金融公司的财务账务处理

⑴ 金融中介服务机构的会计 账务处理，成本包括哪些

按服务类企业来做账，收入主要是金融服务收入，成本就是服务期专间发生的一些费用属。金融机构的手续费在会计中是财务费用。
1、财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。既在财务评价中，按现行市场价格和财税制度所计算的工程费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。2、但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。

⑵ 汽车金融融资会计帐务处理

汽车金融概念比较宽泛，包括个人/公司汽车贷款、经销商融资、租赁、保险、二回手车贷款。还可能包答括汽车精品、配件的消费贷款、联名信用卡甚至汽车客户相关的房贷、助学贷款等。

公司本身也可以发行金融债券，并可以上市融资。总体而言属于金融业，公司为非银行金融机构，受银监会监管。

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主要工作内容：

一、负责与各专业分行之间联络，协调银企关系。

二、熟悉贷款办理流程，贷款到期前提请相关领导办理相应手续。

三、办理银行保函、资金证明等资料。

四、根据贷款、还款原始凭据正确编制融资业务相关记帐凭证。

五、积极搜集整理相关贷款资料，做好贷款资料档案归集存档工作。

六、从会计制度公司规范和节税原则，审核会计记帐凭证和原始凭证。

七、配合做好月度会计凭证装订工作。

八、月末自下而上收集信息编制下月资金收支计划，对上月收支进行统计分析并出具文字报告，每月6号前完成上述工作；每年12月份负责编制下年度财务收支预算。

⑶ 关于投资公司的日常账务处理及税务处理

一、短期委托贷款，长期委托贷款及可供出售的金融资产等这些科目“是金融行业的报表格式，投资公司如果没有特殊的前置审批，用的报表和一般企业的报表一样，科目设置也一样。

股票业务处理：

①、涉及到税种-企业所得税。

②、根据证券公司的对账单做账。买的时候，借：交易性金融资产。 投资收益 贷：其他货币资金买的时候相反。基金如合伙企业股份时，计入”长期股权投资“。

二、短期委托贷款，长期委托贷款及可供出售的金融资产等这些科目“是金融行业的报表格式，投资公司如果没有特殊的前置审批，用的报表和一般企业的报表一样，科目设置也一样。

股票业务处理：

①、涉及到税种-企业所得税。

②、根据证券公司的对账单做账。买的时候，借：交易性金融资产 。投资收益 贷：其他货币资金买的时候相反。基金如合伙企业股份时，计入”长期股权投资“。

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日常账务处理的设计原则

1、 账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。

2、 日常账务处理要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。

3、 日常账务处理要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。

⑷ 公司贷款会计分录，及还利息分录

如果是金融来类企业，那这利自息作为营业收入核算会计分录是：

借：银行存款

贷：主营业务收入-利息收入

如果单位是非金融企业，那这利息可以直接冲减财务费用

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入

如果是非金融机构自有资金外借，一般通过其他业务收入核算;如果是贷款，可以冲减利息支出，记入财务费用。

1、公司收到银行借款：

借：银行存款

贷：长期借款(短期借款)

2、公司还贷款利息时：

借：财务费用-利息支出

贷：银行存款

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长期借款一般用于购建固定资产、研发无形资产等，

(1)长期借款计算确定的利息费用，应当按以下原则计人有关成本、费用：属于筹建期间的，计入管理费用;属于生产经营期间的，如果长期借款用于购建固定资产等符合资本化条件的资产，在资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的利息支出数应当资本化，计入在建工程等相关资产成本;资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。

(2)账务处理方法为借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，贷记“应付利息”(分期付息到期还本的)或“长期借款——应计利息”(到期一次还本付息的)科目。

⑸ 请问投资公司的帐务处理和一般的企业会计核算有什么区别呢

1、投资公司执行什么会计制度，科目设置，财务报表？

投资公司会计核算办法
财会[2004]14号

一、总说明
(一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。
(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充会计科目使用说明
(一)会计科目的设置
1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
2．投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。
3．投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。
(二)补充会计科目的使用说明
1103短期委托贷款
一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。
二、本科目应当设置以下明细科目：
(一)应计贷款本金；
(二)非应计贷款本金；
(三)减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。
期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应计贷款本金)。
四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。
短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(非应计贷款本金)。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。

⑹ 金融投资公司会计科目及帐务处理..

