『壹』 期權股是什麼東西
員工期權來就是一個用極低的行權價自在未來可以獲得公司的股票，如果公司成功上市或者被人收購，對應的股票往往有較大幅度的增長，員工行權後將股票賣出，可以獲得一筆財富。 在國外，比如美國矽谷，有的科技公司給予員工低薪酬高期權，公司成功後，員工得到遠超過固定薪酬的回報。
『貳』 比較遠期外匯合約、外匯期貨合約、期權合約、貨幣互換這四種套期保值方法在交易風險管理中的利弊。
首先解釋下你說的四個概念：
遠期外匯合約（)又稱期匯交易，是指買賣外匯雙方先簽訂合同，規定買賣外匯的數量、匯率和未來交割外匯的時間，到了規定的交割日期雙方再按合同規定辦理貨幣收付的外匯交易。
外匯期貨合約是一種交易所制定的標准化的法律契約。該合約規定交易雙方各自支付一定的保證金和傭金，並按照交易幣種、數量、交割月份與地點等買賣一定數量的外匯。在實踐中，交易雙方很少進行實際貨幣的交割，而是在到期前作反向操作使原有合約對沖掉。
外匯期權（foreignexchangeoptions）也稱為貨幣期權，指合約購買方在向出售方支付一定期權費後，所獲得的在未來約定日期或一定時間內，按照規定匯率買進或者賣出一定數量外匯資產的選擇權。外匯期權是期權的一種，相對於股票期權、指數期權等其他種類的期權來說，外匯期權買賣的是外匯，即期權買方在向期權賣方支付相應期權費後獲得一項權利，即期權買方在支付一定數額的期權費後，有權在約定的到期日按照雙方事先約定的協定匯率和金額同期權賣方買賣約定的貨幣，同時權利的買方也有權不執行上述買賣合約。
貨幣互換（又稱貨幣掉期）是指兩筆金額相同、期限相同、計算利率方法相同，但貨幣不同的債務資金之間的調換，同時也進行不同利息額的貨幣調換。簡單來說，利率互換是相同貨幣債務間的調換，而貨幣互換則是不同貨幣債務間的調換。貨幣互換雙方互換的是貨幣，它們之間各自的債權債務關系並沒有改變。初次互換的匯率以協定的即期匯率計算。貨幣互換的目的在於降低籌資成本及防止匯率變動風險造成的損失。貨幣互換的條件與利率互換一樣，包括存在品質加碼差異與相反的籌資意願，此外，還包括對匯率風險的防範。
這四類外匯工具起到的作用類似，但適用的對象不一樣而已，而不是因為各自的利弊而又選擇的區別。遠期外匯合約和貨幣互換適合國際政府，銀行，企業之間的規避匯率波動對利益的影響，而外匯期貨和期權則是投資機構使用的工具，當然現在都會結合使用，無論哪一種方式，最終的結果只能有一方有利。如果還不明白再追問
『叄』 人民幣匯率升值對我國外貿發展的影響現有研究的不足
外匯期貨交易是指協約雙方同意在未來某一日期按約定的匯率買賣一定數量外幣的交易。它與遠期外匯交易相比,具有三個優點:(1)投資者范圍擴大。在外匯期貨市場上,只要按規定繳納了保證金,任何投資者(不論大企業、小企業或個人)均可通過經紀人進行外匯期貨交易。但是在遠期外匯交易中,投資者的范圍則比較小,一般是與銀行有良好業務關系的大企業和信譽良好的證券交易商才有資格。(2)市場流動性大,市場效率比較高。在外匯期貨市場上有大量的套期保值者和投機者存在,所以外匯期貨市場上的流動性比較大。(3)外匯期貨契約是標准化的合約,交易的貨幣也僅限於少數幣種,所以外匯期貨合約比較容易轉手和結算。
外匯期貨交易是於1972年5月16日在美國芝加哥商品交易所的國際貨幣市場上首先出現的。經過多年發展,成為當前外貿企業防範匯率風險的主要手段。
