交易所協查函作用

㈠ 稅務局僅 已認定虛開發票 的協查函 能認定企業構成偷稅嗎

收到了已認定虛開發票的協查函，還不能認定受票方構成偷稅。

需要具體分析情況：

如情況1為善意時，也就是受票人不知發票為虛開發票，而善意取得被依法追繳已抵扣稅款的，不屬於稅收徵收管理法第三十二條「納稅人未按照規定期限繳納稅款」的情形。這種情況就不屬於構成偷稅。

情況2受票方故意而且或者讓其他公司為自己虛開的增值稅專用發票，抵扣稅款的，這種違法行為構成虛開，進項稅已抵扣的，按虛開發票和偷稅從重處罰；這種將構成偷稅犯罪的，需移交公安機關。

(1)交易所協查函作用擴展閱讀：

在客觀方面表現為沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自已、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票或用於出口退稅、抵扣稅款的其他發票或者即使有貨物購銷或提供或接受了應稅勞務但為他人；

為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票或用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票或者進行了實際經營活動，但讓他人為自已代開增值稅專用發票或用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的行為。

所謂虛開，既包括在沒有任何商品交易情況下的憑空填寫，也包括在有一定商品交易情況下的不實填寫。前一種是虛假注冊公司，從稅務部門領購到真實發票以後，給需要發票而沒有發票的人憑空填開。其按發票面額收取款額，但收取後並不交納稅款，而是提包走人。

後一種是正常的公司（或企業）收取一定費用，利用自己的發票給別人代開發票（就是所說的走票）。前題是營業執照上有此業務，而且由受票方負擔稅金。這樣它也不用交稅還能得到一定的好處。新的《刑法》第三章第六節危害稅收征管罪中有妨害發票管理的犯罪。

參考資料來源：網路-虛開發票

㈡ 我公司購買的進項發票，對方發來函調內部調查，稅務要我寫情況說明業務真實性，怎麼寫

一般稅務認定業務的真實性，會從貨物流、資金流和票據流三方面進行比對一致確認。按照情況，建議如下：

1、貨物流沒有發票，可以寫情況說明，按實際情況寫就行，上面寫上僱傭運貨人的信息（姓名、電話、身份證號等），如果有的話最起碼要提供這個人簽字按手印的運費收條

2、資金流還沒付款，一樣的可以寫說明，如果能有別的比如對賬單、催款函之類的作為佐證

3、票據流一個是你們發貨的出庫單相關人員簽字，另外一個是對方收貨的簽字確認單，還有你已經開具的發票，開具給對方發票對方的簽收單等。

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增值稅發票出錯解決方法：

1、已經由購貨方認證的增值稅發票,發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的,由購貨方申請開具負數發票.

2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

3、購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核後出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

㈢ 辦理企業徵信報告需要什麼材料

一、個人（或委託代理人）可向當地人民銀行徵信管理部門申請查詢本企業的信用報告或代理他人查詢信用報告。查詢所需材料：

1、查詢企業有效的《營業執照》復印件；

2、查詢企業開具的介紹信（須註明查詢內容、查詢人員）；

3、企業查詢人員身份證件復印件；

4、查詢企業的貸款卡。

二、代理他人提交查詢申請時應提供以下材料：

1、委託人和代理人有效身份證件原件及復印件，並留有效身份證件復印件備查；

2、委託人授權查詢委託書；

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企業信用報告（自主查詢版）解讀

一、報告用途

企業信用報告（自主查詢版）（以下簡稱「信用報告」）主要有兩個方面的用途：

一是供企業主動了解自己的徵信記錄，如：查看信用報告中是否存在不良信貸信息、比較信用報告中的貸款余額與自身實際的借款賬面余額是否相符等。

二是企業查詢後提供給交易對手、政府部門或其他機構使用，作為自身資質及信用狀況的證明，以取得對方的信任，如：提供給擬合作的投資夥伴、政府部門對企業進行各類招標時要求企業提供自己的信用報告以了解企業有無不良記錄。

