外匯分賬法

① 金蝶財務軟體中，憑證分賬制是什麼意思

憑證分賬制是指：分賬制在錄入憑證時，幣別信息顯示在表頭，每條分錄的幣版別必須相同。
的這個軟體分為權「憑證分賬制」和「憑證統賬制」。分賬制在錄入憑證時，幣別信息顯示在表頭，每條分錄的幣別必須相同。
按照財政部的規定，有外匯業務的金融企業（包括銀行、保險公司、證券公司、信託投資公司、期貨公司、基金管理公司、租賃公司、財務公司等），可以採用外匯分賬制的核算方法，也可以採用外匯統賬制的核算方法。目前我國的證券公司和商業銀行及企業財務公司對外匯業務普遍採用外匯分賬制進行核算。

② 採用外匯分賬制核算時銀行匯兌損益的形成過程

匯兌損益帳務處理方法
不同性質的匯兌損益，應當計入不同的會計報表，影響財務報表上的不同內容。
對於交易損益來說，由於它是隨著外幣業務的產生而產生的，而外幣業務由通常對應著一定的貨幣兌換行為，所以交易損益會真正發生，即交易損益的產生會最終影響企業的現金流入流出量。因此，交易損益應當計入企業的損益表，影響企業的應稅收益。
對於換算損益來說，它只是換算外幣財務報表的過程中，由於使用的匯率不一致而產生的一個差額數字，它是永遠不會真正產生的，即換算損益的產生不會直接影響企業的現金流入、流出量。因此，換算損益不應當計入公司的損益表而對企業的應稅收益產生影響，它應當在資產負債表的「股東權益」項目下，單獨列示「換算損益」進行反映。
從處理的時間來看，可以分為兩種方法：一種是把匯兌損益計入當期會計報表，進行立即認定，一種是根據各種不同的規則進行遞延處理。
對於「已清算交易的匯兌損益」，應當計入清算當期的損益表，影響當期的損益；而「未清算交易的匯兌損益」項目，則應遞延至其發生，即遞延至交易實際清算時，再列入損益表。
總之，對於交易損益而言，只有當其實際發生時，才會對企業的應稅收益產生影響，應當計入損益表。此外，某些與取得長期資產或產生長期負債有關的匯兌損益，如果數額較大，則應當在長期資產的使用期或長期債務的有效期內進行攤銷。
換算損益由於不涉及不同的會計期間，所以不存在遞延與否的問題。
匯兌收益時，借記「銀行存款」等科目，貸記「財務費用」科目

③ 外匯統賬制和外匯分賬制各有何特點

外匯統賬制是一種以本國貨幣為記賬本位幣的記賬方法，即以人民幣為記賬單位來記錄所發生的外匯交易業務，將發生的多種貨幣的經濟業務，摺合成人民幣加以反映，外幣在賬上僅作輔助記錄。
外匯分賬制也稱為原幣賬法，是指在外匯交易發生時直接用原幣記賬，平時不進行匯率折算，也不反映記賬本位幣金額，如果涉及兩種貨幣的交易，則用「貨幣兌換」賬戶作為兩種貨幣賬務之間的橋梁，分別與原幣的有關賬戶對轉。
外匯統賬制的特點是記賬簡單，所有幣種都以即期或當期匯率折算，便於加總核算，適合普通企業採用。
外匯分賬制的特點是記賬復雜，所有幣種都以原幣核算、數據准確，便於分類核算，適合有多種外匯業務的金融企業。
外匯統賬制
http://web2.opene.com.cn/mod/resource/view.php?id=9046
外匯分賬制
http://web2.opene.com.cn/mod/resource/view.php?id=9052

④ 為什麼說外匯交易的記賬方法統賬制和分賬制只是賬務處理的程序不同，但產生的結果應當相同，即計算出的匯

統賬制就是自始至抄終襲以一種貨幣作為記賬本位幣，例如一直用人民幣記賬，分賬制是以一種貨幣記賬，期末做表翻譯成另一種貨幣，例如美國在華企業平時用美元記賬，結算時翻譯成中文做表，因為一般都是按照固定匯率計算，或者按月定匯率，所以差額相同，後面通過財務成本或營業外收支等賬戶調節。

