關聯交易同期資料模板

❶ 什麼情況下要提交同期資料

三種情況下需准備同期資料：
(一)年度發生的關聯購銷金額(來料加工業務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以上且其他關聯交易金額(關聯融通資金按利息收付金額計算)在4000 萬元人民幣以上
(二)關聯交易屬於執行預約定價安排所涉及的范圍；
(三)外資股份低於50%且僅與境內關聯方發生關聯交易（有地方免除准備同期資料）。

❷ 企業在准備同期資料時，什麼情況下需要准備本地文檔具體內容是什麼

根據《國家稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）第條規定：「十三、年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當准備本地文檔:
（一）有形資產所有權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。
（二）金融資產轉讓金額超過1億元。
（三）無形資產所有權轉讓金額超過1億元。
（四）其他關聯交易金額合計超過4000萬元。
十四、本地文檔主要披露企業關聯交易的詳細信息，包括以下內容：
（一）企業概況
1.組織結構，包括企業各職能部門的設置、職責范圍和雇員數量等。
2.管理架構，包括企業各級管理層的匯報對象以及匯報對象主要辦公所在地等。
3.業務描述，包括企業所屬行業的發展概況、產業政策、行業限制等影響企業和行業的主要經濟和法律問題，主要競爭者等。
4.經營策略，包括企業各部門、各環節的業務流程，運營模式，價值貢獻因素等。
5.財務數據，包括企業不同類型業務及產品的收入、成本、費用及利潤。
6.涉及本企業或者對本企業產生影響的重組或者無形資產轉讓情況，以及對本企業的影響分析。
（二）關聯關系
1.關聯方信息，包括直接或者間接擁有企業股權的關聯方，以及與企業發生交易的關聯方，內容涵蓋關聯方名稱、法定代表人、高級管理人員的構成情況、注冊地址、實際經營地址，以及關聯個人的姓名、國籍、居住地等情況。
2.上述關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優惠。
3.本會計年度內，企業關聯關系的變化情況。
（三）關聯交易
1.關聯交易概況
（1）關聯交易描述和明細，包括關聯交易相關合同或者協議副本及其執行情況的說明，交易標的的特性，關聯交易的類型、參與方、時間、金額、結算貨幣、交易條件、貿易形式，以及關聯交易與非關聯交易業務的異同等。
（2）關聯交易流程，包括關聯交易的信息流、物流和資金流，與非關聯交易業務流程的異同。
（3）功能風險描述，包括企業及其關聯方在各類關聯交易中執行的功能、承擔的風險和使用的資產。
（4）交易定價影響要素，包括關聯交易涉及的無形資產及其影響，成本節約、市場溢價等地域特殊因素。地域特殊因素應從勞動力成本、環境成本、市場規模、市場競爭程度、消費者購買力、商品或者勞務的可替代性、政府管制等方面進行分析。
（5）關聯交易數據，包括各關聯方、各類關聯交易涉及的交易金額。分別披露關聯交易和非關聯交易的收入、成本、費用和利潤，不能直接歸集的，按照合理比例劃分，並說明該劃分比例的依據。
2.價值鏈分析
（1）企業集團內業務流、物流和資金流，包括商品、勞務或者其他交易標的從設計、開發、生產製造、營銷、銷售、交貨、結算、消費、售後服務、循環利用等各環節及其參與方。
（2）上述各環節參與方最近會計年度的財務報表。
（3）地域特殊因素對企業創造價值貢獻的計量及其歸屬。
（4）企業集團利潤在全球價值鏈條中的分配原則和分配結果。
3.對外投資
（1）對外投資基本信息，包括對外投資項目的投資地區、金額、主營業務及戰略規劃。
（2）對外投資項目概況，包括對外投資項目的股權架構、組織結構，高級管理人員的僱傭方式，項目決策許可權的歸屬。
（3）對外投資項目數據，包括對外投資項目的營運數據。
4.關聯股權轉讓
（1）股權轉讓概況，包括轉讓背景、參與方、時間、價格、支付方式，以及影響股權轉讓的其他因素。
（2）股權轉讓標的的相關信息，包括股權轉讓標的所在地，出讓方獲取該股權的時間、方式和成本，股權轉讓收益等信息。
（3）盡職調查報告或者資產評估報告等與股權轉讓相關的其他信息。
5.關聯勞務
（1）關聯勞務概況，包括勞務提供方和接受方，勞務的具體內容、特性、開展方式、定價原則、支付形式，以及勞務發生後各方受益情況等。
（2）勞務成本費用的歸集方法、項目、金額、分配標准、計算過程及結果等。
（3）企業及其所屬企業集團與非關聯方存在相同或者類似勞務交易的，還應當詳細說明關聯勞務與非關聯勞務在定價原則和交易結果上的異同。
6.與企業關聯交易直接相關的，中國以外其他國家稅務主管當局簽訂的預約定價安排和作出的其他稅收裁定。
（四）可比性分析
1.可比性分析考慮的因素，包括交易資產或者勞務特性，交易各方功能、風險和資產，合同條款，經濟環境，經營策略等。
2.可比企業執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關信息。
3.可比對象搜索方法、信息來源、選擇條件及理由。
4.所選取的內部或者外部可比非受控交易信息和可比企業的財務信息。
5.可比數據的差異調整及理由。
（五）轉讓定價方法的選擇和使用
1.被測試方的選擇及理由。
2.轉讓定價方法的選用及理由，無論選擇何種轉讓定價方法，均須說明企業對集團整體利潤或者剩餘利潤所做的貢獻。
3.確定可比非關聯交易價格或者利潤的過程中所做的假設和判斷。?
4.運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯交易價格或者利潤。?
5.其他支持所選用轉讓定價方法的資料。
6.關聯交易定價是否符合獨立交易原則的分析及結論。」

