交易商協會處罰事務所

㈠ 2016年有哪些會計師事務所違規被懲罰

注冊會計師違規操作致三家事務所被罰
會計師事務所被懲戒，可能是因為其本身存在違規行為，但更有可能是因注冊會計師的不當行為而遭到「波及」。2016年1月26日，中國注冊會計師協會(以下簡稱「中注協」)通告了2015年證券期貨業務資格會計師事務所的執業質量檢查和處理情況。根據檢查發現的問題及專家論證結果，中注協懲戒委員會分別對瑞華會計師事務所2名注冊會計師、山東和信會計師事務所(以下簡稱「和信所」)2名注冊會計師給予懲戒。並將向受到懲戒的注冊會計師所在的2家事務所發出整改通知書，責成限期整改並提交整改報告，同時向其他6家事務所發出改進建議書。
據悉，瑞華注冊會計師張大志、李雪英在執行某上市公司2014年度財務報表審計項目過程中，存在以下問題：對超出被審計單位正常經營活動的重大交易、營業外收入、固定資產減值、存貨減值測試等重要領域實施的審計程序不到位，未獲取充分、適當的審計證據。中注協懲戒委員會依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，給予張大志、李雪英通報批評的處罰。
和信所注冊會計師劉守堂、張中峰在執行某上市公司2014年度財務報表審計項目過程中，存在以下問題：實施的存貨監盤、關聯方交易公允性、其他應付款等審計程序不到位，同時，未對影響被審計單位銷售收入確認的重要事項予以關注並實施相應的審計程序，未獲取充分、適當的審計證據。中注協懲戒委員會依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，給予劉守堂、張中峰通報批評的處罰。
2016年5月26日，甘肅財政廳和甘肅省注冊會計師協會對隴南經緯會計師事務所(以下簡稱「隴南經緯」)給予警告的行政處罰。根據上述監管機構對隴南經緯的調查，該事務所出具的隴經會審字[2014]第31號和第33號年度審計報告，在被審計單位未提供審計年度有關會計賬簿和會計憑證等審計資料，應出具無法表示意見審計報告的情況下，出具了無異議的審計報告，發表的審計意見類型不恰當。隴南經緯出具的隴經會審字[2014]第12號、第53號和第64號年度審計報告，僅獲取被審計單位會計報表，在對報表項目未執行實質性審計程序和未獲取審計證據的情況下，出具了無保留意見的審計報告。
事實上，隴南經緯被懲戒和該所注冊會計師張福德有莫大關系。被甘肅財政廳和甘肅省注協調查的幾份審計報告就是由張福德負責並簽字的。據此，甘肅省注協表示，隴南經緯及其注會張福德的行為違反了《注冊會計師法》第二十一條「注冊會計師執行審計業務，必須按照執業准則、規則確定的工作程序出具報告」和《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第五十六條「會計師事務所和注冊會計師必須按照執業准則、規則的要求，在實施必要的審計程序後，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見，出具審計報告，不得在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告」。因此，甘肅省財政廳認為隴南經緯及其簽字注會張福德負有審計責任，給予警告的行政處罰。
十家事務所未勤勉盡責被處罰
梳理以往會計師事務所被懲戒的案例不難發現，事務所本身在審計過程中未勤勉盡責是被懲戒的最大原因，今年也依然如此。2016年2月26日，證監會通報了1宗中介機構違法違規案。根據證監會的調查，利安達會計師事務所(以下簡稱「利安達」)在對北京賽迪傳媒投資股份有限公司(現已更名為南華生物醫葯股份有限公司，以下簡稱「賽迪傳媒」)2012年度財務報表審計時未勤勉盡責。利安達主要存在如下問題：在知悉賽迪傳媒高鐵列車雜志擺放權由免費上車方式變更為全國統一招標方式，且賽迪傳媒於財務報告批准報出日決定退出參與擺放權招標後，利安達未考慮上述事項對2012年末股東權益的影響，未對商譽計提減值准備並調整2012年報；在評估機構出具的評估咨詢報告不足以實現審計目的的情況下，未執行必要的審計程序，未能恰當利用專家工作。
2013年10月，賽迪傳媒因上述事項追溯調減2012年末資產1.52億元，致使凈利潤由盈利調減為虧損1.51億元。根據《證券法》有關規定，證監會決定沒收利安達業務收入35萬元，並處以違法所得1倍的罰款；對簽字的注冊會計師汪應華、雷波濤給予警告，並分別處以5萬元罰款。
