企業利潤表指標分析

㈠ 財務報表分析的主要指標

財報三大表：資產負債表、利潤表、現金流量表

資產負債表主要是告訴我們，回在出報表的那一時刻，答這個公司資產負債情況如何，是窮還是富，窮的話，窮到什麼地步，富得話，富得是不是流油。

利潤表或損益表，這張報表主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司損益情況如何。

現金流量表，這張報表主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司收進了多少現金，付出去了多少現金，還餘下多少現金在銀行里。

㈡ 利潤表分析選用指標有哪些應注意的問題是什麼

利潤表的分析指標主要有：銷售毛利率、銷售凈利率、資產凈利率、凈值報酬率。

利潤表分析也稱損益表分析，是以利潤表為對象進行的財務分析。
在分析企業的盈利狀況和經營成果時，必須要從利潤表中獲取財務資料，而且，即使分析企業償債能力，也應結合利潤表，因為一個企業的償債能力同其獲利能力密切相關。

㈢ 做利潤表分析主要分析該公司利潤表上的哪些指標

分析和評價企業盈利的指標有：
收入毛利率、收入利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率、資產保值增值率。
1、 收入毛利率
收入毛利率是收入毛利與營業收入凈額之比。其中毛利等於營業收入凈額扣除成本後的差額。其計算公式為：
收入毛利率=（主營業務收入-主營業務成本）/主營業務收入
毛利水平反映了企業初始獲利能力，它是企業實現利潤總額的起點，可以表明對營業費用、管理費用、財務費用等期間費用的承受能力。通過對收入毛利率分析，可以掌握毛利水平和期間費用兩個因素對獲得利潤的影響。
2、 收入利潤率
收入利潤率是實現的利潤總額與營業收入之比。其計算公式為：
收入利潤率=利潤總額/主營業務收入
通過對收入利潤率的分析，可以了解企業每實現一元收入所獲得的利潤水平。
3、 總資產報酬率
總資產報酬率是指實現的凈利潤（稅後利潤）與總資產平均佔用額之比，指標反映了企業利用全部資源的獲利能力。其計算公式如下：
總資產報酬率=凈利潤/總資產平均余額 或，
總資產報酬率=收入凈利率×總資產周轉率
由公式可以看出，總資產報酬率取決於凈利潤水平和總資產周轉速度。
4、 凈資產收益率
凈資產收益率又指所有者權益收益率或股東權益收益率，它是獲得的凈利潤占所有者權益平均余額的百分比。其計算公式為：
凈資產收益率=凈利潤/所有者權益平均余額
通過對該指標的分析可以揭示如下兩個方面：

⑴反映所有者投資的獲利能力；

⑵為企業的投資者提供了獲得投資回報情況的信息；

⑶反映企業經營者對受託資產經營成果。

5、 資本保值增值率
資本保值增值率是指期末所有者權益余額與期初所有者權益余額的比率。它反映所有者權益保值或增值情況。其計算公式為：
資本保值增值率=期末所有者權益余額/期初所有者權益余額
企業自身發展能力分析
企業自身發展能力，是指通過生產經營活動獲得收益的增長，以及用自身形成的資金取得發展趨勢的能力。自身發展能力分析，主要包括可持續發展能力分析、盈虧平衡分析等。