外匯期貨交易的目的不外乎兩個:一是套期保值,二是投機。從外貿企業的實際情況來看,一般外貿企業做期貨交易大多是為了套期保值,從而避免或減少企業的貨幣損失。
由於外匯期貨套期保值交易在匯率變動不利於進口企業的情況下,可以使進口企業少損失一些外匯,但當匯率變動有利於進口企業時,它又要使進口企業的外匯盈餘少一些,這就是外匯期貨套期保值的特點。1982年,費城股票交易所最先開始了外匯期權交易。1984年,美國芝加哥商品交易所(CME)的國際貨幣市場也開始了外匯期權的業務。外匯期權交易與期貨交易一樣,具有嚴格的合同要求,它所買賣的貨幣,一般都是可自由兌換的硬通貨,匯率採用浮動制。期權的到期日與外匯期貨市場的交貨期完全相同。其特殊性僅僅表現在外匯期權的最後交易日是到期月份的第三個星期三之前的星期五。
外匯期權交易除具備上面所提到的一般特點外,還具有其獨特的優越性,主要表現在:(1)外匯期權交易可固定保值成本,使其僅限於期權費;(2)外匯期權交易可對未來發生與否的不確定的外匯交易進行風險管理,因為期權交易獲得的是一種權利而不是義務,外匯期權的執行與否,必須視約定價格的計價貨幣是升值還是貶值而定。
在進出口貿易中,如果進口商事先採用的是外匯期權交易,那麼在匯率變動不利於自己的情況下,就可能通過放棄履行期權,而使其損失僅限於其所預付的期權費。但如果採取外匯期貨交易,那麼到期時就必須實際履行期貨交易業務。如果外匯期貨發生虧損,也就必須用現貨的盈利來彌補這種虧損,這樣套期保值的作用便大打折扣了。正是基於以上的原因,近年來,外匯期權交易發展很快。投資者為了更好地迴避匯率風險,大多採取外匯期權與外匯期貨混合操作的方法,從而為匯率風險的迴避提供了更好的方式。
目前,我國開展外匯期貨交易尚存在一些問題:一是外匯體制全方位改革剛剛開始,在具體操作中,許多方面不太成熟。例如,我國現行的是單一的、有管理的人民幣浮動匯率制度,人民幣還不是可以自由兌換的貨幣。二是外匯期貨交易的基礎太單薄。國際外匯期貨市場的交易種類有限期、遠期外匯交易、期貨交易、掉期、期權、套權、套利等多種形式,而我國只有現貨交易一種。經紀人掌握的期貨知識有限,經驗不足,基礎相當薄弱。三是銀行間外匯交易規模較小。四是銀行清算系統不發達,外匯期貨業務需要有高效的清算體系。銀行自身結算系統的低效也一定會影響期貨交易的結算。以上情況表明,近期內,我國的外貿企業還不能完全利用外匯期貨和期權交易方式來迴避匯率風險,較切合實際的選擇應該是遠期外匯交易方式。
但隨著我國經濟的進一步發展,期貨市場的進一步完善,外匯期貨市場的發展是必然趨勢。
『肆』 貨幣貶值對企業有什麼影響
您好，很高興為您解答。在人民幣升值的大趨勢下，人民幣貶值從理論上來說的確有利於出口專，一些即時結匯的屬小型出口企業可能由此獲益。而交易量較大的外貿企業，由於事前與銀行鎖定匯率，可能難以感受到此輪貶值帶來的積極影響。
投資天地網給您的應對策略建議是：為了降低匯率波動帶來的風險，外貿企業需要通過一些外匯衍生工具，比如遠期結售匯、外匯掉期，到外匯期權等鎖定匯率風險。為了規避風險，進口企業只要將購匯時間盡量往後拖，因為美元相對人民幣會越來越便宜。
投資天地網很樂意為您回答問題，希望我的解答能幫到您.
