金融交易稅

Ⅰ 交易性金融資產買進和賣出時產生的稅費怎麼處理

買進時產生的稅費記入投資收益的借方；賣出時相關稅費直接從獲得的總價中扣除之後，再進行成本和公允價值變動的分攤。雖然我也不是很清楚是為什麼這樣處理

Ⅱ 金融商品買賣為什麼不包括賣出時的稅款

因為買進和賣出過程中都要支付稅費，買入證券時，發生資金流出，支付稅費也是資專金流出，二屬者是貨幣的同一流向，所以說買入價不能包括購進過程中支付的各種稅金。

稅法規定：計算金融商品轉讓的營業稅時，買價和賣價都是指原價，是證券本身的價格，買入價不包括購進過程中支付的各種稅金，賣出價不得扣除稅金費用。
分類如下:
①按期限長短劃分、有貨幣市場金融工具和資本市場金融工具，前者期限短，一般為1年以下，如商業票據、短期公債、銀行承兌匯票、可轉讓大額定期存單、回購協議等：後者期限長，一般為1年以上，如股票、企業債券、國庫券等。
②按發行機構劃分，有直接融資工具和間接融資工具。前看如政府、企業發行或簽署的國庫券、企業債券、商業票據、公司股票等；後者如銀行或其他金融機構發行或簽發的金融債券、銀行票據、可轉讓大額定期存單、人壽保險單和支票等。
③按投資人是否掌握所投資產品的所有權劃分，可分為債權憑證與股權憑證。
④按金融工具的職能劃分，有股票、債券等投資籌資工具和期貨合約、期權合約等保值投機工具等。

Ⅲ 中國人在美國進行金融交易應如何納稅

已經有越來越多的中國人進入了國外的金融市場進行交易。如果您成功的取得了盈利，那麼您接下來面臨的第一個問題就是稅收。稅收和死亡是每個人無法逃避的命運，忘了誰說的來著。本文討論的是美國對外國人在金融交易中取得的盈利是如何征稅的，如果您既非美國公民又非美國永久居民而且擁有在美國的金融市場從事交易取得的盈利，請繼續往下看。 美國的個人所得稅法將既非美國公民又非美國永久居民的人的收入分為兩類： 與在美國境內的貿易或業務行為有有效聯系的收入 (Income that is effectively connected with a trade or business in the United States)；與在美國境內的貿易或業務行為沒有有效聯系的收入 (Income that is not effectively connected with a trade or business in the United States)。 對於來自於資本利得或者說資本收益(比如您的交易盈利)方面的個人收入，美國的稅法規定，如果美國稅收年度內您在美國境內停留的時間不少於183天，您將按照30%(或者由美國和您的國家間的稅收協定製定的比30%更低)的統一稅率繳納所得稅。如果美國稅收年度內您在美國境內停留的時間少於183天，您就不用針對資本利得繳納所得稅，除非： 您的資本利得屬於有有效聯系的收入； 如果您的資本利得屬於 有有效聯系的收入 ，您將在一定的減稅後，按照針對美國公民或者美國永久居民制定的分級稅率繳納所得稅。如果美國和您的國家間有稅收協定，您繳納的所得稅可能略少一些。 注意，有有效聯系的收入 並不是定義成您的收入要直接來源於您在美國境內從事的貿易或業務行為，而是定義成只要您在美國境內從事的貿易或業務行為，那麼您取得的來自美國境內的所有收入都要算作是 有有效聯系的收入。比如您是一個持有F簽證的留學生，那麼您在美國交易股票的盈利是要繳納所得稅的，雖然您的交易盈利和您在美國的業務行為——學習，沒有直接關系。下列人取得的收入通常被視為有有效聯系的收入：F/J/M/Q簽證的持有者； 在美國境內的貿易或業務行為的合夥人； 在美國境內從事個人服務的人； 擁有或運營美國境內從事銷售服務或和產品的企業的人； 出售或轉讓美國境內房地產的人； 出租房地產的人(可以選擇是否將自己視為有有效聯系的收入的人)然而非常關鍵的部分在這里：如果您在美國的唯一業務行為就是通過一家美國的經紀商交易股票、證券或商品，那麼您將不會被視為 在美國境內從事貿易或業務行為 。您的資本利得(交易盈利)也因此不會被視為有有效聯系的收入。 舉例說明：您是一個有中國國籍的人，居住在中國，在美國的稅收年度內停留在美國的時間少於183天，與美國有關的唯一活動是通過某個經紀商交易Google的股票和黃金期貨，那麼您的交易盈利不用向美國繳稅； 您是一個有中國國籍的人，居住在中國，在美國的稅收年度內停留在美國的時間等於或超過183天，與美國有關的唯一活動是通過某個經紀商交易Google的股票和黃金期貨，那麼您的交易盈利需要根據美國和中國間的稅收協定的規定向美國繳稅； 您是一個有中國國籍的人，在美國留學或在美國的企業里工作但是還沒有拿到美國綠卡，同時您通過某個經紀商交易Google的股票和黃金期貨，那麼您的交易盈利需要在一定的減稅後再按照美國公民或永久居民的的標准向美國納稅，或者按照美國和中國間的稅收協定的規定向美國納稅。