⑴收入增長率

收入增長率=報告期收入增加額/歷史同期收入總額×100%

⑵凈利潤增長率

凈利潤增長率=報告期利潤增加額/歷史同期利潤總額×100%

⑶總資產增長率

總資產增長率=本期總資產增加額/起初資產總額×100%

⑷資本積累率

資本積累率=本期所有者權益增加額/起初所有者權益×100%

㈣ 利潤表財務分析指標

一般來說，就盈利能力和經營效率方面，投資者可以重點關注以下三個財務指標：
1、毛利率
毛利率是企業的核心競爭力的體現，可以看作是企業實現營業收入的投入產出率。毛利率越高的企業，其實現同樣規模收入所需的成本越低，從而更大程度的保證了其盈利能力和經營效率。
毛利率是比較適合類比的財務指標，例如，投資者通過與同行業中其他企業毛利率的比較，可以了解被投資企業在行業中的位置；而對企業自身毛利率進行時間序列分析，也可以讓投資者看到企業自身盈利能力的變化，以此預測未來發展趨勢。
2、費用率
費用率是企業運營效率的體現。
企業在實現業務增長的過程中，需要不斷擴大品牌影響力，完善銷售渠道等，而這些投入均會反映在銷售費用中。因此，銷售費用率越高，說明企業實現收入所需的市場投入越大。這可能是由於產品新進入市場，品牌規模和銷售渠道尚未完善，前期投入較高；也可能是由於企業所處的行業處於高度競爭狀態，且客戶的忠誠度不高，需要不斷維持市場投入，以持續的吸引客戶。
管理費用是記錄企業日常發生的運營支出，如企業總部管理職能部門所發生的辦公室租賃費，管理人員工資薪金等。管理費用率是反映企業管理效率的指標，一般來講，比率越低則管理效率越高。當然，企業也不能一味追求短期利潤而不斷降低管理費用率，而需要在戰略發展和管理效率之間權衡利弊。為構建有競爭力的戰略發展計劃，企業勢必要引入高端管理人才，從而導致運營成本的上升，但企業戰略發展計劃的構建才是確保企業長期盈利的基礎。
3、凈資產收益率及股東回報率
凈資產收益率，也稱權益凈利率，代表了單位股東權益所能賺取的凈利潤。該指標是衡量股東資金使用效率的重要財務指標，其比率越高，說明投資帶來的收益水平越高，是投資者做出投資決策時所參考的重要指標。
當然，投資者在做出投資決策時，還需要考慮企業所處的發展階段，若企業尚處於新業務的拓展階段，其投入資金尚未形成穩定的回報時，投資者可能需要更多的從新業務的發展前景角度予以考慮，而非將這類擴張中企業的凈資產收益率與處於穩定發展企業相比較，以避免做出不合適的投資決策。

㈤ 如何分析利潤表

(一)利潤表主表分析。

通過利潤表主表的分析，主要對各項利潤的增減變動、結構增減變動及影響利潤的收入與成本進行分析。

1.利潤額增減變動分析。通過對利潤表的水平分析，從利潤的形成角度，反映利潤額的變動情況，揭示企業在利潤形成過程中的管理業績及存在的問題。

2.利潤結構變動情況分析。利潤結構變動分析，主要是在對利潤表進行垂直分析的基礎上，揭示各項利潤及成本費用與收入的關系，以反映企業的各環節的利潤構成、利潤及成本費用水平。

3.企業收入分析。企業收入分析的內容包括：收入的確認與計量分析;影響收入的價格因素與銷售量因素分析;企業收入的構成分析等。

4.成本費用分析。成本費用分析包括產品銷售成本分析和期間費用分析兩部分。產品銷售成本分析包括銷售總成本分析和單位銷售成本分析;期間費用分析包括銷售費用分析和管理費用分析。

(二)利潤表附表分析

利潤表附表分析主要是對利潤分配表及分部報表進行分析。

1.利潤分配表分析。通過利潤分配表分析，反映企業利潤分配的數量與結構變動，揭示企業在利潤分配政策、會計政策以及國家有關法規變動方面對利潤分配的影響。

2.分部報表分析。通過對分部報表的分析，反映企業在不同行業、不同地區的經營狀況和經營成果，為企業優化產業結構，進行戰略調整指明方向。

(三)利潤表附註分析

利潤表附註分析主要是根據利潤表附註及財務情況說明書等相關詳細信息，分析說明企業利潤表及附表中的重要項目的變動情況，深入揭示利潤形成及分配變動的主觀原因與客觀原因。

㈥ 單給一個企業的利潤表叫進行分析，主要對哪些指標分析呢 在這道題中還有上一年的利潤表數據。

利潤表分析也稱損益表分析，是以利潤表為對象進行的財務分析。 在分析企業的盈利狀況和經營成果時，必須要從利潤表中獲取財務資料，而且，即使分析企業償債能力，也應結合利潤表，因為一個企業的償債能力同其獲利能力密切相關。 損益表反映了公司在一定時期內的經營成果，解釋了公司財務狀況發生變動的主要原因。分析損益表，可直接了解公司的盈利狀況和獲利能力，並通過收入、成本費用的分析，較為具體地把握公司獲利能力高低的原因。就業主而言，它有助於分析公司管理收費的合理性及其使用效益。

