即期外匯損益

⑴ 想問一下中國銀行對公即期外匯買賣可能會存在什麼風險呢

客戶主要承擔市場風險，即由於外匯即期價格波動帶來的盈虧損益。專具體而言，客戶辦理屬即期外匯交易後，未來的匯率可能向有利於自己的方向波動，也可能向不利於自己的方向波動。如果未來匯率優於即期匯率，則客戶在鎖定匯率風險的同時，無法享受匯率於己有利波動時的額外收益。
以上內容供您參考，最新業務變動請以中行官網公布為准。
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⑵ 匯兌損益的會計處理方法

例如：月初美元帳戶50美元，人民幣帳戶362.5元，應付帳款30美元，人民幣217.5元，本月用20美元償還債務，當日匯率是7.24，月末時的匯率是7.3。
美元銀行帳戶減少20，人民幣帳戶減少144.8，應付帳款美元減少10，應付帳款人民幣減少144.8（按當日匯率7.24)
那麼月末美元帳戶余額30，折算人民幣為219元，應付帳款美元戶余額10，折算為人民幣73，而實際的銀行人民幣戶217.7，應付帳款人民幣戶72.7，217.7與219相比少1.3，那麼應調增銀行存款1.3，72.7與73相比少了0.3，那麼應調增應付帳款0.3 。
分錄：
1、匯兌損失
借：銀行存款-人民幣戶 1.3
貸：應付帳款 0.3
財務費用-匯兌損益 1

⑶ 中國銀行對公即期外匯買賣可能會存在哪些風險

客戶主要承擔市場風險，即由於外匯即期價格波動帶來的盈虧損益。專具體而言，客戶辦屬理即期外匯交易後，未來的匯率可能向有利於自己的方向波動，也可能向不利於自己的方向波動。如果未來匯率優於即期匯率，則客戶在鎖定匯率風險的同時，無法享受匯率於己有利波動時的額外收益。
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⑷ 外幣匯兌損益計算方法

期末匯兌復損益=（上期制末外幣賬戶余額-本期外幣賬戶借貸方發生額）*期末匯率-上期末外幣賬戶化為記賬本位幣的余額-本期外幣賬戶借貸方外幣賬戶化為記賬本位幣的發生額。
此處外幣賬戶余額是指用外幣的計算的賬戶余額。比如銀行存款 100（美元）
上期末外幣賬戶化為記賬本位幣余額是指用報表本位幣，比如 銀行存款 100*8=800 （人名幣）
舉個例子：應收賬款上期2008年末余額100 美元，08.12.31.匯率 8，2009.12.31 匯率 9，09年發生應收賬款借方10美元，即期匯率8.5 應收賬款匯兌損益=（100+10）*9 - （100*8+10*8.5） 出來正負代表匯兌收益損失。