『伍』 傑匯集團短期外匯利弊
傑匯的短線外匯，就是二元期權，現在國家政府正在打擊整頓二元期權這種違規平台
『陸』 比較利用遠期外匯交易、外匯期貨交易及外匯期權交易進行套期保值的利弊
什麼套期保值都是騙人的 你見過 比爾格羅茨 索羅斯 巴菲特 這些世界級的大師在版宣揚 套期保值權這套東西的嗎 量化模型的東西始終都是一個電腦而已 投資也好投資也好 不要忘記最重要的一點 這個市場是誰發明的 說到底 股票 期貨 外匯 證券資本市場 就是人的游戲。
『柒』 國外財務管理現狀
國外財務管理現狀：
一、財務管理的目標
1、利潤最大化 ；
2、管理當局收益最大化 ；
3、企業財富（價值）最大化 ；
4、社會責任最大化 。
二、財務管理的內容
1、籌資管理 ；
2、投資管理 ；
3、營運資金管理 ；
4、利潤分配管理 。
三、財務管理的基本理論
(1)資本結構理論(Capital Structure)
資本結構理論是研究公司籌資方式及結構與公司市場價值關系的理論。1958年莫迪利安尼和米勒的研究結論是:在完善和有效率的金融市場上,企業價值與資本結構和股利政策無關——MM理論。米勒因MM理論獲1990年諾貝爾經濟學獎,莫迪利尼亞1985年獲諾貝爾經濟學獎。
(2)現代資產組合理論與資本資產定價模型(CAPM)
現代資產組合理論是關於最佳投資組合的理論。1952年馬科維茨（Harry Markowitz）提出了該理論,他的研究結論是:只要不同資產之間的收益變化不完全正相關,就可以通過資產組合方式來降低投資風險.馬科維茨為此獲1990年諾貝爾經濟學獎。
資本資產定價模型是研究風險與收益關系的理論.夏普等人的研究結論是:單項資產的風險收益率取決於無風險收益率,市場組合的風險收益率和該風險資產的風險.夏普因此獲得1990年諾貝爾經濟學紀念獎。
(3)期權定價理論(Option Pricing Model)
期權定價理論是有關期權(股票期權,外匯期權,股票指數期權,可轉換債券,可轉換優先股,認股權證等)的價值或理論價格確定的理論.1973年斯科爾斯提出了期權定價模型,又稱B—S模型.90年代以來期權交易已成為世界金融領域的主旋律.斯科爾斯和莫頓因此獲1997年諾貝爾經濟學獎。
(4)有效市場假說(Efficient Markets Hypothesis,EMH)
有效市場假說是研究資本市場上證券價格對信息反映程度的理論.若資本市場在證券價格中充分反映了全部相關信息,則稱資本市場為有效率的。在這種市場上,證券交易不可能取得經濟利益.理論主要貢獻者是法瑪。
(5)代理理論(Agency Theory)
代理理論是研究不同籌資方式和不同資本結構下代理成本的高低,以及如何降低代理成本提高公司價值.理論主要貢獻者有詹森和麥科林。
(6)信息不對稱理論(Asymmetric Information)
信息不對稱理論是指公司內外部人員對公司實際經營狀況了解的程度不同,即在公司有關人員中存在著信息不對稱,這種信息不對稱會造成對公司價值的不同判斷。
『捌』 比較遠期外匯合同、外匯期貨合同、期權合同、貨幣互換這四種套期保值方法在企業交易風險管理中的利弊。
一個相同的利是，在套期保值交易中，可以降低資產的風險。一下是其他一些利弊，版不全。
1）遠期外匯權合同
利：無需繳納保證金，期限和規模可以根據雙方任意協定，有較大的彈性。
弊：違約概率較大，當一方發生違約時，另外一方可能會蒙受巨大的損失。
2）外匯期貨合同
利：由做市商作為獨立第三方撮合交易雙方交易，一般來說不會發生違約，但一方發生違約時，做市商承擔賠償責任。
