非银行金融机构贷款利息开票种类

❶ 非金融企业保证金利息如何开发票

《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）第三条第（一）项规定，存款或购入金融商品行为，不征收营业税。
《财政部、国家税务总局关于金融业若干征税问题的通知》（财税字〔2000〕191号）第一条规定，暂不征收营业税的金融机构往来业务是金融机构之间相互占用、拆借资金的业务，不包括相互之间提供的服务（如代结算、代发行金融债券等）。对金融机构相互之间提供服务取得的收入，应按法规征收营业税。
《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发〔1995〕156号）第十条规定，《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。
根据上述规定，对于不征营业税的利息收入出具利息清单即可，对于应税的贷款利息收入，应按规定开具发票。
《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷秘他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。
所以利息收入可以到地税机关代开营业税发票，品目可为 资金占用费
税种营业税及附加5.5%个人所得税20%。
具体情况请咨询当地地税机关。

❷ 企业之间的借款利息开具什么发票

企业与企业之间借款利息，不属于销售商品，也不属于提供服务，是不需要开具发票的，只要开具收款收据就行。支付利息的一方的会计分录是;借财务费用贷现金。

根据财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)第四条的有关规定：企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。

也就是说对利息收入关联方来说的，无论利息支付方支付的利息是否符合比例，是否符合独立交易原则，是否符合税法规定的利率水平及范围，利息收入关联方都要按其实际取得的收入按税法规定缴纳所得税。

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利息支出前扣除的法律规定 ：

1、《企业会计准则第17号――借款费用》（财会[2006]3号）第四条：“ 企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条规定：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百一十九条规定：企业所得税法第四十六条所称债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。

❸ 营改增36号文关于银行贷款利息应开什么发票

营改增36号文关于银行贷款利息应开增值税普通发票。

企业端开票系统从2005年8月份开始分别在北京市西城区，浙江省杭州市、湖州市，山东省淄博市、东营市和烟台市的部分企业进行试运行，计划从10月份开始在全国陆续推行。“一机多票”系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”，实行统一印制，于2005年8月1日起陆续在全国启用。

2017年12月，税务总局发布公告，从2018年1月1日起调整增值税普通发票(折叠票)发票代码从现行的10位到12位。

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相关规定

一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。

二、增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。

三、凡纳入“一机多票”系统（包括试运行）的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。

❹ 老师，请问公司问非银行金融机构贷款支付的利息费用，对方是否需要开票给我们，这个利息费用可以所得税税

需要开票的，因为现在贷款利息收入也要交增值税了，而且也是一种你们支付利息的证明。利息费用可以抵扣所得税的，但利率以不超过同期银行贷款利率为准，超过的部分，不允许抵扣。

❺ 向非金融机构借入款项，归还时支付的银行同期贷款利息，该取得怎样的发票入帐如何获得相应凭证

1\收取利息的非金融机构到税务机关代开发票,并要交纳个人所得税?,则企业做以下会计分录:
借:财务费专用-利息支属出
贷:银行存款--XX
2\如果是企业自己到税务机关开具发票,则企业做以下会计分录:
借:财务费用-利息支出
其他应收款-代交个人所得税
贷:银行存款--XX

❻ 非银行金融机构贷款利息收入能开增值税专用发票吗

不能开专票。存款利息不征税，支付的贷款利息不能抵扣

❼ 委托贷款利息开票是开专用发票还是开普通发票

委托方需向借款方开具利息增值税普通发票，银行可依委托方要求向其开具手续费增值税专用发票或普通发票。
银行向委托方或借款方收取手续费，开具增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额，由于委托方是“贷款方”，银行不是“贷款方”。

❽ 银行贷款利息收入可以给客户开发票吗

不可以。营业税下，银行不向客户提供发票。但营改增后，如果没有明确依据，个人客户将要求银行提供增值税普通发票。这些海量发票打印需求不但增加了税务机关发票印制量和金税系统的负担，也大大增加了商业银行系统负担和工作量。

依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》及有关规定，纳税人购买国债的利息收入，不计征企业所得税，但其他债券的利息应当纳税。因此，企业购买铁路债券的利息所得，应照章缴纳企业所得税。

第十八条 企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照 合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

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会计处理

一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

二、本科目可按业务类别进行明细核算。

三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。

❾ 收到贷款利息，可以开增值税专用发票吗

不可以，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第六款的规定，企业向银行取得贷款支付贷款利息，银行不能提供增值税专用发票。

《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

(四) 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五) 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六) 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七) 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

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《贷款通则》规定：

（一）贷款利率的确定：贷款人应按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定每笔贷款利率，并在借款合同中载明；

（二）贷款利息的计收：贷款人和借款人应当按照借款合同和中国人民银行有关计息规定，按期计收或交付利息。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率档次时，从展期之日起，按新的期限档次利率计收。逾期贷款按规定计收罚息。

（三）贷款的贴息：根据国家政策，为了促进某些产业和地区经济的发展，有关部门可以对贷款补贴利息。对有关部门贴息的贷款，承办银行应自主审查发放，并根据《贷款通则》有关规定严格管理。

（四）贷款停息、减息和免息：除国务院规定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、和免息。贷款人应当根据国务院的决定，按照职责权限范围具体办理停息、减息和免息。

❿ 人民银行对金融机构的贷款利息可以开增值税专用发票吗

人民银行对金融机构的贷款利息不征收增值税，所以不能开具增值税专用发票。