⑤ 外匯統賬制和外匯分賬制各有何特點

一、外匯統來賬制的特點是記賬源簡單，所有幣種都以即期或當期匯率折算，便於加總核算，適合普通企業採用。

以人民幣為記賬單位來記錄所發生的外匯交易業務，將發生的多種貨幣的經濟業務，摺合成人民幣加以反映，外幣在賬上僅作輔助記錄。

二、外匯分賬制的特點是記賬復雜，所有幣種都以原幣核算、數據准確，便於分類核算，適合有多種外匯業務的金融企業。

在外匯交易發生時直接用原幣記賬，平時不進行匯率折算，也不反映記賬本位幣金額，如果涉及兩種貨幣的交易，則用「貨幣兌換」賬戶作為兩種貨幣賬務之間的橋梁，分別與原幣的有關賬戶對轉。

(5)外匯分賬法擴展閱讀：

採用外幣統賬法對企業外幣業務進行會計處理時，由於將外幣換算成記賬本位幣 的摺合率，即其入賬時的記賬匯率，可以是外幣業務發生當日的匯率，也可以是外幣業務發生當月一日的匯率。因此，外幣統賬法又可以分為「逐日折演算法」和「月終調整法」兩種方法。

逐日折演算法，對每一筆外幣業務在發生時均按當日匯率換算成記賬本位幣入賬。由於此法平時要採用每日匯率入賬，故入賬匯率變動頻繁，增加了會計核算的工作量。

⑥ 外幣資產入賬的即期匯率是哪個匯率

外幣交易的記賬方法有外幣統賬制和外幣分賬制。外幣統賬制是指企業在發生外幣交易時，即回折算為記賬答本位幣入賬。外幣分賬制是指企業在日常核算時分幣種記賬，資產負債表日，分別 貨幣性項目和非貨幣性項目進行調整：貨幣性項目按資產負債表日即期匯率折算，非貨幣性項目按交易日即期匯率折算；產生的匯兌差額計入當期損益。我國目前絕大多數企業採用統賬制，只有少數金融企業由於外幣交易頻繁涉及外幣幣種較多，採用分賬制進行日常核算。

⑦ 外幣分賬法下，如果外幣業務涉及兩種貨幣，應通過什麼賬戶進行輔助轉賬

從2016年12月1日起，銀行櫃面（僅對個人客戶），以及除自助櫃員機以外的非櫃面渠道，將提版供實時到賬、普通權到賬、次日到賬三種轉賬方式供客戶選擇。

1. 「實時到賬」：將在受理存款人的轉賬申請後，即時處理扣款並匯出;

2. 「普通到賬」：普通到賬即非實時到賬，將在受理存款人的轉賬申請後，延時2小時扣款並匯出;

3. 「次日到賬」：將在受理存款人的轉賬申請後，延時到第二個自然日扣款並匯出。請注意次日到賬並不是24小時後到賬;

4. 以上匯款時間均是指銀行扣款並發起匯款的時間，如為跨行交易，到賬時間還取決於人行跨行清算系統和收款行入賬時間;

5. 銀行處理該筆業務時，若相關清算系統已經關閉，該筆業務將在約定時間扣款並延遲到清算系統正常服務時匯出。

⑧ 什麼是外匯分賬制簡述外匯分賬制的具體做法

外匯分賬制也稱為原幣賬法，是指在外匯交易發生時直接用原幣記賬，平時不進行匯率折算，也不反映記賬本位幣金額，如果涉及兩種貨幣的交易，則用「貨幣兌換」賬戶作為兩種貨幣賬務之間的橋梁，分別與原幣的有關賬戶對轉，期末，應將所有以外幣記賬的各賬戶全部按期末市場匯率折算成記賬本位幣金額，並匯總確認匯兌損益。有外幣業務的金融企業採用這種方法。在分賬制記賬方法下，為保持不同幣種借貸方金額合計相等，需要設置「貨幣兌換」賬戶進行核算。實務中又可採取兩種方法核算：