二、信息展示說明

信用報告的結構主要分為八個部分：報告頭、報告說明、基本信息、有直接關聯關系的其他企業、信息概要、信貸記錄明細、公共記錄明細和聲明信息明細，分別如下。

（一）報告頭

報告頭為信用報告的起始部分，用於描述信用報告的生成時間、查詢信息等基本要素。用戶在線瀏覽時，展示具體包括機構信用代碼、貸款卡編碼、報告日期等要素。

列印和下載時，報告頭以封面的形式呈現，封面展示的數據項包括報告編號、信息主體的名稱、機構信用代碼、貸款卡編碼、報告日期等要素。

（二）報告說明

報告說明的內容主要是對信用報告中的數據源、部分專有名詞，以及一些需要補充說明的重要事項進行說明。

在線瀏覽時，不展示報告說明。

列印和下載時，報告說明在封面的後一頁展示。

（三）基本信息

基本信息展示信息主體的一些基本屬性，內容包括身份信息、主要出資人信息、高管人員信息等。

1.身份信息

身份信息主要包括信用主體的名稱、注冊地址、登記注冊號、組織機構代碼、登記注冊日期、有效截止日期、國稅登記號、地稅登記號、貸款卡狀態、最後一次年審日期等。

2.主要出資人信息

主要出資人信息包括注冊資金、出資方名稱、證件類型、證件號碼、幣種、出資金額、出資佔比等。

3.高管人員信息

高管人員信息包括職務、姓名、證件類型、證件號碼、性別、出生年月等，按照高管人員類別依次展示法定代表人、總經理和財務負責人的信息。

（四）有直接關聯關系的其他企業

展示與該企業存在一級關聯關系的企業。關系類別只展示大類，依次為家族企業、母子公司、投資關聯、擔保關聯、出資人關聯、高管人員關聯、擔保人關聯。對於同一個貸款卡編碼，在「關系」中列出所有的關聯關系類別，企業按照關系類別的多少進行排序。

（五）信息概要

概要信息主要是讓企業能夠迅速了解自己的信用報告主要包含哪些內容，總體的違約情況和負債情況，提高了閱讀後面明細記錄的針對性，提升了解讀信用報告的效率。

概要信息的具體內容先展示一段描述性文字，再依次展示當前負債信息概要、已還清債務信息概要和對外擔保信息概要。

1.描述性文字

此部分描述信息主體的總體信用狀況，具體包括三部分：

一是信貸信息總體描述，包括信息主體首次與金融機構發生信貸關系的年份，發生信貸關系的金融機構數量，以及目前仍存在信貸關系的金融機構數量。

二是公共信息總體描述，即對信息主體在遵紀守法方面的表現做提示性說明，主要展示信息主體有幾條欠稅記錄、民事判決記錄、強制執行記錄、行政處罰記錄。

三是聲明信息總體描述，即對信用主體項下是否存在報數機構說明、徵信中心標注和信息主體聲明等信息進行提示。

2.當前負債信息概要

此部分主要描述信息主體當前負債及或有負債的總體情況，包括未結清的由資產管理公司處置的債務、擔保代償、欠息和墊款匯總信息，和七類未結清信貸業務匯總信息。

3.已還清債務信息概要

此部分主要展示該信息主體已還清債務的總體情況，具體包括已結清的由資產管理公司處置的債務、擔保代償、墊款匯總及七類信貸信息的匯總信息。

4.對外擔保信息概要

此部分展示信息主體名下當前有效的對外擔保匯總信息。

（六）信貸記錄明細

信貸記錄明細通過逐筆詳細描述信息主體的信貸業務信息，反映信用主體借錢和還錢的歷史。

首先展示當前負債，再展示已還清債務，最後展示對外擔保。按照信息受金融機構關注程度由高到低，當前負債依次展示：由資產管理公司處置的債務、擔保代償、欠息、墊款、不良和關注類業務、正常類業務；已結清債務依次展示由資產管理公司處置的負債、擔保代償、墊款、貸款、貿易融資、保理、票據貼現、銀行承兌匯票、信用證、保函等；對外擔保依次展示保證擔保、抵押擔保、質押擔保。

信貸業務按照先表內、後表外的順序依次展示貸款、貿易融資、保理、票據貼現、銀行承兌匯票、信用證、保函。

當某類信貸業務存在多筆時，同一頂級機構名下的業務放在一起展示；在當前負債中，不同頂級機構之間按照同一頂機構項下的余額匯總值大小降序排列；在已結清債務中，不同頂級機構之間按照發生額匯總值大小降序排列。同一頂級機構名下的業務則按照「五級分類」嚴重程度由高到低（損失、可疑、次級、關注、正常）排列，「五級分類」相同的，當前負債按照到期日由近到遠展示，已結清債務業務按照結清時間由近到遠展示。