❸ 稅務機關要求企業提供關聯交易的同期資料，主要包括哪些

同期資料由企業情況介紹、三張主表（《企業功能風險分析表》、《企業年度關聯交易財務狀況分析表》、《企業可比性因素分析表》）、數張附表（《企業集團財務報表》、《關聯交易基本情況表》、《編制企業與可比企業的銷售利潤率比較分析表》等）以及文字說明構成，具體包括以下內容：
（一）組織結構
1．企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構；
2．企業關聯關系的年度變化情況，包括關聯方之間的股權變更信息；關聯方的新設、合並、分立、注銷等。此部分披露信息為分析年度集團內新設、合並、分立和注銷等組織關系的變更信息，對關聯方的披露可從集團的角度出發，就集團戰略、經營策略以及分工來介紹各關聯企業。具體地，就關聯企業的介紹分為成立時間、注冊地、主營業務及市場等內容的概要介紹。
3．與企業發生交易的關聯方信息，包括關聯企業的名稱、法定代表人、董事和經理等高級管理人員構成情況、注冊地址及實際經營地址，以及關聯個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構成等情況，並註明對企業關聯交易定價具有直接影響的關聯方；此處信息本身比較簡單，但「具有直接影響的關聯方」的描述，建議參照《企業關聯業務往來報告表》中的「占銷售或采購總額10%以上的境外對象」這一概念。
4．各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優惠。轉讓定價之所以備受關注，其原因在於此方法可通過「稅率差異」進行避稅，所以各個境外關聯方的稅率申報要注意當地的「名義稅負和實際稅負」，這些數據體現在對方的「年度審計報告」中。

❹ 上海有哪些會計師事務所提供關聯交易同期資料報告是不是所有會計師事務所都可以做呀

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❺ 同期資料中關聯交易的披露標准

在反避稅管理中，稅務機關和納稅人的活動都是圍繞企業的關聯交易是否符合獨立交易原則這一主題展開的，而同期資料在證明是否符合獨立交易原則中發揮著重要的作用。此外，同期資料的准備能幫助企業合理安排交易定價，根據稅法的規定對轉讓定價安排作出必要調整，並評估可能造成的其他直接或間接的稅務後果以及非稅務影響。總之，企業可以預先採取措施以降低被稅務機關調查及實施納稅調整的風險，減少因轉讓定價安排而可能發生的巨額機會成本。1、准備和提供同期資料的主體實務中，同期資料合規義務主體主要有外商投資企業、中外合資經營企業、中外合作經營企業以及具有海外投資或者海外關聯方的境內私營企業和國有企業。《特別納稅調整實施辦法（試行）》第15條規定了同期資料義務豁免的情形，分別是：（1）關聯購銷金額低於2億元且其他關聯交易金額低於4000萬元；（2）關聯交易屬於執行預約定價安排所涉及的范圍；（3）外資股份低於50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。企業在判斷自身是否應當履行同期資料合規義務時，應當根據該15條的規定，從外資股份比例、發生關聯交易的關聯方以及關聯交易金額三個方面進行測試。2、准備和提供同期資料的期限根據《中華人民共和國企業所得稅法》第43條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第114條以及《特別納稅調整實施辦法（試行）》第13條和第16條的規定，企業應在關聯交易發生年度的次年5月31日之前准備完畢該年度同期資料，並自稅務機關要求之日起20日內提供。3、同期資料的主要內容同期資料的核心目的是測試和論證關聯交易的定價是否符合獨立交易原則，主要內容可以分為披露展現和分析論證兩個部分。需要披露的內容主要包括組織結構、關聯交易信息、生產經營情況等等。需要分析和論證的內容主要包括可比性分析和轉讓定價方法分析。企業在同期資料中，應當根據自身披露的相關事實充分論證自身關聯交易定價符合獨立交易原則。實踐中，同期資料可以採用企業自身的口吻論述，也可以採用第三方的口吻論述，在具體行文時存在一些區別，但並不會對同期資料的功能和目的產生影響。