2016年3月17日，四川省財政廳對四川公明會計師事務所、四川博奧會計師事務所、四川建業會計師事務所、北京紅日會計師事務所滎經分所、四川華鎣山會計師事務所、四川中一會計師事務所這6家會計師事務所做出處罰。四川省財政廳對上述六家會計師事務所的調查結果顯示，這六家會計師事務所被處罰的原因有三：其一，四川公明會計師事務所因在未編制審計工作底稿的情況下出具審計報告被處罰；其二，四川博奧會計師事務所因僅收集被審計單位基礎資料，未實施實質性測試程序被處罰；其三，其餘四家會計師事務所因在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據的情況下出具了審計報告而被處罰。
2016年6月21日，中國銀行間市場交易商協會非金融企業債務融資工具自律處分會議(以下簡稱「自律處分會議」)經復審決定，給予瑞華公開譴責處分，責令其及時改正，並暫停其相關業務一年。
瑞華此次被處罰的原因是，交易商協會在針對綠地控股集團有限公司(以下簡稱「綠地集團」)及上海雲峰(集團)有限公司(以下簡稱「雲峰集團」)涉嫌信息披露違規等事項開展自律調查過程中，要求瑞華提供其在針對綠地集團年度報告審計工作中關於雲峰集團的相關工作底稿，但瑞華未能按照協會相關要求及時提供調查工作所需材料，未履行會員應盡義務。經自律處分會議審議認定，瑞華的上述行為違反了《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具中介服務規則》、《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具現場調查工作規程》等相關自律規定，因此對其做出處罰。
進入7月，會計師事務所被懲戒的風波似乎愈演愈烈。短短一個月中，又有多家會計師事務所均因未勤勉盡責被罰。
2016年7月22日，證監會通報了2宗中介機構未勤勉盡責案。其中，立信會計師事務所(以下簡稱「立信」)在為大智慧開展2013年年報審計業務中未勤勉盡責，未執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據。由於立信的上述行為違反了《證券法》相關規定，證監會決定責令立信改正違法行為，沒收其業務收入70萬元，並處以210萬元罰款。
2016年7月29日，證監會對欣泰電氣案涉及的審計機構北京興華會計師事務所(以下簡稱「興華」)做出行政處罰。證監會表示，興華作為審計機構，在對欣泰電氣首次公開發行股票並在創業板上市期間財務報表及欣泰電氣2013年、2014年兩年財務報表審計時，未按照《中國注冊會計師審計准則》、《中國注冊會計師鑒證業務基本准則》要求，對欣泰電氣財務報表中應收賬款、應付賬款、預付賬款等科目明細賬存在的大量大額異常紅字沖銷情況未予以關注，未對應收賬款、預付賬款等科目中部分客戶未回函的詢證函實施替代程序，未對銀行賬戶的異常情況予以關注，未能發現欣泰電氣2011年至2014年期間通過外部借款、使用自有資金或偽造銀行單據的方式虛構應收款項的收回從而調整相應科目余額的財務造假行為。興華作為欣泰電氣上述會計期間財務報表的審計機構，未勤勉盡責，出具的相關財務報表審計報告存在虛假記載。興華上述行為違反了《證券法》相關規定。因此，證監會決定對興華責令改正，沒收業務收入322.44萬元，並處以967.32萬元罰款。
兩家事務所違規操作被處罰
會計師事務所被處罰往往還有另一個原因，即違規操作，冒名頂替注冊會計師。2016年1月19日，上海市注冊會計師協會(以下簡稱「上海注協」)分別對上海榮審會計師事務所有限公司和北京中瑞誠會計師事務所上海分所(以下簡稱「中瑞誠上海分所」)做出行業懲戒。
據悉，上海榮審會計師事務所有限公司為了幫助本所未完成2014年度培訓課時但無法前來補培訓的注冊會計師完成培訓並通過年檢，在2015年3月，委託印刷企業對注冊會計師蘇某等3人的學員卡進行變造(將此三人學員卡上的照片變造為替學的助理審計人員照片)，並安排事務所助理審計人員頂替參加培訓。上述行為注冊會計師本人並不知情。
上海注協調閱了中瑞誠上海分所提交材料《2015年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(以下簡稱「《附表3》」)、《2015年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(以下簡稱「《附表4》」)所填列全部注冊會計師審計報告文號內容，對該所存檔相應文號審計報告及工作底稿進行核實，發現《附表3》、《附表4》所填寫的李某等3名注冊會計師簽章審計報告文號記錄與檔案不符，該批審計報告簽章人均為事務所其他注冊會計師。