弊：需要繳納一定的保證金，對於散戶來說，存在由於保證金賬戶余額不足而被強制平倉的風險。並且在很多情況下不能找到與資產規模和期限相互匹配的合約。
3）期權合同
利：當標的物（比如股價）價格朝著有利的方向發展時，有無上限的收益。並且在一些組合投資策略（比如拋補期權策略）中，可以使得組合能夠獲得高於基準收益。
弊：當標的物價格朝著不利的方向發展時，會損失期權費。
4）貨幣互換
利：對於具有比較優勢的雙方，通過互換可以使得雙方能夠以較低的利率獲得融資，從而降低融資成本。同時抵禦一定程度的匯率風險。
弊：很多時候難以找到期限和規模相互匹配的對手方。
『玖』 會計弊端
金融企業會計制度若干弊端思考
一、新《金融企業會計制度》總體概述
2001年財政部頒布新《金融企業會計制度》，運用「實質重於形式」會計原則，對資產和負債重新進行定義，擴大了謹慎性原則的范圍。新制度給予企業會計人員較多的職業判斷權，更加註重會計核算的全面謹慎性和會計信息的高質量性，對防範金融風險，提高金融企業會計披露的透明度，起到了推動作用。《金融企業會計制度》的大部分規定和內容是同國際慣例相吻合的，制度的頒布和實施，使我國銀行業會計標准在會計要素定義、確認和計量、財務報告體系等重大方面基本實現了與國際會計慣例的一致和協調，並對實現金融企業會計標準的國際化、提高我國銀行業的會計信息在國際資本市場上的認可程度邁出了一大步。但新《金融企業會計制度》仍有待完善的地方，需要我們加以認真思考。
二、新《金融企業會計制度》中的若干問題
（一）貸款五級分類管理與「應計貸款與非應計貸款」的核算口徑不協調。
「應計貸款與非應計貸款」的會計核算分類方式，由財政部制定並發布的《金融企業會計制度》規定，自2002年1月1日起暫在上市的金融企業范圍內實施，同時鼓勵其他股份制金融企業實施。劃分「應計貸款與非應計貸款」採用期限標准，規定貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款作為非應計貸款，其他為應計貸款。以時間作為貸款的劃分標准，雖然比較簡單方便，但是存在會計披露方面的缺陷。因貸款的質量與貸款是否逾期、逾期天數沒有必然聯系。
與上述劃分標准不同，貸款損失准備金的計提採用五級分類標准。貸款風險五級分類管理於2002年在我國銀行業全面施行，貸款銀行主要依據借款人的還款能力確定貸款遭受損失的風險程度，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類。根據《貸款損失准備金計提指引》規定，金融企業要根據資產的損失程度，提取一般准備金、專項准備金和特種准備金，其中專項准備金的提取比率要按照每筆貸款五級分類的結果確定，並逐筆提取。由於貸款損失准備金的計提與貸款本金和利息收入的核算同時使用了兩種劃分標准，資產相關的支出與收入難以進行匹配，使得管理層和投資者難以對會計報表上相關資產的盈利能力進行有效分析。
在會計報表附註中，外部投資者也難以取得貸款風險管理相關信息。金融企業會計制度規定的會計報表附註中要求披露的與貸款相關的說明和數據有限，僅包括以下內容：貸款的種類和范圍；計提貸款損失准備的范圍和方法；按貸款風險分類的結果披露貸款的期初數、期末數；分別一般准備、專項准備和特種准備披露貸款損失准備的期初、本期計提、本期轉回、本期核銷、期末數。對於應計貸款的五級分類情況和非應計貸款的五級分類情況未要求披露，投資者無法通過會計報告了解貸款風險管理的效率和效果。
（二）貸款計息方法不同引致的資產質量信息不一致。