企业取得交易性金融资产，按公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记投资收益科目。

1、按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记应收利息或应收股利科目，按实际支付的金额，贷记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目。

2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记应收股利或应收利息科目，贷记投资收益科目。

3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记公允价值变动损益科目，公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

4、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记银行存款，存放中央银行款项，结算备付金等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按差额贷记或借记投资收益科目。

(6)金融公司的财务账务处理扩展阅读：

定期核对。为保证资金的准确与安全，各行处除进行每日核对外，还要按业务类型进行定期核对，核对的内容主要有：

(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。

(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。

(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。

(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。

(5)在年终决算前，固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符，低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。

(6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。

(7)联行间的账务核对，按联行查清未达办法定期核对。

⑺ 求金融投资理财公司会计处理流程

一、本科目核算企业持有至到期投资的摊余成本。
二、本科目可按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。
三、持有至到期投资的主要账务处理。
（一）企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
（二）资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
持有至到期投资发生减值后利息的处理，比照“贷款”科目相关规定。
（三）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记“可供出售金融资产”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
（四）出售持有至到期投资，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。
1502持有至到期投资减值准备
一、本科目核算企业持有至到期投资的减值准备。
二、本科目可按持有至到期投资类别和品种进行明细核算。
三、资产负债表日，持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。
已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记“资产减值损失”科目。
四 、科目编号 一级会计科目名称 明细帐的设置2 1002 银行存款 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”3 1012 其他货币资金 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目4 1101 交易性金融资产 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。按照开发项目及债务人进行明细核算按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算按照被投资单位进行明细核算按照借款人或被投资单位进行明细核算按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算按照应收帐款的类别进行明细核算12 1321 代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算按照开发项目及供应单位进行明细核算按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算15 1405 开发产品 按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算17 1408 委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算19 1471 存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算20 1501 持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。21 1502 持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算22 1503 可供出售金融资产按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算23 1511 长期股权投资按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。24 1512 长期股权投资减值准备25 1521 投资性房地产按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量

⑻ 求金融投资公司的会计科目和账务处理

交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（
成本），
按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利（利息）”科目，贷记“投资收益”科目。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”
科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额与交易性金融资产（成本）、（公允价值变动）之间的差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将该金融资产的公允价值变动转入投资收益，借记或贷记“公允价值变动损益”。
例题
：07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235
000元，其中含5
000元已经到期但尚未领取的债券利息，另
外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出
售，扣除相关税费后，实际收到237
800元存入银行。
会计分录如下：
2月21日
借：交易性金融资产——成本
230
000
投资收益
4
200
应收利息
5
000
贷：银行存款
239
200
2月28日
期末公允价值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融资产——公允价值变动
7
000
贷：公允价值变动损益
7
000
3月12日
借：银行存款
5
000
贷：应收利息
5
000
4月5日
实收款=237
800
账面价值=230
000+7
000=237
000
实收款高于账面价值=237
800-237
000=800
借：银行存款
237
800
贷：交易性金融资产——成本
230
000
——公允价值变动
7
000
投资收益
800
同时：
借：公允价值变动损益
7
000
贷：投资收益
7
000

⑼ 金融企业会计分录

我学过金融会计和财务会计，我学的金融会计主要是以金融行业为主的会计处理专学习，主要为属银行会计处理。本人认为会计经济业务处理方面金融会计比财务会计简单些，而金融的计算，比如银行中算利息比较麻烦，总体来说不算难了~！
说道金融投资，银行的金融会计主要讲的是融资的会计处理，投资没有怎么讲~！