㈡ 中國銀行間市場交易商協會的相關規定

《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具管理辦法》中涉及到中國銀行間市場交易商協會的規定包括：
第四條企業發行債務融資工具應在中國銀行間市場交易商協會（以下簡稱交易商協會）注冊。
第十三條交易商協會依據本辦法及中國人民銀行相關規定對債務融資工具的發行與交易實施自律管理。交易商協會應根據本辦法制定相關自律管理規則，並報中國人民銀行備案。
第十六條交易商協會應每月向中國人民銀行報告債務融資工具注冊匯總情況、自律管理工作情況、市場運行情況及自律管理規則執行情況。
第十七條交易商協會對違反自律管理規則的機構和人員，可採取警告、誡勉談話、公開譴責等措施進行處理。
第十八條中國人民銀行依法對交易商協會、同業拆借中心和中央結算公司進行監督管理。
交易商協會、同業拆借中心和中央結算公司應按照中國人民銀行的要求，及時向中國人民銀行報送與債務融資工具發行和交易等有關的信息。
協會第一屆領導班子名單
會 長：中國銀行行長 李禮輝
監事長：交通銀行行長 李軍
副會長：中國工商銀行行長 楊凱生
副會長：中國農業銀行行長 項俊波
副會長：中國建設銀行行長 張建國
副會長：國家開發銀行副行長 高堅
副會長：中國人民銀行金融市場司司長 穆懷朋
副會長：中國人壽保險（集團）公司總經理 楊超
副會長：中信證券股份公司董事長 王東明
副會長：中國華能集團公司副總經理 黃永達
副會長：外匯交易中心總裁 謝多
副會長：中央國債登記結算公司總經理 呂世蘊
副會長：上海黃金交易所理事長 沈祥榮
執行副會長兼秘書長：時文朝

㈢ 中國銀行間市場交易商協會由哪些機構組成

中國銀行間市場交易商協會，是銀行間債券市場、拆借市場、票據市場、外版匯市場和黃金市場參權與者共同的自律組織，協會業務主管單位為中國人民銀行。

協會經國務院同意、民政部批准於2007年9月3日成立，為全國性的非營利性社會團體法人，其業務主管部門為中國人民銀行。協會會員包括單位會員和個人會員，銀行間債券市場、拆借市場、外匯市場、票據市場和黃金市場的參與者、中介機構及相關領域的從業人員和專家學者均可自願申請成為協會會員。