從非應計貸款的定義可以看出，如果貸款本金或利息逾期90天沒有收回，則貸款轉為非應計貸款，已入賬的利息收入和應收利息應予以沖銷。而利息逾期時間的確定直接受利息的結計方式影響。利息的結計方式有到期一次性結息和定期（按月、按季、按年等）結息等方式，而目前《金融企業會計制度》對貸款結息方式不作統一規定，因此各家商業銀行可以選擇不同的貸款結息方式。其結果是同樣的貸款企業在採取不同結息方式的情況下，商業銀行對貸款的會計信息披露會發生差異，削弱會計信息的可比性。比如，甲銀行向企業發放貸款採用利隨本清方式，貸款到期時才結計利息；乙銀行向企業發放貸款採用按月結息方式，在貸款發放第一個月後就結計利息，如果90天後未歸還該筆利息，貸款轉入非應計貸款科目核算，而此時甲銀行的貸款尚在應計貸款科目核算。
（三）短期債券投資相關損益確認上運用兩種標准。
《金融企業會計制度》規定：短期債券投資的利息，應當於實際收到時，沖減投資的賬面價值。可見短期債券投資利息不必按權責發生制按期計算確認，而用於投資的資金利息支出按權責發生制計入營業支出，造成銀行收入與支出的不匹配。此外，制度又規定：金融企業應當在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，這樣，減值准備的按期計提與短期債券投資利息確認的現金收付實現制形成了制度反差，在同一制度中反映了兩種不同的確認標准。
（四）短期投資減值准備計提規定以及短期投資與長期投資間劃轉規定的不明晰留給企業過大的選擇空間。
《金融企業會計制度》計提資產減值准備的做法借鑒了國際會計准則第36號和美國財務會計准則委員會（FASB）第121號准則公告關於資產減值的規定，但由於規定上的漏洞，反而給企業更大的數據操縱空間。
1.短期投資減值准備計提規定不清。
會計制度規定：金融企業在採用短期投資成本與市價孰低計價時，可以根據其具體情況，分別採用按投資總體、投資類別或單項投資計提跌價准備，如果某項短期投資比重較大（如占整個短期投資10%及以上），應按單項投資為基礎計算並確定計提的跌價准備。按照上述規定，企業在計提方法上有較大的選擇空間，而通過不同計提方法間的轉換，企業可以對自身的利潤進行一定的調節。
2.短期投資與長期投資間劃轉規定不明晰
按《金融企業會計制度》規定：「金融企業改變投資目的，將短期投資劃轉為長期投資，應按短期的成本與市價孰低結轉，並按此確定的價值作為長期投資新的投資成本。擬處置的長期投資不調整至短期投資，待處置時按處置長期投資進行會計處理」。這將給金融企業留下過大的利潤調節空間。
首先，按制度對短期投資和長期投資的定義，投資目的改變應當是指准備持有時間改變，即持有時間由准備不超過1年（含1年）改為超過1年，而「准備」這一主觀意願在實務中難以加以明確判定。
其次，將短期投資劃轉為長期投資後，准備的計提由期末時按市價低於成本的部分計提短期投資跌價准備，改為計提長期投資減值准備。按制度規定，對有市價的長期投資可以根據下列跡象判斷是否應當計提減值准備：市價持續2年低於賬面價值；該項投資暫停交易1年或1年以上；被投資單位當年發生嚴重虧損；被投資單位持續2年發生虧損；被投資單位進行清理整頓、清算或出現其他不能持續經營的跡象。可見，短期投資跌價准備的計提條件是在期末時只要市價低於成本，就應當按低於部分計提准備，而長期投資減值准備的計提條件則要嚴格得多，企業通過將短期投資劃轉為長期投資，原來需要定期計提的准備支出現在可以少提甚至不提。
（五）衍生金融工具的確認、計量與披露未予明確。