（一）利潤表主表分析。 通過利潤表主表的分析，主要對各項利潤的增減變動、結構增減變動及影響利潤的收入與成本進行分析。 1.利潤額增減變動分析。通過對利潤表的水平分析，從利潤的形成角度，反映利潤額的變動情況，揭示企業在利潤形成過程中的管理業績及存在的問題。 2.利潤結構變動情況分析。利潤結構變動分析，主要是在對利潤表進行垂直分析的基礎上，揭示各項利潤及成本費用與收入的關系，以反映企業的各環節的利潤構成、利潤及成本費用水平。 3.企業收入分析。企業收入分析的內容包括：收入的確認與計量分析；影響收入的價格因素與銷售量因素分析；企業收入的構成分析等。 4.成本費用分析。成本費用分析包括產品銷售成本分析和期間費用分析兩部分。產品銷售成本分析包括銷售總成本分析和單位銷售成本分析；期間費用分析包括銷售費用分析和管理費用分析。 （二）利潤表附表分析 利潤表附表分析主要是對利潤分配表及分部報表進行分析。 1.利潤分配表分析。通過利潤分配表分析，反映企業利潤分配的數量與結構變動，揭示企業在利潤分配政策、會計政策以及國家有關法規變動方面對利潤分配的影響。 2.分部報表分析。通過對分部報表的分析，反映企業在不同行業、不同地區的經營狀況和經營成果，為企業優化產業結構，進行戰略調整指明方向。 （三）利潤表附註分析 利潤表附註分析主要是根據利潤表附註及財務情況說明書等相關詳細信息，分析說明企業利潤表及附表中的重要項目的變動情況，深入揭示利潤形成及分配變動的主觀原因與客觀原因。
編輯本段利潤表分析的類型
（1）總體分析，分析企業的盈利狀況和變化趨勢。 （2）結構分析，通過利潤構成的結構分析，分析企業持續產生盈利的能力，利潤形成的合理性。 （3）財務比率分析，利用財務比率指標分析。 （4）項目分析，對企業經營成果產生較大影響的項目和變化幅度較大的項目進行具體分析。主要的項目有：營業收入、營業成本、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益、所得稅費用等項目。

㈦ 從企業哪些指標分析利潤表和資產負債表的指標具有發展潛力

財務分析，是指通過總結和評價企業財務狀況與經營成果的指標分析，達到找出薄弱環節，改正錯誤，提高經營水平的目的。

指標分析包括償債能力指標、運營能力指標、盈利能力指標和發展能力指標。
這里主要分析企業潛力，即發展能力指標。

1、銷售 (營業)增長率
銷售 (營業) 增長率是指企業本年銷售 (營業) 收入增長額同上年銷售 ( 營業)收入總額的比率。這里,企業銷售(營業) 收入, 是指企業的主營業務收入。銷售 (營業) 增長率表示與上年相比,企業銷售 (營業) 收入的增減變化情況, 是評價企業成長狀況和發展能力的重要指標。