Ⅳ 金融交易稅的發展歷程

布雷頓森林體系瓦解之後，隨著浮動匯率和通貨膨脹的出現，國際金融交易尤其是一些投機性的金融交易就開始繁榮。在此背景之下，有學者提出對外匯交易以及一些金融期貨、期權的交易徵收交易稅。其中，美國經濟學家托賓就明確提出對外匯交易徵收附加稅。因此，後來很多人將之稱為「托賓稅」，國際金融交易稅是托賓稅的一種。
現在這個概念有一些演變，如果特指國際金融交易稅，它的含義不僅僅是對外匯交易征稅，而且要對跨境的、不同國籍的交易雙方的交易行為徵收的一種稅。
隨著全球浮動匯率體系建立以及各國實施金融自由化政策，如今，資本大規模跨境流動已成為全球金融體系的重要特徵。這極大增加了各國宏觀風險管理的復雜性，並對貨幣匯率體系和金融穩定產生影響。如何應對國際跨境資本流動，已成為最迫切的戰略性議題。
為緩解資本大規模流動造成的匯率波動，美國已故諾貝爾經濟學獎得主詹姆斯·托賓1972年首次提出了「金融交易稅」這一說法，建議對現貨外匯交易課征全球統一稅。
法國和德國一直主張在全球范圍內徵收金融交易稅。2011年 8月16日，法國總統薩科齊和德國總理默克爾在巴黎共同提議在歐盟范圍徵收金融交易稅。預計法、德政府將在今年9月向歐盟提交一份金融交易稅徵收方案，歐盟對此進行審議並在10月向二十國集團提交一份相關建議。
2011年6月，歐盟委員會主席巴羅佐曾致函歐洲理事會常任主席范龍佩，表示歐盟委員會已經完成了金融交易稅影響評估，准備今年下半年出台正式立法建議。分析人士認為，歐盟可能率先出台金融交易稅。
法國經濟形勢觀察中心經濟學家亨利·斯特迪尼亞克說，全球外匯市場每日凈成交約4萬億美元，以較低的稅率對金融交易課稅，不僅可以減少投機性交易，還可以籌集一定資金。
「金融交易稅」提案在2012年10月9日進行的歐元區財長會議上獲得11個歐元區國家的支持，這項在歐盟內部引起廣泛爭議的稅收提案就此可能加速推進。

Ⅳ 交易性金融資產的交易費用是否計入計稅基礎

在會計處理上，來交易性金融自資產的交易費用在投資時計入投資收益，不構成交易性金融資產的成本。但是《企業所得稅法實施條例》第71條規定，《企業所得 稅法》第14條所稱「投資資產」，是指企業對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。企業在轉讓或者處置投資資產時， 投資資產的成本，准予扣除。投資資產按照以下方法確定成本：(1) 通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；(2) 通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公 允價值和支付的相關稅費為成本。根據國家稅務總局撰寫的《企業所得稅法實施條例釋義》 論述，交易性金融資產屬於投資資產。因此，交易性金融資產在初始投資時發生的交易費用，在稅 法上應當作為交易性金融資產的計稅基礎處理，即初始交易費用不應當在投資當年應納稅所得額中扣除，而應當在處置該金融資 產時稅前扣除。這樣理解是否正確？ 您的理解基本正確。目前會計與稅法對該問題確實存在差異。按照上述會計與稅 法核算交易性金融資產的差異，每年發生的交易費用要作納稅調增，同時，調增所投資資產的計稅基礎，這樣導致交易性金融資 產的會計成本與稅法成本不一致，企業應進行適當登記。

Ⅵ 我們銷售交易性金融資產時虧了,為什麼還要交增值稅

你這種情況應該是跨年了。
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額回。若相抵後出答現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的（即應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅年末借方出現余額），不得轉入下一個會計年度。應編制的會計分錄為：
借：投資收益等
貸：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅
金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅」科目;如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記「應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「投資收益」等科目。交納增值稅時，應借記「應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。年末，本科目如有借方余額，則借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅」科目。

Ⅶ 取得金融資產發生的相關稅費屬於交易費用嗎

無論是取得金融資產還是銷售金融資產發生的相關稅費，除增值稅普通發票的進項屬於交易成本費用外，其他都不購成交易費用（價稅分離）。

Ⅷ 金融資產的交易費用按照什麼行業來交增值稅啊

你好，按照金融服務項目繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規模按徵收率3%確定。

Ⅸ 可供出售金融資產交易費用包括稅費嗎

1、可供出售金融資產交易費用可以包括稅費的。
2、可供出售金融資產的會計處理，與以公內允價值計量且其變動計入當容期損益的金融資產的會計處理有類似之處，但也有不同。具體而言：⑴初始確認時，都應按公允價值計量，但對於可供出售金融資產，相關交易費用應計入初始入賬金額；⑵資產負債表日，都應按公允價值計量，但對於可供出售金融資產，公允價值變動不是計入當期損益，而通常應計入所有者權益。