衍生金融工具作為金融創新產品，發展迅猛，品種繁多，結構復雜，會計處理難度較大，具有收益不確定性、高杠桿性、高風險性等特徵。對衍生金融工具的會計處理必須進行有效的監管。但我國《金融企業會計制度》僅在第一百四十條規定：「對於外匯合約、利率期貨、遠期匯率合約、貨幣和利率套期、貨幣和利率期權等衍生金融工具，應說明其計價方法」。對衍生金融工具的計價方法，制度未作統一規定，也未列舉可選的計價方法，金融企業在衍生金融工具的反映和披露上缺乏統一標准和尺度。
目前，國內金融企業對衍生金融工具一般都按照合同未交割金額在表外列示，如中國建設銀行2004年年度報告中披露：「衍生金融工具以合同金額作表外核算，本行待交易合約到期交割時確認損益」。但衍生金融工具從交易到交割期間，其價值會直接受利率、匯率等因素變動的影響，存在較大的波動，持有者面臨著巨大的風險，稍有不慎，就有可能發生巨額虧損。民生銀行2004年年度報
告中披露：「根據國內會計准則，衍生金融工具交易的未交割金額在表外列示，相關的損益在衍生金融工具到期交割時在利潤表中確認；國際財務報告准則採用公允價值在資產負債表內計量，以確認未實現損益，調減了公司本年度境外報表凈利潤」。根據報告披露，如果對衍生金融工具按國際財務報告准則採用公允價值計量，民生銀行2004年度境外報表凈利潤應調減11，511萬元。
（六）會計職業判斷的適度運用問題。
會計職業判斷是會計人員在會計理論指導下，在會計准則、制度提供的會計政策范圍內，利用自己的專業知識和職業經驗對會計原則、處理方法、處理程序等方面進行判斷與選擇的過程。
在新的《金融企業會計制度》中，許多會計核算政策的選擇權下放給了企業，給會計人員進行職業判斷提供了較大的空間。會計人員的職業判斷體現在會計原則的選擇、同一經濟事項不同會計處理方法的選擇、會計估計等方面，主要包括：對資產可能發生的損失的判斷、對交易或事項重要性程度的判斷、長期股權投資成本法與權益法的選用、所得稅核算方法的選擇、呆、壞賬准備的計提比例的確定、固定資產使用年限和凈殘值的確定及或有事項的處理等方面。
《金融企業會計制度》寬泛的會計職業判斷空間很可能造成新的會計信息失真，與會計制度改革的初衷相背，甚至可能被不法企業所利用，成為新的「盈餘操縱」手段。
同時，會計職業判斷將會出現因會計人員本身專業知識、技能和經驗的不同，對同一會計事項進行職業判斷的結果不盡相同的現象，從而增加了會計信息的變數，使會計核算的可比性原則面臨挑戰。
三、對《金融企業會計制度》有關問題的思考
（一）增加披露應計貸款和非應計貸款的五級分類情況。
解決貸款五級分類管理與「應計貸款與非應計貸款」的核算口徑不協調問題，有兩種途徑，一種是改變當前的「應計貸款與非應計貸款」的會計核算分類方式，按五級分類的要求分「正常」、「關注」、「次級」、「可疑」和「損失」設置貸款科目，可以消除「應計貸款與非應計貸款」劃分採用期限標準的弊端。但考察當前我國商業銀行的信息技術運用水平，目前按五級分類的要求設置貸款科目尚不現實，因為貸款風險分類工作定期進行，五級分類的結果變動頻繁，當前商業銀行的會計處理系統難以實現及時聯動。因此，建議採用另一種途徑，即結合期限標准和五級分類標准確定非應計貸款，對於貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款，以及貸款本金或利息雖未逾期90天但難以收回的貸款均作為非應計貸款，同時增加信息披露，要求銀行在財務報告中增加披露應計貸款和非應計貸款的五級分類情況，應計貸款轉為非應計貸款的金額及對本期收入的影響數和本期非應計貸款收回的金額及對當期收入的影響數。從長遠發展看，貸款會計核算上與五級分類管理相統一是未來商業銀行會計信息披露的趨勢。
