金融机构的资产负债表

⑴ 银行资产负债表和企业资产负债表有什么区别

最大的不同是同一笔钱，对银行来说是资产，对企业来说则是负债，也有可能是对银行是负债，对企业来说则是资产。

1. 企业向银行贷款，这笔钱在银行的资产负债表中就是资产，而在企业的资产负债表中则是负债。

2. 企业在银行的存款，在银行的资产负债表中则是负债，而在企业的资产负债表中则是资产。 这是最大的不同之处，其他的都是基本一样的。

相关概念：

1. 资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

2. 银行是依法成立的经营货币信贷业务的金融机构。银行是商品货币经济发展到一定阶段的产物。银行是金融机构之一，银行按类型分为：中央银行，商业银行，投资银行，政策性银行，世界银行它们的职责各不相同。

3. 企业一般是指以盈利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本、技术和企业家才能等），向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。在商品经济范畴内，作为组织单元的多种模式之一，按照一定的组织规律，有机构成的经济实体，一般以营利为目的，以实现投资人、客户、员工、社会大众的利益最大化为使命，通过提供产品或服务换取收入。它是社会发展的产物，因社会分工的发展而成长壮大。企业是市场经济活动的主要参与者；在社会主义经济体制下，各种企业并存共同构成社会主义市场经济的微观基础。企业存在三类基本组织形式：独资企业、合伙企业和公司，公司制企业是现代企业中最主要的最典型的组织形式。

⑵ 资产负债表的三大组成要素

资产负债表的三大组成要素为资产、负债、所有者权益。
资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或股东权益，下同)之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构，即:资产有多少;资产中，流动资产、固定资产各有多少;流动资产中，货币资金有多少，应收账款有多少，存货有多少等等。所有者权益有多少;所有者权益中，实收资本(或股本，下同)有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少，未分配利润有多少等等。
在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。也就是说，资产按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产;负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等;所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。
银行、保险公司和非银行金融机构由于在经营内容上不同于一般的工商企业，导致其资产、负债、所有者权益的构成项目也不同于一般的工商企业，具有特殊性。但是，在资产负债表上列示时，对于资产而言，通常也按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产;对于负债而言，也按流动性大小列示，具体分为流动负债、长期负债等;对于所有者权益而言，也是按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。

⑶ 交易性金融资产在资产负债表哪里

一、交易性金融资产在资产负债表的流动资产里面单独列示。

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。

交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。

二、交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

1、取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

3、属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。

但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

三、交易性金融资产的特点：

1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

(3)金融机构的资产负债表扩展阅读：

一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

衍生金融资产不在本科目核算。

企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。

二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

三、交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

⑷ 商业银行资产负债表有哪几部分组成其主要内容是什么

资产负债表会商银01表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额资产： 负债： 现金及存放中央银行款项 向中央银行借款 存放同业款项 同业及其他金融机构存放款项 贵金属 拆入资金 拆出资金 交易性金融负债 交易性金融资产 衍生金融负债 衍生金融资产 卖出回购金融资产款 买入返售金融资产 吸收存款 应收利息 应付职工薪酬 发放贷款和垫款 应交税费 可供出售金融资产 应付利息 持有至到期投资 预计负债 长期股权投资 应付债券 投资性房地产 递延所得税负债 固定资产 其他负债 无形资产 负债合计 递延所得税资产 所有者权益（或股东权益）： 其他资产 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 资产总计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 给你发个银行资产负债表，包括全部内容

⑸ 在银行的资产负债表都有什么

商业银行资产负债表是商业银行用以反映本行在会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的财务报表。分为基本部分和补充资料两大部分。基本部分又分为左右两方，左方列示资产项目，右方列示负债及所有者权益项目。每个项目都列有 “年初数” 和“期末数” 两栏。由于银行的全部资产从所有者看来，不是属于债权人，就是属于投资人，所以资产负债表左右两方的合计数始终相等、相互平衡。