⑸ 外匯這樣的投資方式怎麼樣現在做外匯的損益情況怎麼樣

（一）自測題1.選擇題（1）英鎊的年利率為27%，美元的年利率為9%，假如一家美國公司投資英鎊1年，為符合利率平價，英鎊應相對美元：（A）A.升值18%B.貶值36%C.貶值14%D.升值14%E.貶值8.5%（2）採用貨幣記賬對沖操作（Netting）可使：（D）A.跨國公司子公司之間的跨境交易減少B.交易成本減少C.貨幣兌換成本減少D. 交易風險減少（3）假設美國投資者投資英鎊CDs，6個月收益5%，此期間英鎊貶值9%，則投資英鎊的有效收益率為：（B）A.14.45%B.-1.45%C.14%D.-4%（4）假設某一金融市場的貨幣投資收益率高於美元利率，若使美國公司取得高於國內金融市場的貨幣投資收益率，則：（B）A.該市場與美國國內金融市場聯系密切B.該貨幣與美元波動呈正相關C.該市場與美國國內金融市場無聯系D.以上答案均不對（5）外匯期貨相對於外匯遠期而言具有下列優點：（D）A.交易集中B.數量靈活C.范圍廣泛D.規格統一2.判斷題（1）外匯市場通常上是一種無形市場。（錯）（2）期權持有者的損失不可能超過保證金。（錯）（3）買方期權和賣方期權是同一期權交易的兩個方面。（對）（4）.我國外匯管理條例中的「套匯」是指在外匯市場中利用匯率差異而謀利的行為。（對）（5）.賤賣貴買是套匯的基本原則。（錯 ）（6）.某投機者預期美元有貶值的可能，他就會做先買後賣的投機活動，稱為「空頭交易」。（錯 ）（7） .遠期匯率買賣價之差總是大於即期匯率買賣價之差。（ 錯）（8）.進口商向銀行購買其進口所需外匯時，按銀行買入價支付本幣。（對 ）（9）如果一個投機者預測日元的匯率將上升，他通常的做法是買入遠期的日元。（對）（10）.外匯銀行標示的「買入價」即銀行買入本幣的價格；「賣出價」即銀行賣出本幣的價格。（對）（二）基本原理與運用1.了解外匯風險的種類。2.理解並運用即期外匯交易的方式及程序。3.理解遠期外匯交易的交易的交易方式及特點。4.熟悉遠期外匯交易的避險或投機的功能，並能進行實際操作。5.了解遠期匯率的多種表示方法，並能熟練計算遠期匯率。6.熟練運用直接套匯和間接套匯的交易方法。7.了解拋補套利的特點，並能熟練運用其交易方式。8.理解並熟練運用掉期交易。9.理解金融期貨的概念及特點，熟練掌握運用金融期貨進行套期保值或投機的方法。10.理解看漲期權和看跌期權的涵義，熟練掌握運用金融期權進行套期保值或投機方式。11.理解利率互換和貨幣互換的含義 及操作方法。12.分析期權的內在價值的確定方法。13.舉例說明遠期外匯交易的運用程序及作用。14.舉例說明運用期權和期貨套期保值的基本原理。15.舉例說明掉期交易的運用程序及作用。16.舉列說明利率互換和貨幣互換的程序及作用。（三）計算題1.假設1月18日外匯市場的美元兌瑞士法郎行情如下：即期匯率：USD/CHF=1.377 8/883月份交割的期貨價格：0.7260現美國A公司估計2個月後要進口一批價值CHF1 000 000的貨物，擬通過外匯期貨市場來規避匯率風險。設2個月後（03/18）的市場行情為：即期匯率：USD/CHF=1.3760/703月份交割的期貨價格：0.731 0試分析：①美國A公司面臨的外匯風險在何種情形下表現為損失？②美國A公司應作何種套期保值？③美國A公司應如何進行套期保值？④美國A公司的保值效果如何？2.美國某進口商需在6個月後支付一筆外匯（瑞士法郎），但又恐怕瑞士法郎6個月後升值導致外匯損失。於是，該進口商以2.56%的期權價格支付了一筆期權費，購入一份瑞士法郎歐式看漲期權，其合約情況如下：買入：瑞士法郎：歐式看漲期權美元：歐式看跌期權執行價格：USD1=CHF1.3900有效期：6個月現貨日：2001/3/23到期日：2001/9/23交割日：2001/9/25期權價：2.56%期權費：CHFl0000000x2.56%=CHF25600當日瑞士法郎即期匯率為：USD1=CHF1.4100，故期權費摺合USD181 560。試分析：若3個月後出現了以下三種情況，美國進口商的總成本是多少？①1999年9月23日，瑞士法郎匯價為：USD1=CHF1.4200；②1999年9月23日，瑞士法郎匯價為：USD1=CHF1.3700；③1999年9月23日，瑞士法郎匯價為：USD1=CHF1.4500。3.1998年10月，外匯市場美元兌日元行情為：即期匯率USD/JPY=116.40/50； 3個月的遠期匯率USD/JPY=115.45/700美國進口商簽訂從日本進口價值1 000萬日元儀器的協議，3個月後支付日元。假若美進口商預測3個月後USD/JPY即期匯率水平將貶值到USD/JPY=115.00/10，那麼：①美國進口商現在就支付1 000萬日元需要多少美元？②若美國進口商現在不付日元，也不採取避免匯率變動風險的保值措施，而是延後3個月用美元購買1 000萬日元用於支付，屆時需要多少美元？③美國進口商延後3個月支付所需美元比現在支付所需美元預計多支出多少美元？（暫不考慮兩種貨幣利率因素）④美國進口商現在採取保值措施，如何利用遠期外匯市場進行？