（二）在報表附註中增加披露貸款計息方法。在其他條件相同的情況下，商業銀行採取不同貸款結息方式，其會計信息披露會產生差異，因此有必要在會計報表附註中增加披露各種計息方法下的貸款種類、貸款日平均余額和貸款期限等補充信息，幫助信息使用者理解報表相關數據。
（三）對短期債券投資按期計提投資收益，明確短期投資減值准備計提口徑，嚴格短期投資與長期投資間的劃轉。
關於短期債券投資收益的確認時間，應該結合我國債券市場的現狀，並運用重要性原則加以確定。我國債券市場較不發達，市場上的債券品種也較為有限，財政部長期債、政策性金融債和央行票據是銀行間債券市場上的主要債券品種，銀行因其流動性需要主要偏好短期債券投資，如果按制度規定於實際收到債券利息或轉讓時才確定收入，在收支不匹配的同時，必然造成收入的波動。因此，對於主要由持有時間的長短決定投資收益的短期債券投資應考慮按權責發生制計提投資收益。
關於短期投資跌價准備的計提，應制定採用投資總體、投資類別或單項投資的具體情況，明確計提方法的運用前提。從如實反映金融企業的資產角度看，按投資總體計提跌價准備，可以從整體上反映短期投資可收回價值低於賬面價值的情況，最能真實反映企業的短期投資的整體價值。而按單項投資計提跌價准備，所提准備金額將高於按投資總體或投資類別計提的金額，最符合穩健性原則。本人認為，跌價准備的計提目的在於揭示資產的真實價值，因此按投資總體計提跌價准備是較優選擇，同時，基於重要性原則，如果某項短期投資比較重大（如占整個短期投資10%及以上），仍可按單項投資為基礎計算並確定計提的跌價准備。
關於短期投資減值准備與長期投資減值准備的計提條件，建議將有市價的長期債券投資的減值准備計提與短期債券投資跌價准備的計提相統一，即在期末時按成本與市價孰低計價，按市價低於成本的部分計提減值准備。
（四）逐步擴大衍生金融工具會計規范的適用范圍，提高金融企業之間會計信息的可比性。
2006年1月1日開始實行《金融工具確認和計量暫行規定（試行）》，以及今年2月15日發布的擬於2007年1月1日實施的《金融工具確認和計量》、《套期保值》等39項會計准則克服了《金融企業會計制度》未對衍生金融工具計價方法作出統一規定弊端，要求商業銀行在表內確認衍生金融工具、按公允價值進行初始計量和後續計量，從而有利於控制衍生金融工具的風險，真實反映商業銀行的財務狀況和經營成果。由於上述規定和准則目前仍限於在已上市和擬上市商業銀行實施，因此沒有完全解決金融企業在衍生金融工具反映和披露上缺乏統一標准和尺度的問題，為提高金融企業之間會計信息的可比性，建議創造條件，逐步在所有金融企業之間實施上述關於金融衍生工具確認和計量方面的規定。
（五）會計職業判斷運用問題的思考。
1.制定和完善金融企業具體准則。
近年來，財政部會計准則委員會已經陸續頒布具體會計准則十幾項，但這些改革主要針對工商企業，針對金融企業特別是銀行業的會計准則體系還沒有形成。因此，應當盡快建立銀行業會計准則體系，減少當前制度中過多的判斷和選擇。事實上，主張會計處理允許有大量的估計和專業判斷的「會計藝術論」曾經在西方國家流行，但已經引起了監管層的警覺，美國會計學會2001年年會曾批評國際會計准則「因允許太多選擇而信譽不好」。安然事件後，美國國會2002年7月26日通過了「薩班斯-奧克斯利」法案（Sarbanes-OxleyAct），對現行的公司和會計法律進行了多處重大修改，以加強監管，值得我們借鑒。