2、資本積累率
資本積累率是指企業本年所有者權益增長額同年初所有者權益的比率, 它可以表示企業當年資本的積累能力, 是評價企業發展潛力的重要指標。

3、總資產增長率
總資產增長率是企業本年總資產增長額同年初資產總額的比率, 它可以衡量企業本期資產規模的增長情況, 評價企業經營規模總量上的擴張程度。

4、固定資產成新率
固定資產成新率是企業當期平均固定資產凈值同平均固定資產原值的比率。

5、三年利潤平均增長率
6、三年資本平均增長率
三年資本平均增長率表示企業資本連續三年的積累情況, 體現企業的發展水平和發展趨勢。

㈧ 通過利潤表分析,利潤表中有哪些主要指標,反應企業經營業績

通過利潤表分析利潤表中主要有損益類指標。比如成本費用，還有稅費，還有收入。

通過這幾項分析，可以反映企業的經營業績。利潤表最終的凈利潤就是一個企業在一段會計期間的一個損益反應。

以上內容僅供參考，謝謝。

㈨ 試述如何進行企業利潤表分析,並判斷企業盈利管理水平

盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業狀況。非正常的營業狀況也會給公司帶來收益或損失，但這只是特殊情況下的個別情況，不能說明公司的能力。因此，證券分析師在分析公司盈利能力時，應當排除以下因素：證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計准則和財務制度變更帶來的累計影響等。
編輯本段二、常用指標
反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率、凈資產收益率等。
1. 主營業務凈利潤率
主營業務凈利潤率是企業凈利潤與主營業務收入凈額的比率，計算公式為： 主營業務凈利潤率=凈利潤÷主營業務收入凈額×100% 凈利潤=利潤總額-所得稅額 主營業務凈利潤率是反映企業盈利能力的一項重要指標，這項指標越高，說明企業從主營業務收入中獲取的利潤的能力越強。影響該指標的因素較多，主要有商品質量、成本、價格、銷售數量、期間費用及稅金等。
2. 資產凈利潤率
資產凈利潤率又叫資產報酬率、投資報酬率或資產收益率，是企業在一定時期內的凈利潤和資產平均總額的比率， 計算公式為：資產報酬率=凈利潤÷資產平均總額×100% 資產平均總額=（期初資產總額+期末資產總額）÷2 資產凈利潤率主要用來衡量企業利用資產獲取利潤的能力，反映了企業總資產的利用效率，表示企業每單位資產能獲得凈利潤的數量，這一比率越高，說明企業全部資產的盈利能力越強。該指標與凈利潤率成正比，與資產平均總額成份比。 把公司一定期間的凈利與公司的資產相比較，可表明公司資產利用效果。指標越高，表明資產的利用效率越高，說明公司在增加收入資金使用等方面取得了良好的效果；否則相反。資產凈利率是一個指標，公司的資產是由投資人投資或舉債形成的。凈利潤的多少與公司望量、資產結構、經營管理水平有著密切的關系。為了正確評價公司經穢的高低、挖掘提高利潤水平的潛力，證券分析師可以用該項指標與本型期、與計劃、與本行業平均水平和本行業內先進公司進行對比，分析開異的原因。影響資產凈利率高低的因素主要有：產品的價格、單位成本低、產品的產量和銷售的數量、資金佔用量的大小等。
3. 資本收益率
（return on capital employed） 資本收益率又稱資本利潤率，是指企業凈利潤（即稅後利潤）與所有者權益（即資產總額減負債總額後的凈資產）的比率。用以反映企業運用資本獲得收益的能力。也是財政部對企業經濟效益的一項評價指標。資本收益率也是資產收益率。 資本收益率=凈利潤/實收資本（或股本）×100% 資本收益率的內涵可分為實收資本收益率、自有資本收益率、總資本收益率、經營資本收益率、人力資本收益率 資本收益率越高，說明企業自有投資的經濟效益越好，投資者的風險越少，值得投資和繼續投資。因此，它是投資者和潛在投資者進行投資決策的重要依據。對企業經營者來說，如果資本收益率高於債務資金成本率，則適度負債經營對投資者來說是有利的；反之，如果資本收益率低於債務資金成本率，則過高的負債經營就將損害投資者的利益。
4. 凈資產收益率
5. 普通股每股收益
普通股每股收益也稱普通股每股利潤或每股盈餘，是指股份有限公司實現的凈利潤總額減去優先股股利後與已發行在外的普通股股數的比率。 計算公式：普通股每股收益=（凈利潤-優先股股利）÷發行在外的普通股股數 該指標能反映普通股每股的盈利能力，便於對每股價值的計算，因此被廣泛使用。每股收益越多，說明每股盈利能力越強。影響該指標的因素有兩個方面，一是企業的獲利水平，二是企業的股利發放政策。 該指標是衡量上市公司獲利能力的重要財務指標。
6. 市盈率