❻ 上海能協助企業進行同期資料准備的有哪些會計師事務所 除四大和上海銘瑞會計師事務所外還有哪些事務所

近年來，國家稅務總局已經訂購了BVD公司OSIRIS資料庫，在2005年3月25日，由國家稅務總局發布的國稅函【2005】239號文《國家稅務總局關於2005年度反避稅工作的通知》中，國家稅務總局要求在進行反避稅調查和納稅調整中，要積極利用BVD資料庫。

因此企業編制時要麼自己購買BVD公司OSIRIS資料庫，該資料庫基本版本為18萬元/年，加上Ownership股權結構資料庫21萬元/年，企業為了編一個同期資料買一個資料庫在經濟上不合算。一般企業均委託會計師事務所協助自己編制同期資料。會計師事務所一般會提供同期資料的模板給企業，建議應當使用國稅局的模板，目前國家稅務總局沒有發布模板，各省的稅務只有山東省國稅局發布了一個模板，建議企業向會計師事務所要山東國稅的模板，另外尋找會計師事務所、稅務師事務所應當請會計師事務所提供其購買BVD公司OSIRIS資料庫和Ownership股權結構資料庫的合同的彩色掃描件，以確保你委託的會計師事務所使用的是合法正版的資料庫。（社會上有很多小型會計師事務所和稅務師事務所不使用BVD資料庫編，以後稅務復查時企業會有麻煩的，所以企業與會計師事務所簽訂委託合同時一定要要求會計師事務所提供其購買BVD公司OSIRIS資料庫和Ownership股權結構資料庫合同的彩色復印件）

會計師事務所提供模板後，企業一般編制組織結構、生產經營情況、關聯交易情況這三部分，而可比性分析、轉讓定價方法的選取和使用因為會計師事務所在這方面比較專業，且由BVD公司OSIRIS資料庫所以會計師事務所應當負責此部分。

我們從BVD公司了解到買了BVD公司OSIRIS資料庫和Ownership股權結構資料庫的會計師事務所有四大會計師事務所、上海銘瑞會計師事務所、立信會計師事務所等。

❼ 年度關聯交易同期資料報告應該怎麼做我是會計師事務所的員工，第一次涉及此類報告，感覺有點無從下手！

年度關聯交易資料需要逐個企業核實，有的需要予以抵消，有的需要予以披露；審計年度的內部關聯交易屬於審計師責任范圍，需要控制在重要性水平以內。
同期資料不屬於審計師責任范圍，可以採用分析性復核的方式取得審計證據，邏輯上說得過去就行了。

