外匯套期保值會計處理

① 如何外匯套期保值

外匯匯率套期保值就是利用外匯期貨交易，確保外幣資產或外幣負債的價值不受或少受匯率變動帶來的損失。
外匯匯率套期保值的方式可分為，多頭套期保值和空頭套期保值。
(一)多頭套期保值
可以用實例說明。例如，美國某一廠商在瑞士有分廠，該分廠有多餘的50萬瑞士法郎，可暫時(如6個月)給美國的廠使用，而美國廠這時也正需要一筆短期資金。最好的辦法是把瑞士的這筆資金轉匯到美國，讓美國廠使用6個月，然後歸還。要做這樣一筆交易，廠商為了避免將來重新由美元變成瑞土法郎時發生匯率風險，他們就可以把50萬瑞士法郎以現匯出售換成美元，買成遠期交投的瑞士法郎，這樣就不會發生匯率波動的風險，這種做法就是多頭套期保值。
美國廠商先在現貨市場賣出，期貨市場買進，然後在現貨市場買進，期貨市場賣出，這就是等量相對的原則。只有這樣，一個市場上所受的損失才能由另一個市場的盈利來彌補。其奧妙就在於，無論現貨法郎還是期貨法朗，其價格變動受同樣因素支配，要漲都漲，要跌都跌。
多頭套期保值方法適用於國際貿易中的進口商和短期負債者，目的是防止負債或應付貨款的外匯匯率上升所帶來的損失。
(二)空頭套期保值
我們可以用實例來說明。例如，美國某一廠商在瑞士有分廠，該分廠急需資金以支付即期費用，6個月後財力情況會因購買旺季來到而好轉。美國廠正好有多餘的資金可供瑞士廠使用，於是便匯去了30萬瑞士法郎。為了避免將來匯率變動帶來損失，一方面在現貨市場買進瑞士法郎；另一方面又在期貨市場賣出同等數量的瑞士法郎。這種做法就是空頭套期保值。
可見，美國廠商如果不進行套期保值，可多盈利125美元，但這存在較大風險。套期保值就是放棄一個市場的可能盈利而得到價格保障。
空頭套期保值多用於國際貿易中的應收款。給外國附屬機構貸款，如果用外匯支付的，也可利用空頭套期保值方法來避免或減少匯率變動帶來的損失。

② 外幣套期保值是什麼意思

我不太明白你所說的具體情況，不過外幣套期保值最常用也是最重要的一個就是內利用匯率期貨實現外幣的套期容保值，打個比方，由於特殊原因你需要持有美元，但是擔心未來美元對人民幣匯率會下跌而導致損失，就可以在期貨市場賣出遠期美元對人民幣匯率的期貨合約，屬於匯率期貨。我國暫時還沒有，估計一兩年之內也不會開。想真正明白的話可以先弄懂期貨市場是怎麼運作的，匯率期貨屬於金融期貨，金融衍生品。如果是經濟專業的話也不難理解。希望可以幫助你。。可以去看看我的新浪博客，在網路搜索珊瑚蓋蓋就可以了。