協會單位會員將涵蓋政策性銀行、商業銀行、信用社、保險公司、證券公司、信託公司、投資基金、財務公司、信用評級公司、大中型工商企業等各類金融機構和非金融機構。

㈣ 最新交易商協會會員名單 其他一般會計師事務所如何確定

只有律師以及經過注冊的單位法務人員才能出具法律意見書，是不是那個協會會員根本不是關鍵。

㈤ 中國銀行間市場交易商協會的組織機構

會員代表大會
根據《中國銀行間市場交易商協會章程》，協會的組織機構是會員代表大會、理事會、常務理事會、監事會和秘書處。第十七條 協會的最高權力機構是會員代表大會。會員代表的產生辦法由上屆常務理事會決定（第一屆會員代表的產生辦法由協會籌備組決定）。
會員代表大會須有三分之二以上的會員代表出席方能召開，其決議須經到會半數以上的會員代表表決通過方能生效； 會員代表大會每四年召開一次；理事會認為必要或由三分之一以上會員代表聯名提議時，可召開臨時會員代表大會。
特殊情況下，會員代表大會可採用通訊方式召開。會員代表大會每屆四年。因特殊情況需提前或延期換屆的，須由理事會表決通過，報中國人民銀行審查同意並經民政部核准。延期換屆最長不超過1年。
理事會
理事會是會員代表大會的執行機構，在會員代表大會閉會期間領導協會開展日常工作，對會員代表大會負責。 理事由會員代表大會選舉產生，每屆任期四年。理事會每年至少召開一次會議；常務理事會認為必要或三分之一以上理事聯名提議時，可召開理事會臨時會議。特殊情況下，理事會會議可採用通訊方式召開。 理事會會議須有三分之二以上理事出席方能召開，其決議須經到會半數以上的理事表決通過方能生效。理事應當具備下列條件：
（一）在會員中具有代表性；
（二）能正常行使會員權利、履行會員義務；
（三）支持協會工作；
（四）會員代表大會要求的其他條件。
理事會的職責是：
（一）負責召集會員代表大會；
（二）向會員代表大會報告工作和財務狀況；
（三）執行會員代表大會的決議；
（四）審議協會年度工作報告和財務報告；
（五）選舉和任免協會會長、副會長、秘書長；
（六）選舉和任免協會常務理事；
（七）決定會員資格的授予或解除；
（八）審議和頒布協會的自律規則、行業標准及業務規范；
（九）表彰、獎勵、處分會員；
（十）決定協會專業委員會和內部機構的設置；
（十一）審議協會的重要規章制度；
（十二）決定協會的其他重大事項。
常務理事會
協會設常務理事會，對理事會負責。理事會閉會期間，常務理事會行使理事會職責。 常務理事由理事會選舉產生，每屆任期兩年。常務理事會每六個月至少召開一次會議；協會負責人認為必要或三分之一以上常務理事聯名提議時亦可召開。監事長列席常務理事會會議。特殊情況下，常務理事會會議可採用通訊方式召開。常務理事會會議須三分之二以上常務理事出席方能召開，其決議須經到會半數以上的常務理事表決通過方能生效。
常務理事會的職責：
（一）召集和主持理事會會議；
（二）組織實施會員代表大會、理事會決議；
（三）制定協會年度工作計劃、財務預決算方案；
（四）審議協會內部的日常規章制度；
（五）向理事會提議協會專業委員會的設置；
（六）聘任副秘書長；
（七）理事會閉會期間，行使第二十四條規定的理事會第一、三、七、八、九、十、十一及本章程其他條款規定的理事會的其他職權；
（八）承辦業務主管部門授權或委託的其他工作。
監事會
協會設監事會，由全體監事組成。監事會是協會工作的監督機構。監事由會員代表大會選舉產生，每屆任期四年。監事的任職條件參照本章程第二十三條規定的理事的任職條件。
協會的理事、監事不得相互兼任。
監事會的職責：
（一）監督協會章程、會員代表大會各項決議的實施情況並向會員代表大會報告；
（二）列席理事會會議，監督理事會的工作；
（三）選舉和罷免監事長；
（四）審查協會財務報告並向會員代表大會報告審查結果。
協會負責人
協會設會長一名，執行副會長一名，副會長若干名。會長、副會長由上屆常務理事會提名（第一屆會長、副會長由協會籌備組提名），理事會選舉產生，並經中國人民銀行核准後方可任職。副會長協助會長工作；會長因故不能履行職責時，由執行副會長代其履行職責。 協會設專職秘書長一名（系常務理事、執行副會長當然人選），專職副秘書長若干名。秘書長由中國人民銀行推薦，理事會選舉產生。協會日常辦事機構為秘書處，秘書處根據工作需要可設置若干內設部門。秘書長為協會法定代表人。協會法定代表人不兼任其他社會團體的法定代表人。
會長、副會長、監事長每屆任期為兩年，可連選連任，但一般不超過兩屆。協會會長、副會長、監事長、秘書長如超過70周歲的，因特殊情況需延長任期的，須經理事會表決通過，報中國人民銀行審查同意並經民政部核准後方可任職。協會會長、副會長、監事長、秘書長應具備下列條件：
（一）堅持黨的路線、方針、政策，政治素質好；
（二）在銀行間市場相關領域內有一定的專業水平和良好聲望；
（三）具有本科以上學歷，從事金融工作五年以上或其他經濟工作八年以上；
（四）年齡不超過70周歲；
（五）身體健康，能堅持正常工作；
（六）未受過剝奪政治權利的刑事處罰；
（七）具有完全民事行為能力；
（八）符合民政部關於社團組織主要負責人的任職基本條件；
（九）會員代表大會要求的其他條件。