（七）公共記錄明細

依次展示，欠稅記錄、民事判決記錄、強制執行記錄、行政處罰記錄、社會保險參保繳費記錄、住房公積金繳費記錄、獲得許可記錄、獲得認證記錄、獲得資質記錄、獲得獎勵記錄、出入境檢驗檢疫綠色通道信息、進出口商品免檢信息、進出口免檢分類監管信息、上市公司或有事項、擁有專利情況、公共事業繳費記錄。調整展示順序，是為了先展示信息主體不遵紀守法的信息，再展示一些正面公共信息，最後展示一些比較敏感的信息。

（八）聲明信息明細

依次展示報數機構說明、徵信中心標注、信息主體聲明。報數機構說明通常為信息主體信用信息的一部分，所以優先展示。徵信中心標注通常包括兩方面信息，一是描述一些與信息主體有關的重要事項，二是對信用報告中所採集的信用信息進行異議標注，所以放在報數機構說明之後展示。信息主體聲明主要是信息主體對異議處理情況進行的申述，所以將其放在最後展示。

參考資料：

中國人民銀行徵信中心-企業徵信服務

㈣ 我游戲賬號被惡意找回,游戲公司要我開協查函,請問在哪開才有效...

被找回了 就沒戲了 游戲公司不支持賣號交易，畢竟身份證是別人的。你沒有權利找回

㈤ 收到虛開增值稅發票稅務局需要提供情況說明要怎麼寫

收到「虛開發票」要怎麼辦？
取得了「虛開的發票」，購方企業不知對方虛開，這筆業務還能稅前扣除嗎？稅務局會不會處罰呀？ 遇到這個問題三個字「不要慌」，這時候企業應積極配合稅務檢查並提供相關材料，證明業務真實性。我們提供三種方法，供大家選擇。
1、及時補開、換開發票
企業取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開後的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。
注意，如果發票對應年度企業所得稅匯算清繳期已經結束，企業應當自被稅務機關告知之日起60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證。
2、因客觀原因確實無法補開、換開發票時，提供相關資料證實支出真實性
企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性後，其支出允許稅前扣除：
01. 無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料；
02. 相關業務活動的合同或者協議；
03. 採用非現金方式支付的付款憑證；
04. 貨物運輸的證明資料；
05. 貨物入庫、出庫內部憑證；
06. 企業會計核算記錄以及其他資料。
*第一項至第三項為必備資料
3、企業在規定的期限未能補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證，並且未能提供相關資料證實其支出真實性的，相應支出不得在發生年度稅前扣除
企業應在稅務機關規定的期限內調增發生年度的企業所得稅應納稅所得額，並做企業所得稅更正申報。

㈥ 我公司購買的進項發票，對方發來函調內部調查，稅務要我寫情況說明業務真實性，怎麼寫啊

如果業務是真實的，不是虛開進項發票，就實事求是寫。內容一般包括：涉及該發票的支付過程、資金流向，提供銀行回單復印件，貨物購買後銷售給誰，提供發票復印件，沒有銷售的庫存在哪個地方。不過，買的發票不好寫，因為買的發票，沒有真實交易支持，所有的業務流程都需要編寫。