1．现金资产。

现金资产包括库存现金、库存金银、存放同业款项、存入中央银行法定存款准备金和备付金以及其他形式的现金资产。存入中央银行法定存款准备金是按照存款准备金制度的要求，按照确定的缴存范围和缴存比例向中央银行缴存的存款，以保证商业银行的支付能力。存放同业存款是银行机构之间为满足日常结算往来划款的需要而存入其他银行的各种款项。

2．短期贷款。

短期贷款是指商业银行发放的期限在1年以内的各种贷款，包括各种短期贷款和短期信托贷款。短期贷款的特点是：流动性较强，风险小，便于监督管理，便于操作。银行为了保证信贷资金的流动性，必须保持一定的短期贷款。

3．拆放同业。

为灵活调度资金，提高资金运用效率，商业银行之间经常发生资金拆借业务，来调剂资金头寸，实质上是资金拆出行向资金拆入行提供的一种短期贷款。

4．应收进出口押汇。

应收进出口押汇是指商业银行开展进出口押汇业务而发生的应收押汇款项。其中包括开出信用证后，以国外议付行交来的议付单为抵押代进口单位垫付的款项，以及商业银行对出口单位交来信用证项下的出口单据议付的款项。 本文来自及时资讯

5．应收账款和坏账准备。

商业银行的应收账款包括应经营业务而发生的各种应收账款，以及应收利息、应收手续费、应收证券买卖款等。其中，应收利息包括应收贷款利息、应收拆放利息等。坏账准备是会计中预先估计的无法收回的应收账款金额。商业银行按照权责发生制的要求，可以提取用于备抵坏账造成的损失的准备，以正确反映其资产和收益情况。

6．其他应收款。

指商业银行对其他单位和个人的应收及暂付款项。主要包括商业银行办理业务存出的各种保证金、临时性的应收未收款项以及在办理业务过程中发生的临时性垫付款项。

7．票据融资。

指商业银行在经营业务过程中发生的贴现、转贴现、再贴现、买入外币票据和议付信用证等款项。

8．短期投资。

指商业银行根据业务需要而进行的各种能够随时变现、持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资。

9．代理证券。

指商业银行接受客户委托、代理客户进行发行、兑付、代偿、代购证券的款项。

10．长期贷款。

指贷款期限在1年(含1年)以上的各种放款，包括中期流动资金贷款、中长期基本建设贷款、中长期技术改造贷款、中长期科技开发贷款、中长期住房开发贷款和其他中长期贷款。与短期贷款相比，中长期贷款具有收益高、稳定性强的特点，但流动性差、风险大。

11．国际融资转贷款。

指商业银行根据协议和有关规定发生的转贷外国政府贷款、转贷国际金融组织贷款、国家外汇储备贷款、转贷买方信贷、银团贷款和其他转贷款。

12．贷款呆账准备。

指商业银行对发生贷款损失进行补偿的专项基金。

⑹ 想知道银行的一年的存贷款额，是资产负债表的哪一项

这是一份金融机构的资产负债表，表中13行次即为银行向外界的贷余额，其吸收的外部存款余额应在报表右半边（负债类）“吸收存款” 行次显示。

⑺ 商业银行的财务报表主要有哪些

商业银行也是企业，也要执行国家统一的企业会计制度，其财务报表主要有：
1、资产负债表，即该银行某一期末时点的财务状况的报表；
2、利润表，即该银行某一时段内经营成果的报表；
3、现金流量表，即该银行某一时段内现金增减变动的报表；
4、股东权益变动情况表，即该银行在某一时段内主要股东情况的报表；
5、报表附注，即对上述报表相关事项的说明资料。
对于银行的分支机构，因为不是一级法人，股东权益变动情况表就没有必要了。