4.假設美國貨幣市場的年利率12%，英國貨幣市場的年利率8%，美元兌英鎊的即期匯率為GBP 1=USD2.001 0，有一個投資者用8萬英鎊進行套利交易。計算美元貼水20點與升水20點時該投資者的損益情況。5.假設紐約外匯市場上USD1=CHF1.9200/80，蘇黎世外匯市場上GBP1=CHF 3.7790/00，倫敦外匯市場上GBP1=USD2.0040/50。現以10萬美元投入外匯市場，套匯結果如何？6.現有甲、乙兩借款人，各有如下債務：甲借款人：乙借款人：現有負債：歐洲美元債務現有負債：歐洲英鎊債務金額：2億美元金額：1億英鎊票面利息率：8%，每年付息一次票面利息率：9%，每年付息一次付息日為7月1日付息日為7月1日期限：尚有5年到期期限：尚有5年到期全部本金到期一次償還全部本金到期一次償還甲借款人希望將全部或一部分負債換成固定利率的英鎊，乙借款人希望將全部或一部分負債換成固定利率的美元。作為一家中介機構的A銀行為它們安排互換，假定互換開始日為第一個息票付息日，假設為2000年7月1日，英鎊兌美元匯率為GBP1=USD1.6。A希望每年收取的中介風險費為本金金額的0.125%，且全部為美元。請列出各期利息流動和到期本金流動的圖表。7.某國庫券面值100元，期限5年，每年付息一次，債息率 10%，5年到期還本。現市場利率8%，該國庫券的發行價應為多少？8.如果紐約市場上年利率為14%，倫敦市場的年利率為10%，倫敦外匯市場的即期匯率為GBP1=USD2.40，求3個月的遠期匯率。9.設紐約市場上年利率為8%，倫敦市場上年利率為6%，即期匯率為GBP1=USD1.602 5—1.603 5，3個月匯水為30—50點，求：（1）3個月的遠期匯率，並說明匯水情況。（2）若某投資者擁有10萬英鎊，他應投放在哪個市場上有利，說明投資過程及獲利情況。（3）若投資者採用掉期交易來規避外匯風險，應如何操作？其掉期價格為多少？10.如果某商品的原價為100美元，為防止匯率波動，用「一攬子」貨幣進行保值，其中英鎊和馬克各佔30%，法郎和日元各占 20%，在簽約時匯率為GBP1=USD1.5，USD1=DEM2，USD1= FF6，USD1=JPY130，在付匯時匯率變為：GBP1=USD2，USD1=DEM1.5，USD1=FF8，USD1=JPY120，問付匯時該商品的價格應為多少美元？11.投資者A持有收益率為13.25%的證券組合，其資金來源是浮動利率貸款，利息按LIBOR加上50個基本點收取。投資者B對外貸款的利息為LIBOR加上75個基本點，其資金來源為發行11%的固定利率債券。假設雙方的資金額均為1億美元，請設計利率互換交易以規避雙方的風險。12.某日在倫敦和紐約兩地的外匯牌價如下：倫敦市場為：￡1=$1.50，紐約市場為：$1= RMB8.0，而在中國上海市場上的外匯牌價為：￡1= RMB13.0。請計算：（1）由基本匯率計算出來的英鎊與人民幣之間的交叉匯率為多少？（2）如果一個投資者有3000萬美元，請問該投資者應該如何套匯才能獲利？能夠獲利多少（不計交易成本）？13.某日在倫敦和紐約兩地的外匯牌價如下：倫敦市場為￡1=$1.7800/1.7810，紐約市場為￡1=$1.7815/1.7825。根據上述市場條件如何套匯？若以1500萬美元套匯，套匯利潤是多少？（不計交易成本）。14.已知德國資金市場6個月期年利率9%，美國資金市場6個月期年利率5%，紐約市場歐元兌美元的即期匯率為1歐元=1.3010-1.3020美元.求（1）紐約市場歐元6個月期的匯率為多少？（2）紐約市場歐元的升貼水年率為多少？15.在倫敦外匯市場，英鎊兌美元的即期匯率為￡1=$1.4457，英國和美國金融市場上，英鎊和美元3個月期的年的利率分別為7.5%和6.5%，如果利率平價理論成立，求三個月遠期匯率是多少？假定同一時間，紐約市場英鎊兌美元的匯率為￡1=$2.2010/2.2015，在倫敦市場匯率為￡1=$2.2020/2.2050。問在這種市場條件下，能否套匯？以100萬英鎊套匯的利潤是多少？（不考慮套匯成本。）（四）綜合案例分析：1.以1992年英鎊危機、東南亞金融危機和香港金融風暴為例，分析國際炒家運用的主要投機方法。2.列圖說明並用公式表達現貨匯率、期貨匯率、通貨膨脹率和利率之間的國際金融平價條件。3.如果某商品的原價為100美元，為防止匯率波動，用「一攬子」貨幣進行保值，其中英鎊和馬克各佔30%，法郎和日元各占 20%，在簽約時匯率為GBP1=USD1.5，USD1=DEM2，USD1= FF6，USD1=JPY130，在付匯時匯率變為：GBP1=USD2，USD1=DEM1.5，USD1=FF8，USD1=JPY120，問付匯時該商品的價格應為多少美元？4.投資者A持有收益率為13.25%的證券組合，其資金來源是浮動利率貸款，利息按LIBOR加上50個基本點收取。投資者B對外貸款的利息為LIBOR加上75個基本點，其資金來源為發行11%的固定利率債券。假設雙方的資金額均為1億美元，請設計利率互換交易以規避雙方的風險。