❽ 同期資料的資料准備

隨著中國轉讓定價稅制發展的日益成熟，國家稅務總局明確將反避稅工作分為管理、服務與調查三個環節，即
所謂「三位一體」的工作模式。管理環節的主要職責是審查關聯申報表和同期資料；服務環節主要負責預約定價安排和雙邊磋商；調查環節則涉及轉讓定價調查和為期5年的跟蹤管理。
2011年度的數據分析顯示，全年全國反避稅工作對稅收增收貢獻239億元。其中，管理環節貢獻208億元，服務環節貢獻7億元，調查環節貢獻24億元。與2010年相比，管理環節貢獻從71 億增至208 億，增長幅度近200%，而服務環節略有下降，調查環節整體持平。
由上述分析可知，作為管理環節的主要工作內容，關聯申報和同期資料的審查已經成為稅務機關反避稅工作增收的最重要方式。稅務機關一般會在審查企業的關聯申報表和同期資料後，將其與稅務機關內部掌握的行業信息進行交叉對比，酌情要求企業自行調整。因此，關聯申報和同期資料的重要性日益顯著。如企業不能合理、及時的完成符合要求的關聯申報和同期資料准備，則極易被稅務機關要求自行調整並補交相關稅款。
轉讓定價專項服務
關聯申報評估與協助
關聯申報涉及九張表格，是對企業的關聯方、關聯交易方、關聯交易類型與比重、關聯交易金額、同期資料准備情況等事項給出的基礎信息和初步說明。該項內容一旦披露不當或說明不清，會使得後續的同期資料及相關事項較為被動。
轉讓定價同期資料准備
轉讓定價（關聯交易）同期資料實際上是對企業關聯交易和定價策略全面、詳盡的描述。為此，該資料往往成為稅務機關了解企業轉讓定價及關聯交易管理的核心內容，一旦出現內部邏輯不一致或其他問題，往往會給企業帶來較為嚴重的後果。
此外按照規定，符合條件的企業必須在關聯交易發生年度的次年5月31日之前准備完畢該年度轉讓定價同期資料，或者在稅務機關提出要求的20天內完成提交。

❾ 怎樣准備關聯方交易同期資料 詳細

怎樣准備關聯方交易同期資料？ 國稅發[2009]2 號文件要求企業准備關聯方交易同期資料，怎樣准備？請看下面的內容： 同期資料主要包括以下內容： （一）組織結構 1.企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構； 2.企業關聯關系的年度變化情況； 3.與企業發生交易的關聯方信息，包括關聯企業的名稱、法定代表人、董事和經理等高級管理人員構成情況、注冊地址及實際經營地址，以及關聯個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構成等情況，並註明對企業關聯交易定價具有直接影響的關聯方； 4.各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優惠。 （二）生產經營情況 1.企業的業務概況，包括企業發展變化概況、所處的行業及發展概況、經營策略、產業政策、行業限制等影響企業和行業的主要經濟和法律問題，集團產業鏈以及企業所處地位； 2.企業的主營業務構成，主營業務收入及其占收入總額的比重，主營業務利潤及其占利潤總額的比重； 3.企業所處的行業地位及相關市場競爭環境的分析； 4.企業內部組織結構，企業及其關聯方在關聯交易中執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關信息，並參照填寫《企業功能風險分析表》； 5.企業集團合並財務報表，可視企業集團會計年度情況延期准備，但最遲不得超過關聯交易發生年度的次年12 月31 日。 （三）關聯交易情況 1.關聯交易類型、參與方、時間、金額、結算貨幣、交易條件等； 2.關聯交易所採用的貿易方式、年度變化情況及其理由； 3.關聯交易的業務流程，包括各個環節的信息流、物流和資金流，與非關聯交易業務流程的異同； 4.關聯交易所涉及的無形資產及其對定價的影響； 5.與關聯交易相關的合同或協議副本及其履行情況的說明； 6.對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析； 7.關聯交易和非關聯交易的收入、成本、費用和利潤的劃分情況，不能直接劃分的，按照合理比例劃分，說明確定該劃分比例的理由，並參照填寫《企業年度關聯交易財務狀況分析表》。 （四）可比性分析 1.可比性分析所考慮的因素，包括交易資產或勞務特性、交易各方功能和風險、合同條款、經濟環境、經營策略等； 2.可比企業執行的功能、承擔的風險以及使用的資產等相關信息； 3.可比交易的說明，如：有形資產的物理特性、質量及其效用；融資業務的正常利率水平、金額、幣種、期限、擔保、融資人的資信、還款方式、計息方法等；勞務的性質與程度；無形資產的類型及交易形式，通過交易獲得的使用無形資產的權利，使用無形資產獲得的收益； 4.可比信息來源、選擇條件及理由； 5.可比數據的差異調整及理由。 （五）轉讓定價方法的選擇和使用 1.轉讓定價方法的選用及理由，企業選擇利潤法時，須說明對企業集團整體利潤或剩餘利潤水平所做的貢獻； 2.可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法； 3.確定可比非關聯交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷； 4.運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯交易價格或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明； 5.其他支持所選用轉讓定價方法的資料。

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