㈦ 如何實現轉讓定價調查的現場調查

根據《國家稅務總局關於發布<特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2017年第6號）規定：「 第八條 稅務機關實施特別納稅調查時，應當按照法定許可權和程序進行，可以採用實地調查、檢查紙質或者電子數據資料、調取賬簿、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、發函協查、國際稅收信息交換、異地協查等方式，收集能夠證明案件事實的證據材料。收集證據材料過程中，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制，錄音、錄像、照相前應當告知被取證方。記錄內容應當由兩名以上調查人員簽字，並經被取證方核實簽章確認。被取證方拒絕簽章的，稅務機關調查人員(兩名以上)應當註明。
第九條 以電子數據證明案件事實的，稅務機關可以採取以下方式進行取證：
(一)要求提供方將電子數據列印成紙質資料，在紙質資料上註明數據出處、列印場所，並註明「與電子數據核對無誤」，由提供方簽章;
(二)採用有形載體形式固定電子數據，由調查人員與提供方指定人員一起將電子數據復制到只讀存儲介質上並封存。在封存包裝物上註明電子數據名稱、數據來源、製作方法、製作時間、製作人、文件格式及大小等，並註明「與原始載體記載的電子數據核對無誤」，由提供方簽章。
第十條 稅務機關需要將以前年度的賬簿、會計憑證、財務會計報告和其他有關資料調回檢查的，應當按照稅收征管法及其實施細則有關規定，向被調查企業送達《調取賬簿資料通知書》，填寫《調取賬簿資料清單》交其核對後簽章確認。調回資料應當妥善保管，並在法定時限內完整退還。
第十一條 稅務機關需要採用詢問方式收集證據材料的，應當由兩名以上調查人員實施詢問，並製作《詢問(調查)筆錄》。
第十二條 需要被調查當事人、證人陳述或者提供證言的，應當事先告知其不如實陳述或者提供虛假證言應當承擔的法律責任。被調查當事人、證人可以採取書面或者口頭方式陳述或者提供證言，以口頭方式陳述或者提供證言的，調查人員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄並列印，陳述或者證言應當由被調查當事人、證人逐頁簽章。
陳述或者證言中應當寫明被調查當事人、證人的姓名、工作單位、聯系方式等基本信息，註明出具日期，並附居民身份證復印件等身份證明材料。
被調查當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，調查人員應當就變更部分重新製作筆錄，註明原因，由被調查當事人、證人逐頁簽章。被調查當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。
第十三條 稅務機關應當結合被調查企業年度關聯業務往來報告表和相關資料，對其與關聯方的關聯關系以及關聯交易金額進行確認，填制《關聯關系認定表》和《關聯交易認定表》，並由被調查企業確認簽章。被調查企業拒絕確認的，稅務機關調查人員(兩名以上)應當註明。」

㈧ 銀行司法協助查詢可以查詢什麼

按照中國人民銀行的規定，協助查詢是金融機構依照有關法律或行政法規的規定以及有權機關查詢的要求，將單位或個人存款的金額、幣種以及其他存款信息告知有權機關的行為。

金融機構協助查詢、凍結和扣劃工作遵循原則：

1、依照法律、行政法律的規定給予協助的原則。

2、按照中國人民銀行的規定規范化協助的原則。

3、參照金融機構內部規章制度及時協助的原則。

4、不損害客戶合法權益的原則。

(8)交易所協查函作用擴展閱讀：

注意事項：

1、建立健全相關規章制度，確立依法、正確、及時協助的意識。

2、確定專職部門或專職人員，熟練掌握相關法律規定、操作規程和協助技能。

3、堅持和完善登記備案制度，對協助的時間、地點、協助人員、協助原因、協助過程、協助結果，有權機關的名稱、執法人員姓名、證件號碼、據以協助的裁判法律文書名稱、案號、協助查詢、凍結、扣劃的時間和金額、當事人姓名(儲戶姓名)及相關批準的領導職務、姓名等逐一登記。

4、注意保守國家秘密和儲戶存款秘密，對單位存款，除國家法律、行政法規另有規定外，金融機構有權拒絕任何單位和個人查詢。對個人存款，除國家法律另有規定外，郵政儲蓄機構有權拒絕任何單位和個人查詢。

參考資料來源：網路-司法

參考資料來源：網路-金融機構協助查詢

參考資料來源：網路-銀行

㈨ 我公司向客戶開具增值稅專用發票後，對方稅務局向分管我公司的稅務局發出協查函，回復時時間錄入錯誤怎麼辦

這是「四小票」系統提示的比對異常發票，這類發票不一定全是有問題發票，

有些是發票錄入時時間、金額、代碼等等誤輸，也有存根聯進入系統，抵扣聯未進入系統，也有虛開發票比對不符的。這種情況，可以一要求稅務部門與對方稅務部門溝通，如果純粹是錄入錯誤，爭取簡化處理，二是根據你方稅務部門要求對方稅務機關重新發函。

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

(9)交易所協查函作用擴展閱讀：

增值稅專用發票注意事項：

1、開票時，發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致，2017年7月1日以後，增值稅發票必須有稅號，不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

2、報銷要及時，發票時間盡量不要跨年，否則不能稅前扣除。

3、開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。