③ 國際會計套期保值

公司原會計處理方法系將約定到期匯率與交割日的外匯牌價的差異作為「財務費用-匯兌損益處理」。即：
借：銀行存款-人民幣（按約定到期匯率計算的實際結售金額）
借：財務費用-匯兌損益
貸：銀行存款-美元（交割日的外匯牌價）
認定為無效套期保值的遠期外匯交易，將遠期外匯交易損益直接計入「投資收益-遠期外匯交易收益」。即作如下調整分錄：
借：財務費用-匯兌損益
貸：投資收益-遠期外匯交易收益
為了規避外匯匯率波動可能帶來的風險，企業對應收外匯賬款進行的遠期結售匯應為規避外匯匯率波動經營風險；而非投機目的。只要符合《企業會計准則第24號——套期保值》的確認條件，就可確認為套期保值。所以，建議如下處理：
根據《企業會計准則第24 號－套期保值》，對外匯確定承諾的套期既可以劃分為公允價值套期，也可以劃分為現金流量套期。
（1） 為規避購入 賒銷的外匯匯率風險，公司根據銷售訂單合同，以及約定的外匯收款期限，在簽訂銷售訂單合同的同時，與金融機構簽到期為1-12個月的遠期外匯合同簽訂合同日，公司不做賬務處理，將套期保值進行表外登記。
（2） 資產負債表日的會計處理：
計算「遠期外匯合同的公允價值」，並進行相應的賬務處理
即遠期外匯合同的公允價值＝(約定到期匯率—資產負債表日距到期期限相同的遠期匯率)×遠期外匯合同金額
借：資本公積——其他資本公積(套期工具價值變動)
貸：交易性金融負債——遠期外匯合同
（3） 實際結算時的會計處理
A、 沖回資產負債表日的會計處理
借：交易性金融負債——遠期外匯合同
貸：資本公積——其他資本公積(套期工具價值變動)
B、 計算實際結算時的損益
計算「遠期外匯合同的公允價值」 ，並進行相應的賬務處理
遠期外匯合同的公允價值＝(約定到期匯率—到期（結算日）即期匯率)×遠期外匯合同金額。
借：銀行存款-人民幣（約定到期匯率*遠期外匯合同金額） 貸：應收賬款- 甲公司-外幣（賬面金額）
貸：應收賬款- 乙公司-外幣（賬面金額）
貸：財務費用-遠期外匯套期損益

④ 如何利用外匯遠期交易實現套期保值和投機的目的

外匯交易市場產生的原因外匯市場，是指從事外匯買賣的交回易場所，或者說是各種不答同貨幣相互之間進行交換的場所。外匯市場之所以存在，是因為：
1、貿易和投資：進出口商在進口商品時支付一種貨幣，而在出口商品時收取另一種貨幣。這意味著，它們在結清賬目時，收付不同的貨幣。因此，他們需要將自己收到的部分貨幣兌換成可以用於購買商品的貨幣。與此相類似，一家買進外國資產的公司必須用當事國的貨幣支付，因此，它需要將本國貨幣兌換成當事國的貨幣。
2、投機：兩種貨幣之間的匯率會隨著這兩種貨幣之間的供需的變化而變化。交易員在一個匯率上買進一種貨幣，而在另一個更有利的匯率上拋出該貨幣，他就可以盈利。投機大約佔了外匯市場交易的絕大部分。
3、對沖：由於兩種相關貨幣之間匯率的波動，那些擁有國外資產（如工廠）的公司將這些資產折算成本國貨幣時，就可能遭受一些風險。當以外幣計值的國外資產在一段時間內價值不變時，如果匯率發生變化，以國內貨幣折算這項資產的價值時，就會產生損益。公司可以通過對沖消除這種潛在的損益。這就是執行一項外匯交易，其交易結果剛好抵消由匯率變動而產生的外幣資產的損益。

⑤ 外匯套期保值業務是什麼產品

外匯匯率套期保值就是利用外匯期貨交易，確保外幣資產或外幣負債的價值內不受或少受匯率變動容帶來的損失。套期保值是指企業為規避外匯風險、利率風險、商品價格風險、股票價格風險、信用風險等，指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現金流量變動，預期抵消被套期項目全部或部分公允價值或現金流量變動風險的一種交易活動。

⑥ 外匯怎樣選擇貨幣對進行對沖

英鎊美元 貨幣對 可以美元日元 就行對沖

歐元美元 和美元指數 進行對沖

這兩個最靠譜

更多對沖貨幣對 有待進一步驗證，或者咨詢老師。

⑦ 遠期外匯合約的會計處理是什麼｝

遠期外匯合約的會計處理通常包括：收入確認方法，企業所得稅的會計處理方法，存內貨計價方法，容壞賬損失的核算方法，固定資產折舊方法，編制合並會計報表的方法，外幣折算的會計處理方法等。採用不同的處理方法，都會影響會計資料的一致性和可比性，進而影響會計資料的使用。