市盈率是普通股每股市價與每股收益的比率，計算公式為： 市盈率=普通股每股市場價格/普通股每股收益 市盈率越高，表明投資者對公司未來充滿信心，願意為每一元盈餘多付買價。通常認為，市盈率在5-20之間是正常的。當股市受到不正常的因素干擾時，某些股票的市場被哄抬到不應有的高度，市盈率會過高。超過20的市盈率被認為不是正常的。很可能使股價下跌的前兆，風險較大。股票的市盈率比較低，表明投資者對公司的前景缺乏信心，不願為每一元盈餘多付買價。一般認為，市盈率在5以下的股票，其前景黯淡，持有這種股票的風險較大。不同行業股票市盈率是不相同的，而且會將常發生變化。當人們預期將發生通貨膨脹或提高利率時，股票市盈率會普遍下降，當人們預期公司的利潤將增長時，市盈率通常會上升。此外，債務比重大的公司，股票市盈率通常較低。 其他相關公式： 權益凈利率=盈餘報酬率=凈利潤/企業股東權益=每股收益*n/每股市場價格*n=市凈率/市盈率 市凈率=股票市價/每股凈資產 市盈率=股票市價/每股收益
7. 資本保值增值率
資本保值增值率反映了企業資本的運營效益與安全狀況，是評價企業經濟效益狀況的輔助指標。其計算公式為： 資本保值增值率=(年末所有者權益÷年初所有者權益) x 100% 這一指標是根據資本保全原則設計的，反映企業資本的保全和增值情況。它充分體現了對所有者權益的保護，能夠及時、有效地發現所有者權益減少的現象。該指標越高，說明企業資本保全狀況越好，所有者權益增長越快，債權人的權益越有保障，企業發展後勁越強。
8. 銷售凈利率
（Net profit percentage) 銷售凈利率是指凈利與銷售收入的百分比，其計算公式為： 凈利銷售凈利率=（凈利/銷售收入）×100% 凈利，或稱「凈利潤」，在我國會計制度中是指稅後利潤。 以SA公司為例，SA公司XXX年凈利潤為11003萬元，銷售收入為234419萬元，則該公司銷售凈利率為： 銷售凈利率=11003/234419×100%≈4.69% 該指標反映每1元銷售收入帶來的凈利潤是多少，表示銷售收入的收益水平。從銷售凈利率的指標關系看，凈利額與銷售凈利率成正比關系，而銷售收入額與銷售凈利率成反比關系。公司在增加銷售收入額的同時，必須相應獲得更多的凈利潤，才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。通過分析銷售凈利率的升降變動，可以促使公司在擴大銷售業務的同時，注意改進經營管理，提高盈利水平。
9. 銷售毛利率
(Gross profit percentage) 銷售毛利率是毛利占銷售收入的百分比，其中毛利是銷售收入與銷售成本的差。其計算公式為： 銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入×100% 續前例，依上式計算SA公司XXXX年銷售毛利率為： 銷售毛利率=（234419-195890）/234419×100%≈16．44% 銷售毛利率表示每1元銷售收入扣除銷售成本後，有多少錢可以用於各項期間費用和形成盈利。銷售毛利率是公司銷售凈利率的基礎，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。
10. 凈資產收益率
l 會計 凈資產收益率是反映所有者對企業投資部分的盈利能力，又稱所有者權益報酬率或凈資產利潤率。 凈資產收益率=凈利潤/所有者權益平均余額×100% 所有者權益平均余額=（期初所有者權益余額+期末所有者權益余額）/2 凈資產收益率越高，說明企業所有者權益的盈利能力越強。影響該指標的因素，除了企業的盈利水平以外，還有企業所有者權益的大小。對所有者來說，該比率越大，投資者投入資本盈利能力越強。在我國，該指標既是上市公司對外必須批露的信息內容之一，也是決定上市公司能否配股進行再融資的重要依據。 l 股票 凈資產收益率是凈利潤與年末凈資產的百分比，「凈值報酬率」或「權益報酬率」。其計算公式為： 凈資產收益率=凈利潤/年末凈資產×100% 年末凈資產是指資產負債表中「股東權益合計」的期末數。一般j如果所考察的公司不是股份制企業，該公式中的分母也可以使用「平璉產」。而作為本章主要分析對象的上市公司基於股份制企業的特徵(增份時新股東要超面值繳入資本並獲得同股同權的地位，期末的股東對席潤擁有同等權利)，採用年末凈資產或年末股東權益為分母，既符合中監會發布的《公開發行股票公司信息披露的內容與格式准則第2號---報告的內容和格式》中關於凈資產收益率計算公式的規定，也可以和上司每股收益、每股凈資產等按「年末股份數」的計算保持一致。 凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，具有很強的性。美國杜邦公司最先採用的杜邦財務分析法(因素分析法的典型)以凈資產收益率為主線，將公司在某一時期的銷售成果以及資產營運全面聯系在一起，層層分解，逐步深入，構成一個完整的分析體系

㈩ 如何分析企業利潤表

個人認為分析利潤表除了常用的幾個指標分析盈利能力外，還得結合資產負債表、現金流量表一起分析利潤的構成。利潤的來源主要靠什麼（主營、投資、減值還是營業外）。利潤的增長或減少主要來自那部分（主營、投資、減值還是營業外）。這種利潤來源和增長是否具有持續性（除主營外，其他利潤來源均較為偶然，不具有持續性，因此對以後年度的利潤影響較大）。
當然，還得結合公司的發展階段和經營策略看利潤，如果出於發展初期，一般是投入大、利潤小，這就得分析以後年度能帶來多大的利潤增長。