⑹ 匯兌損益產生的原因及會計處理原則是哪些

以下四項可能是匯兌損益形成的原因：
交易匯兌損益
在發生以外幣計價的交易業務時，因收回或償付債權、債務而產生的匯兌損益，稱為「交易外幣匯兌損益」。
兌換匯兌損益
在發生外幣與記賬本位幣，或一種外幣與另一種外幣進行兌換時產生的匯兌損益，稱為「兌換外幣匯兌損益」。
調整外幣匯兌損益
在現行匯率制下，會計期末將所有外幣性債權、債務和外幣性貨幣資金賬戶，按期末社會公認的匯率進行調整而產生的匯兌損益，稱為「調整外幣匯兌損益」。
外幣折算匯兌損益
會計期末為了合並會計報表或為了重新修正會計記錄和重編會計報表，而把外幣計量單位的金額轉化為記賬本位幣計量單位的金額，在此過程中產生的匯兌損益，稱為「換算外幣匯兌損益」。
匯兌益按其產生的原因分為外幣交易匯兌損益和外幣報表折算匯兌損益兩種。
會計處理原則：
首先應認定記賬本位幣及記賬匯率
【提示】在沒有特別說明時，默認記賬本位幣為人民幣，記賬匯率為當日的市場匯率。
通常記賬匯率選擇：
①即期匯率
即中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價的中間價。
②即期匯率的近似匯率
即按系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率。
當發生外幣業務時，應以記賬匯率將外幣金額折算為記賬本位幣登賬，並對外幣賬戶的金額進行雙重登記。如果是收到外幣資本投入，應當按交易發生日即期匯率進行折算，不得採用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率，按此標准核算不會出現外幣資本折算差額。
期末應採用期末現行匯率對所有外幣賬戶（外幣貨幣性項目）進行調賬，並對匯兌損益進行認定。
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⑺ 匯兌損益主要需注意哪些事項

一、影響匯兌損益的因素

１

⑻ 即期外匯交易

用公式給你表示出來就是。e1-e2=e1(r1-r2)/360*L, e1,e2分別表示提前交割的匯率和正常交割的匯率，r1,r2，分專別表示兩種貨幣的不屬同收益（即利率),360表示的是一年，和提前天數相對應，
360/提前天數=提前交割的時間段（對應於以一年為計算基準的利率）。 這個公式其實很好理解，兩邊假如同時乘以交易金額為M, 則左邊表示匯率差異(提前教易）導致的損益,右邊則表示假如沒有交易以兩種貨幣計價時對應於提前的這段時間的收益，這兩邊應該相等。
ps:第一次回答問題，如不太清楚，call me.

⑼ 怎麼計算匯兌損益

假如某企業採用當月月初的匯率作為記帳匯率，當月1日的匯率是1美元等於內5.70元人民幣。上月末容該企業銀行存款美元戶余額為2萬美元，匯率為1美元兌5.60元人民幣，摺合人民幣余額11.2萬元。本月發生應收帳款2萬美元。月份終了，將外幣帳戶的外幣余額按月末國家外匯牌價摺合為人民幣，作為外匯帳戶的期末人民幣余額周整後的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益，列作當期財務費用。假設當月末匯率為1美元兌人民幣5.80元。

(9)即期外匯損益擴展閱讀：

匯兌損益計算方法是匯兌損益的計算根據記帳方法的不同，計算也不同。下面我們就外匯統帳制會計和外匯分帳制會計方法下，如何計算匯兌損益，分別予以說明。採用外匯統帳制會計核算的企業中匯兌損益的計算原會計制度規定，「已實現的匯兌損益才入帳」，即當外幣業務發生時，記帳匯率與帳面匯率的差額即為匯兌損益入帳。新會計制度採用了外幣帳戶的期末余額按期末國家外匯牌價進行調整，平時業務發生時不再計算匯兌損益，期末編制會計報表時，按編制會計報表日的匯率折算的人民幣金額與外幣帳戶帳面人民幣余額的差額為匯兌損益，列作當期損益進行處理。

⑽ 即期外匯交易的預計匯兌損益計算

把結匯人民幣減去記賬匯率就是答案了