㈥ 銀行間交易商協會是法律法規授權組織嗎

銀行間交來易商協會是法律法規源授權的組織。
中國銀行間市場交易商協會，是銀行間債券市場、拆借市場、票據市場、外匯市場和黃金市場參與者共同的自律組織，協會業務主管單位為中國人民銀行。協會經國務院同意、民政部批准於2007年9月3日成立，為全國性的非營利性社會團體法人，其業務主管部門為中國人民銀行。協會會員包括單位會員和個人會員，銀行間債券市場、拆借市場、外匯市場、票據市場和黃金市場的參與者、中介機構及相關領域的從業人員和專家學者均可自願申請成為協會會員。
協會單位會員將涵蓋政策性銀行、商業銀行、信用社、保險公司、證券公司、信託公司、投資基金、財務公司、信用評級公司、大中型工商企業等各類金融機構和非金融機構。

㈦ 中國銀行間市場交易商協會的管理辦法

條件:
（一）擁護協會章程；
（二）有加入協會的意願；
（三）單位會員應具有法人資格（分支機構需經法人許可），並經中國人民銀行（或中國人民銀行授權機構）批准或備案進入銀行間市場從事相關業務；
（四）個人會員應具有完全民事行為能力，並為銀行間市場的從業人員或相關領域的專家學者； （五）協會要求的其他條件。
程序:
（一）提交入會申請書；
（二）經常務理事會討論通過；
（三）由理事會授權協會秘書處發給會員資格證書。
權利:
（一）協會的選舉權、被選舉權和表決權；
（二）要求協會維護其合法權益不受損害的權利；
（三）通過協會向有關部門反映意見和建議的權利；
（四）按照協會自律管理規定開發新產品和從事新業務的權利；
（五）參加協會舉辦的培訓、會議和獲得協會其他服務的權利；
（六）對協會工作的批評、建議和監督權；
（七）入會自願、退會自由；
（八）會員代表大會決議規定的其他權利。
會員義務
（一）遵守協會的章程和各項規章制度；
（二）執行協會決議；
（三）維護協會的合法權益；
（四）積極參加協會組織的活動，完成協會交辦的工作；
（五）向協會反映情況，按規定提供有關資料；
（六）按規定交納會費；
（七）會員代表大會決議規定的其他義務。
會員退會
會員自願退會應書面通知協會，並交回會員證書。會員如果一年不繳納會費或不參加協會活動的，視為自動退會。 會員如有嚴重違反本章程的行為，經理事會或常務理事會表決通過，取消會員資格。 單位會員設單位代表一名，代表其在協會履行職責。單位會員更換單位代表，須向協會書面報告，經常務理事會確認後生效，繼任單位代表將自動繼任前單位代表在協會的職務。

㈧ 律師事務所不是交易商協會的會員怎麼辦

如果是合作，一般情況就是律師事務所派駐公司的法律顧問，這種情況比較少見，比較大的公司都有自己專門的法務部，是不需要外聘的，而且法務部工作人員一般也不是律師，但主管應通過司法考試。如果公司要聘請律師做公司的法律顧問，要同律師所簽...