附属资本-资本扣减项
其中:
一、核心资本
核心资本是金融机构可以永久使用和支配的自有资金，其构成如下:
(1)实收资本。指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。
(2)资本公积。包括资本溢价和其他资本公积。
(3)盈余公积。包括法定盈余公积和任意盈余公积。
(4)未分配利润。指商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。
(5)少数股权。指在合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中得少数股权，即子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母公司的部分。
二、附属资本
附属资本也称补充资本、二级资本(Tier
2
Capital)。补充资本的共同特点是只能在有限时间内起到吸收损失的作用。主要包括未公开的储备、重估储备、普通呆账准备、混合型债务资本工具等。因此其计算公式为:
附属资本=
重估储备+一般准备+长期次级债务
三、资本扣减项
资本扣减项包括:商誉、对未并表银行机构的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对工商企业的资本投资、贷款损失准备尚未提足部分。

❺ 关于资本净额的计算问题

资本净额＝资本总额-扣减项
资本总额包括:
（一）核心资本；
（二）附属资本。
扣减项包括:
（一）在其他银行资本中的投资；
（二）已在非银行金融机构资本中的投资；
（三）已对工商企业的参股投资；
（四）已对非自用不动产的投资；
（五）呆账损失尚未冲减的部分。

资本净额＝“所有者权益合计”期末数+“贷款呆账准备”期末数-“呆账贷款”期末数-“1422入股联社资金”借方余数额。
其中：“所有者权益合计”为核心资本；
“贷款呆账准备”为附属资本；呆账贷款”作为呆账损失尚未冲减的部分应扣除；
“1422入股联社股资金借方余额”（《中国农村信用合作社业务状况表》中会计科目代号）为乡镇信用社在县（市）联社的入股资金和县（市）联社对上级联社或农村商业（合作）银行的投资部分，作为在其他银行资本中的投资应扣除。

资本净额=所有者权益贷方余额-所有者权益借方余额+贷款呆账准备金-入股联社资金-呆账贷款
=1000-500+10-100-50
=360

❻ 净资产总额怎么计算

净资产=资产-负债（受每年的盈亏影响而增减）。

实际计算中净资产就是所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。另外净资产是企业集团资产超过负债的部分，即全部资产减去全部负债后的净值。

企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等，即为企业资产负债表的资产总计项。

(6)金融租赁公司资本净额怎么计算扩展阅读：

净资本衡量证券公司资本充足和资产流动性状况的一个综合性监管指标，通过对证券公司净资本情况的监控，监管部门可以准确及时地掌握证券公司的偿付能力，防范流动性风险。

净资产受所有者原始投资、追加投资、企业集团后来发生的利润和损失，以及从滚存的利润或投资中提走的数额等的影响。

❼ 净资产额如何计算

计算公式=总资产－总负债

包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等，即为企业资产负债表的资产总计项。净资产是针对私营企业，国有企业，事业单位，政府单位及外资企业等而言。

在存在尚未付清租金的融资租入固定资产的情况下，两者的金额不同：固定资产应当在取得时按照协议租赁价等入账，而固定基金应当在支付租金时按照实际支付的金额入账。

(7)金融租赁公司资本净额怎么计算扩展阅读：

理论上，当公司卖掉所有资产和付清所有负债之后，资产净值便是股东可取回之数。但我们要注意，由于上市公司的股票是在股票市场自由买卖，因此其股价可高于或低于每股资产净值。

一般来说，若股价低于每股资产净值，这股票便能买；相反若股价高出每股资产净值甚多，这股票便不能买。不过，单以此值作买卖决定是不足够的，我们还应同时考虑公司的盈利前景。

❽ 资本净额计算公式是什么

资本净额=核心资本+附属资本-资本扣减项。

核心资本是金融机构可以永久使用和支配的自有资金。附属资本也称补充资本、二级资本，要包括未公开的储备、重估储备、普通呆账准备、混合型债务资本工具等。资本扣减项包括：商誉、对未并表银行机构的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资等。

净资本指标的主要目的：

一、是要求证券公司保持充足、易于变现的流动性资产,以满足紧急需要并抵御潜在的市场风险、信用风险、营运风险、结算风险等,从而保证客户资产的安全。

二、是在证券公司经营失败、破产关闭时,仍有部分资金用于处理公司的破产清算等事宜。

❾ 商业银行资本净额怎么计算

商业银行资本净额计算公式如下：

资本净额= 核心资本+附属资本-扣减项。

核心资本是商业银行资本中最稳定、质量最高的部分，银行可以永久性占用，可以长期用来吸收银行在经营管理过程中所产生的损失，是银行资本的核心，从而获得了“核心”资本的名称。其构成如下：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润以及少数股权。

附属资本包括：重估储备、普通准备金、优先股、长期次级债券和可转换债券。同时附属资本的总额不得超过一级资本总额的100%，即核心资本至少要占资本总额的50%；

扣减项包括：商誉、对未并表银行机构的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对工商企业的资本投资、贷款损失准备尚未提足部分。

如：已知某商业银行实收资本2000，资本公积600，盈余公积400，未分配利润200，贷款损失一般准备 600，投资风险准备 300，非自用不动产 500，长期金融债券600，非金融机构投资，200加权风险资产70000。计算资本净额。

商业银行资本净额=2000+600+400+200+600+300+600-500-200=4000。

(9)金融租赁公司资本净额怎么计算扩展阅读：

核心资本的构成的各项信息

1、实收资本：

指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。企业实收资本比原注册资本数额增减超过20%时，应持资金使用证明或验资证明，向原登记主管机关申请变更登记。

2、资本公积：

会计准则所规定的可计入资本公积的贷项有四个内容：资本（股本）溢价、其他资本公积、资产评估增值、资本折算差额。

3、盈余公积：

盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等。

4、未分配利润：

指企业的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

5、少数股权：

指在合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中得少数股权，即子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母公司的部分。