1. 所有外幣交易均通過「貨幣兌換」賬戶處理

在這種方法下，會計處理包括以下內容：

(1) 企業發生的外幣交易同時涉及貨幣性項目和非貨幣性項目的，按相同外幣金額同時記入貨幣性項目和「貨幣兌換（外幣）」賬戶，同時，按以交易發生日即期匯率折算為記賬本位幣的金額，記入非貨幣性項目和「貨幣兌換（記賬本位幣）」賬戶。

(2) 企業發生的交易僅涉及本位幣以外的一種貨幣反映的貨幣性項目的，按相同幣種金額入賬，不需要通過「貨幣兌換」賬戶核算；如果涉及兩種以上貨幣，按相同幣種金額記入相應貨幣性項目和「貨幣兌換（外幣）」賬戶。

(3) 期末，應將所有以記賬本位幣以外的貨幣反映的「貨幣兌換」賬戶余額按期末匯率折算為記賬本位幣金額，並與「貨幣兌換（記賬本位幣）」賬戶余額相比較，其差額轉入「匯兌損益」賬戶：如為借方余額，借記「匯兌損益」賬戶，貸記「貨幣兌換（記賬本位幣）」賬戶；如為貸方余額，借記「貨幣兌換（記賬本位幣）」賬戶，貸記「匯兌損益」賬戶。

(4) 結算外幣貨幣性項目產生的匯兌差額計入「匯兌損益」。

2. 外幣交易的日常核算不通過「貨幣兌換」賬戶，僅在資產負債表日結轉匯兌損益時通過「貨幣兌換」賬戶處理

採用這種方法，在外幣交易發生時直接以發生的幣種進行賬務處理，期末，由於所有賬戶均需要折算為記賬本位幣列報，因此，所有以外幣反映的賬戶余額均需要折算為記賬本位幣余額，其中，貨幣性項目以資產負債表日即期匯率折算，非貨幣性項目以交易日即期匯率折算。折算後，所有賬戶借方余額之和與所有賬戶余額之和的差額即為當期匯兌差額，應當計入當期損益。
外匯分賬制核算外匯分賬制又稱原幣記賬法。它是指商業銀行處理外匯業務所採用的一種專門記賬方法。它是在外匯業務發生時，對有關外幣的賬務，從填制憑證，登記賬簿到編制報表，都直接以外幣核算，各種外幣都自成一套獨立的賬務系統，互不混淆。外幣分賬制的主要內容包括以下幾個方面：
（1）按照各種外幣分別設賬。
在外匯資金核算中，銀行應當將本幣和外幣嚴格分開設置賬戶。一般按照經營的主要外匯幣種分別設置外匯賬戶，填制外幣憑證、登記賬薄、編制報表形成獨立的外幣賬務體系。以反映各種外幣情況。
（2）劃分現匯和記賬外匯。
按照銀行與國外銀行清算方式劃分，商業銀行要將外匯進一步劃分為現匯賬務體系和記賬外匯賬務體系。
（3）設置「外匯買賣」科目。
在外匯核算過程中，當涉及到兩種不同種類貨幣交易時，必須通過「外匯買賣」賬戶核算，使其各自保持賬務系統的完整性和獨立性。
（4）年終編制各種貨幣合並的決算報表。
年終決算時，為了全面反映本幣和外幣的資產負債情況，各商業銀行應將按照原幣反映的各種分賬貨幣按照年終決算日匯價摺合為本幣，與本幣核算的決算報表的相同科目對口合並，匯總編制各類貨幣合並的本幣決算報表，匯總反映本行財務狀況和經營成果。

⑨ 外匯業務的特點主要表現在（）a外匯分賬制B收付實現制C權責發生制D承續盤存制E 實

a外匯分賬制C權責發生制

⑩ 外匯分賬制的基本做法包括哪些內容

是以原幣直接記賬，即發生外幣業務時，只用原幣記賬，不進行折算版；當涉及到兩種權貨幣的交易業務時，則用「外幣兌換」帳戶進行核轉，分別與原幣有關帳戶對轉，各種外幣資產、負債及兌換，均按各種幣別分別設置帳簿進行記錄反映。