⑻ 金融机构的存入保证金在资产负债表中如何填列

存入的保证金计入到其他货币资金科目，填列资产负债表的货币资金中

⑼ 如何分析商业银行资产负债表

资产和负债
资产：是指银行的贷款和投资。贷款包括短、中、长期贷款，信用贷款，担保贷款，委托贷款等；投资包括公司证券投资，政府证券投资，地方政府证券投资等。

负债：是指银行的自有资本、存款负债、同业借款、向中央银行借款、发行金融证券等。

其中银行固定资产，经营准备金是不能参与流动的，经营准备金是维持银行最低运营的基础，是不能动的。银行赢利主要是靠能生息的那部分资产和负债，即高息的现金、有价证券投资与低息吸收储蓄的差额。因此，资产负债结构分析就是对这部分有价的、可流动的资产和负债进行分析。

§2.2效益性分析
效益性是银行最为重要的经营指标，传统上银行是通过计帐方式记录银行的收益，即使现在采用计算机管理系统也只是将手工记录过程计算机化，并没有从系统的角度出发，真正地解决资产和负债的联带关系，并没有考虑资产负债结构对效益性的影响。

因此，效益性分析就是通过建立与资产和负债相关的数学模型，定量地将每日、每月、每季、每年银行的盈利、或亏损状况以数据的形式显示给银行经营管理者，使管理者们在决策过程中做到心中有数，避免决策的失误。

效益性分析是通过现金折现率，确定银行投资收益现值、融资成本现值、利润现值，来反映银行的收益、成本和利润与资产总量、资产结构、负债总量和负债结构之间的数量关系。

§2.3流动性分析
商业银行的经营者所关心的流动性就是银行资金的筹集和运用，资产在不发生损失的前提下迅速变现的能力。流动性的好坏可以向市场证明该银行是安全的，有能力偿还它的负债，可以避免资产售让而产生的损失，可以降低购买资金所必须承受的风险贴水等。

在这里，我们用"资产加权平均到期日"来表示资产的运用，用"负债加权平均到期日"来表示负债的运用，再用"资产加权平均到期日"和"负债加权平均到期日"的比来表述资产和负债的流动关系，定义为"资产负债平均流动比率"，用d表示，它反应了资产投资期和负债的偿还期的对称关系。

d>1表明资产运用不足，银行可以延长资产的运用期限。
d<1表明资产的运用期限超过了负债的来源期限，银行应当减少长期资产或增加长期负债。
d=1表明投资期和负债的偿还期基本对称

§2.4安全性分析
安全性是指商业银行如何避免经营风险，保障资产安全。商业银行的经营风险包括许多方面，这里所指出的是动态投机风险，它与银行利率密切相关。当利率变化银行可能损失，也可能收益，所引起的结果难以估计，但是这种风险是可以避免的，通过调整资产负债结构来实现银行利率风险的管理和控制，使银行的经营管理者在利率风险面前处于主动地位。

§2.5资产负债结构分析
以上分析的效益性、流动性、安全性只是对当前系统进行评估，通过评估来了解银行当前经营的状态好坏，如果状态好那么好在哪里，是不是最好？如果状态不好那么坏在哪里，如何进行提高？这就需要对商业银行资产负债结构进行最优化。

为了实现效益性、安全性和流动性三个目标最优，对其资产和负债重新组合配置，可以建立资产负债结构最优化模型。但是，在银行经营中考虑到效益性、安全性和流动性是相互矛盾、相互冲突的三个目标，同时保证三个目标达到最优化是不可能的，也是不现实的。在这里通过建立一个多目标规划的数学模型，在非劣解解集中找出一个近似最优解的解，给出一个资产负债的最佳配置方案，为商业银行的经营管理者进行决策提供可靠的依据。

⑽ 银行的资产负债表中 流动资产都包含哪些项目

银行流动资产：现金、存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产、买入返售款项、客户贷款及垫款、可供出售金融资应收款项、投资到期股权、递延所得税资产其他资产。