交易性金融負債衍生工具會計科目

⑴ 衍生工具這個科目核算什麼內容

「衍生工具」屬於共同類科目，如果余額在借方就表示資產，期末余額在貸方就表示負債。
一、本科目核算企業衍生金融工具業務中的衍生金融工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或衍生負債。
二、本科目應當按照衍生金融工具類別，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、衍生工具的主要賬務處理
（一）企業取得衍生工具時，按其公允價值，借記本科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目。 學會計論壇
（二）資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記或貸記本科目（公允價值變動），貸記或借記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（三）衍生工具終止確認時，應當比照「交易性金融資產」科目的相關規定進行處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業衍生金融工具形成的資產的公允價值；本科目期末貸方余額，反映企業衍生金融工具形成的負債的公允價值。

⑵ 衍生金融資產、衍生金融負債，財務軟體中，會計科目編碼怎麼設置

一般指交易性金融資產或負債

⑶ 交易性金融負債會計分錄

3.乙公司2011年9月30日在證券市場上發行短期公司債券用於某項投資業務，債券按面值2000萬元公開發行，乙公司承諾在6個月後以2100萬元回購，乙公司發行債券的相關費用20萬元,實際收到發行收入1980萬元，乙公司將其確認為交易性金融負債。2011年12月31日該債券的公允價值為2050萬元,2012年3月31日乙公司以2100萬元購回所發行的債券。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（2）題。
（1）乙公司2011年12月31日交易性金融負債的賬面價值為（ ）萬元。
A.2000 B.2050
C.1980 D.2100
【答案】B
【解析】交易性金融負債期末按公允價值計量。
（2）乙公司從發行債券至回購債券累計確認的投資收益為（ ）萬元。
A.-70 B.-100
C.-120 D.-50
【答案】C
【解析】發行時相關費用確認的投資收益為-20萬元，發行時交易性金融負債入賬價值為2000萬元，回購時應確認投資收益=2000-2100=-100（萬元），乙公司從發行債券至回購債券累計確認的投資收益=-20-100=-120（萬元），或：從現金流角度考慮，該金融負債累計解認的投資收益=現金流入-現金流出=1980-2100=-120（萬元）。

⑷ 請問一下，交易性金融負債處置的時候要借應付利息嗎

一、本科目核算企業承擔的交易性金融負債的公允價值。
企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。
衍生金融負債在「衍生工具」科目核算。
二、本科目可按交易性金融負債類別，分別「本金」、「公允價值變動」等進行明細核算。
三、交易性金融負債的主要賬務處理。
（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。
資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

⑸ 交易性金融負債裡麵包含了什麼會計科目具體是哪些內容

交易性金融負債
[會計科目]
公允價值
一、本科目核算企業承擔的交易性金融負債的公允價值。企專業持有的直接指定屬為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。衍生金融負債在「衍生工具」科目核算。
負債類別
二、本科目可按交易性金融負債類別，分別「本金」、「公允價值變動」等進行明細核算。

⑹ 衍生工具 會計上的核算時屬於交易性金融資產 但為什麼有時候它還單獨做為一個科目核算

因為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：其初始價值以公允價值進行計量內，交易容費用計入當期損益。其後續計量以公允價值，公允價值變動計入當期損益。

持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產：其初始價值以公允價值進行計量，交易費用計入初始入賬金額，構成成本部分。

持有至到期投資與貸款和應收款項按其攤余成本進行後續計量。可供出售金融資產則按公允價值進行後續計量，公允價值變動計入權益（公允價值下降幅度較大或非暫時性計入資產減值損失）。所以有時候它還單獨做為一個科目核算。

(6)交易性金融負債衍生工具會計科目擴展閱讀：

金融衍生工具由現貨市場的標的資產衍生出來，標的資產的交易方式如同股票或其他金融工具。 諸如期貨、期權以及互換等衍生工具的價格及走勢很大程度上受標的資產的表現影響。 但事實上，金融衍生工具常常反過來推動現貨市場的走勢。

某些期貨和期權的成交量較現貨市場還要活躍。金融衍生工具可以在證券交易所掛牌買賣，亦可通過場外交易(OTC)的方式買賣。金融衍生工具的具體借貸分別表示買入。

⑺ 衍生工具只能作為交易性金融資產進行會計處理嗎為什麼

一、本科目核算企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或衍生負債。
衍生工具作為套期工具的，在「套期工具」科目核算。
二、本科目可按衍生工具類別進行明細核算。
三、衍生工具的主要賬務處理。
（一）企業取得衍生工具，按其公允價值，借記本科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目。
（二）資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）終止確認的衍生工具，應當比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業衍生工具形成資產的公允價值；本科目期末貸方余額，反映企業衍生工具形成負債的公允價值。

⑻ 「交易性金融負債」科目下應設置的明細有（ ）。

a、本金
b、公允價值變動
c、應計利息
d、利息調整
e、衍生工具

⑼ 新准則下交易性金融負債的賬務處理

答：（一）企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記「投資收益」科目，貸記「應付利息」科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目（公允價值變動）；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

⑽ 交易性金融負債包含了哪些會計科目

1.企業承擔交易性金融負債時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目。

2.資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「公允價值變動損益」科目，貸記本科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

3.出售交易性金融負債時，應按其賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，按該項交易性金融負債的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記 「投資收益」科目。