關聯方交易增值稅

⑴ 關聯交易的金額是含稅的還是不含稅的

關聯交易金額是否含稅需要具體情況具體判定。一般情況下，會計報表附註披露關版聯方交易時的權金額，如果是小規模增值稅企業則應當含增值稅；如果是一般納稅人企業則不含增值稅。對於上市公司關聯交易金額則需要根據其公告說明確定。例如山西西山煤電股份有限公司2010年日常關聯交易公告第1項專門註明「公司控股子公司山西興能發電有限責任公司燃料煤采購合同正在與西山煤電（集團）有限責任公司談判中，按上年燃料煤價值計算，預計全年采購量為215萬噸，關聯交易金額65575萬元（含稅）」，又如《中國有色金屬建設股份有限公司關於與中色國際貿易有限公司關聯交易的公告》第七項「 2008 年度，本公司及所屬控股公司與關聯方中色國貿發生關聯交易總金額為97,062,957.79 元（不含稅），其中鋅精礦關聯交易金額9,667,665.54 元（不含稅），銅冷物料關聯交易金額86,200,077.32 元（不含稅），機電設備關聯交易金額 687,917.93 元（不含稅），房租收入及物業收入關聯交易金額 507,297.00 元（不含稅）」。

⑵ 關聯公司之間開具的大量增值稅發票，如何避免進項發票掃描

不行，發票認證必須通過軟體掃描認證
如果你的發票數量較多，可買專門的掃描儀，可以批量自動認證（就像復印件自動抽紙復印那種），不需要你一張張的放上去認證

⑶ 關聯方利息收入要交增值稅嗎

一般來說，關聯方資金往來一般分兩種：一種是因為有購銷業務，即關聯方之間因為賣賣行為形成的往來款項、債權債務；另一類是關聯方資金佔用，即關聯方之間因為資金拆借業務產生的資金余額。
根據財稅【2016】36號文件的規定，各種佔用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務繳納增值稅。同時，該文件第十四條規定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務（用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外），視同銷售服務。
由此看來，關聯方資金佔用即使沒有約定資金佔用費或利息，也應該視同銷售繳納增值稅。正常購銷行為產生的資金往來不涉及視同貸款服務繳納增值稅。

⑷ 如何利用關聯企業規避增值稅

(1)關聯企業間商品交易採取壓低定價的策略，使企業應納的流轉稅變為利潤而轉移，進行避稅。如適用基本稅率17％的增值稅企業，為減輕增值稅稅負，將自製半成品低價售給適用低稅率13％的聯營企業，雖然減少了本企業的銷售額，但卻使聯營企業多得了利潤，企業也可以從中多分聯營利潤，從而實現了減輕稅負的目的。
(2)關聯企業間商品交易採取抬高定價的策略轉移收入，進行避稅。有些實行高稅率增值稅的企業，在向其低稅負的關聯企業購進產品時，故意抬高進價，將利潤轉移給關聯企業。這樣既可以增加本企業增值稅扣稅額，減輕增值稅稅負，又可以降低所得稅稅負。然後，從低稅負的關聯企業多留的企業留利中多獲一部分。
(3)關聯企業間通過增加或減少貸款利息的方式轉移利潤，達到避稅的目的。作為關聯企業間的一種投資形式，貸款比參股有更大的靈活性。關聯企業中的子公司以股息形式償還母公司的投資報酬，在納稅時不能作為費用扣除，而支付的利息則可以作為費用在徵收所得稅前扣除。因此，關聯企業間可以通過貸款中的轉讓定價來轉移利潤。關聯企業一方為了增加關聯企業另一方贏利，可以通過提供貸款，少收或不收利息，減少企業生產費用，以達到贏利的目的；相反，為了造成關聯企業另一方虧損或微利時，達到少納稅的目的，則按較高的利率收取貸款利息，提高其產品成本。也有一些資金比較寬裕或貸款來源較暢的企業，由於其稅負相對較重，往往採用無償借款或支付款的方式給其關聯企業使用，這樣，這部分資金所支付的利息全部由提供資金的企業負擔，增加了成本，減少所得稅負。
(4)關聯企業間勞務提供採取不計收報酬或不合常規計收報酬的方式，轉移收入避稅。如某些企業在向其關聯企業提供銷售、管理、行政或其他勞務時，不按常規計收報酬，採取多收、少收或不收的策略相互轉移收入進行避稅，即對哪一方有利時就向哪一方轉移。當前尤為突出的是某些國有企業的下崗富餘人員興辦廠辦經濟或第三產業，但工資報酬仍由原企業支付，減輕了原企業所得稅負，增加了新辦企業的利潤。
(5)關聯企業間通過有形或無形資產的轉讓或使用，採用不合常規的價格轉移利潤，進行避稅。如有些企業將更新閑置的固定資產以不合常規的低價銷售或處理給關聯企業，其損失部分由企業成本負擔，減輕了所得稅負。又如某些企業將本企業生產配方、工藝技術、商標和特許權無償或低價提供給關聯企業，其報酬不通過技術轉讓收入核算，而是從對方的企業留利中獲得好處。這樣即達到了減少稅負的目的，又解決了企業福利及其他方面的需要。

⑸ 增值稅有關關聯方交易價格的確立原則

1、市場價即公允價格；2、按視同銷售行為確定，a、當月同類產品平均售價；b、最近日期銷售同類產品平均售價；c、以上兩種不能確定的按照組成計稅價格

⑹ 關聯交易一方是銷售不含稅，另一方含稅怎麼抵

一個交易的價格就一個，就是銷售發票上的金額，要麼含稅，要麼不含稅，一方是銷售不含稅，另一方含稅是什麼意思？

⑺ 請問母子公司之間內部交易，雙方實際做賬時，要記上增值稅嗎

是要記上增值稅的。

關聯方交易也是要考慮增值稅的。

⑻ 關聯企業可以相互開增值稅發票嗎

如果有業務往來且業務是真實發生的，可以互相開具增值稅發票。

增值稅發票是購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款項憑證。因次開發票是兩個公司直接的交易行為，而不考慮公司股東是誰。同一個法人的兩個企業之間可以真實存在的業務按照普通兩個公司之間的交易開據增值稅發票即可。

買方為企業的，在索取增值稅普通發票時，應向賣方提供納稅人識別號或統一的社會信用代碼。賣方開具增值稅普通發票時，應在「買方納稅人識別號」欄填寫買方納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為完稅收據。

(8)關聯方交易增值稅擴展閱讀：

開具增值稅專用發票時，賣方應根據實際銷售情況開具發票，不得按買方要求填寫與實際交易不符的內容。賣方開具發票時，應通過銷售平台系統與增值稅發票稅控系統後台對接導入相關信息開具發票。系統導入的發票數據應與實際交易一致。如果沒有，應及時修改完善銷售平台系統。

發票是交易的憑證，所有交易都應該開具發票。但是，對於增值稅納稅人，可以針對不同的客戶開具不同的增值稅發票。如客戶為一般納稅人，開具增值稅專用發票；客戶是小規模納稅人、行政機關或個人，開立普通發票。

⑼ 關聯企業之間資金往來要繳增值稅

一般的資金往來是不需要交增值稅的
除非被認定為是內部管理交易，就需要交稅了。