註：遠期外匯合約又稱期匯交易，是指買賣外匯雙方先簽訂合同，規定買賣外匯的數量、匯率和未來交割外匯的時間，到了規定的交割日期雙方再按合同規定辦理貨幣收付的外匯交易。

(7)外匯套期保值會計處理擴展閱讀：

遠期外匯合約的特點：

1、外匯遠期合約的交易地點並不固定，通常是通過現代通訊手段進行，交易時間也不受限制，可以24小時交易，因而屬於無形市場。

2、外匯遠期合約是交易雙方經協商後達成的協議，在交易幣種、匯率、交割方式、金額等方面能夠靈活地滿足交易雙方的偏好，因而是非標准化的合約。

3、外匯遠期合約雙方當事人都要承擔信用風險。

⑧ 外幣套期保值的介紹

外幣套期保值（hedge）一般以簽訂遠期合同的方式進行。企業可為一筆相同金額的外幣承諾、以外幣表示的應收款項和應付款項、以及對境外實體的凈投資、投機等進行套期保值。

⑨ 外匯市場如何做對沖套利

對沖外匯交易的兩種途徑
1、現貨合約：現貨合約是零售外匯交易者內最常見的交易類型，由於現貨合約的交容割日期很短(兩天)，並非最有效的貨幣對沖工具。常規現貨合約通常是對沖被需要的原因，本身其實並不是用來對沖的。
2、外匯期權：外匯期權是外匯對沖最流行的方法之一，和其它證券類型期權一樣，外匯期權賦予買方權力而非義務，在未來某個時間的指定匯率買賣貨幣對。常用的期權策略如頂部/底部跨式組合、寬跨式組合、熊市/牛市期權差價，都可以用來減少特定交易的潛在虧損。
對沖外匯交易的操作策略
1、分析風險：交易者必須能識別到目前或者計劃的頭寸會有哪些風險，同樣交易者也必須意識到如果這個風險未進行對沖會發生什麼，並確定目前外匯市場風險的高低。
2、確定風險承受能力：交易者按照自己本身的風險承受水平，來決定需要對沖多少頭寸風險。每一場交易都有風險，交易者應自主決定每場交易能承受多少風險，以及願意支付多少費用來避免超額的風險。
3、選定對沖策略：如果使用外匯期權對沖交易風險，那麼交易者就要決定哪種策略最實用。
4、執行和監管策略：這是為了確保對沖策略能有效進行，風險能夠降到最低。

⑩ 金融專碩考研 關於外匯套期保值的一道題（利用貨幣市場來規避外匯風險）

從題意來看，該公司會在6個月後收到客戶支付的1000萬歐元，因此：
1、為防止歐元貶值，版該公司目前應從貨幣市權場貸款歐元6個月，6個月後收到客戶的1000萬歐元再還回（收到的1000萬歐元還回時，應已含貸款利息）。因此，當前應從銀行貸款：1000/(1+0.06/2)=970.87萬歐元。

2、6個月後最終獲得的美元應該為 當前貸款所得歐元，立即兌換為美元後+這6個月美元的投資利率所得：970.87*1.2205*(1+0.03/2)=1202.72萬美元。

本題有幾個核心點：
1、套期保值的要點是與當前操作反向，這樣才能抵消風險。因此，現貨上做多（收款）歐元；貨幣市場就應該做空（貸款）歐元；
2、貨幣市場上的報價，「買入價」或「賣出價」是從 做市商（銀行）的角度而言。銀行買入歐元，就是客戶（這家公司）賣出歐元換為美元。，因此這里應該使用買入價1.2205USD/EUR。
3、同時考慮6個月資金，對應貸款、投資的利率。得到6個月後的美元應得收益。