2.將會計職業判斷的運用與會計信息的充分披露有機地結合起來。
職業判斷不同影響銀行對會計處理方法的選擇和運用，從而影響到銀行經營狀況和財務成果的反映，最終影響到銀行內外部信息使用者特別是外部信息使用者的決策。因此，凡是與會計職業判斷的運用有關的、使信息使用者對企業財務狀況的判斷產生重要影響的信息均應在財務報告中作出全面陳述。
3.提高會計人員的綜合素質，增強會計人員的職業判斷整體水平。
職業判斷能力的強弱是一個會計人員綜合素質的反映。《金融企業會計制度》在許多方面必須依靠會計職業判斷，會計人員必須適應新的市場環境，努力提高自身的素質和能力。
『拾』 看微博新聞說人民幣貶值，請問人民幣貶值對普通生活有什麼影響我就是個普通的打工仔
人民幣貶值（也就是通貨緊縮），可以推動對外出口產業的發展，但是人民幣貶值，在一定的程度上說明綜合國力的降低，對於出國旅行等存在很多弊端。
在人民幣貶值的情況下，哪些人的利益將受損呢？
第一類：股民
有股民分析師稱，歷史上，人民幣與A股走勢多數存在高度相關。在人民幣升值的大趨勢下，人民幣貶值或伴隨著A股的下跌。
兩者有關聯的原因是：一方面，人民幣貶值引發本幣資產估值下降，導致金融、地產等相關板塊走弱，拖累整體大盤；另一方面，人民幣貶值預期一旦形成，將導致熱錢流出，A股所處的流動性環境會迅速趨緊。
有機構報告指出，人民幣大幅貶值可能對航空企業、部分境外融資負擔較重的房地產企業帶來較大財務負擔，進而給相關股票估值乃至局部區域房地產銷售價格。
應對策略：有分析師指出，從2012年經驗看，防守性行業如公用、電訊和醫療表現不受宏觀不確定性和貨幣波動的因素影響。
第二類：房產投資者
有房產的人們資產或將縮水有一個「巧合」：人民幣持續升值的9年，也是中國房地產價格持續上漲的9年。
2005年，人民幣啟動升值後出現了一個清晰的信號：對美元長期升值。
在理論上會有大量的美元進入中國，換成人民幣資產，以規避相對的美元貶值。這些美元進入後，以一定資產形式存在。其中較多是買房產。過去數年房價大漲的原因之一是人民幣升值。在這個升值的過程中，擁有房產的人們，資產迅速升值。房產升值的預期，又激發了更多人買房的慾望。
若人民幣貶值，有投資者擔心，會有資產撤出房產，尤其是那些早期從海外湧入國內的資金，會因人民幣貶值而流出中國，或不敢再輕易進入中國市場，多種作用助推國內住房資產價格下跌。
應對策略：有分析人士稱，對三、四線城市來說，房價面臨下跌的可能性更大些，目前並不適合出手，比較好的方式是等待觀望。
第三類：留學生
對於留學美國的學子而言，這也就意味著同樣的人民幣，所換取的外匯比以前少很多。銀行人士透露，人民幣此輪急跌，也造成一些留學生家長的恐慌。兌換美元的家長也比平時多了近一成。
應對策略：分批買入分攤風險，業內專家建議那些短期內有使用外匯打算的客戶，可以觀察幾天匯率波動，找個相對低位入手即可，分批分段來分攤風險。特別是有留學打算的客戶，外匯資金用量比較大，可以先換匯做外幣理財。
第四類：海淘族
海外代購市場火熱，價格是關鍵因素之一。從境外海淘的商品價格一般會比在國內專櫃購買的便宜30%左右，有的甚至能便宜一半，這也是不少海淘族舍近求遠的原因。不過，人民幣若貶值，很多海淘族會感覺「虧了」，因為他們購買的一些境外商品價格會上漲。
應對策略：一般情況下，海淘常分為外幣入賬和人民幣入賬兩種結算方式。外幣入賬是信用卡消費按照外幣結算，持卡人需要以外幣還款；如手中沒有外幣，則需要用人民幣購匯來還款。如果持卡人手中有足夠的外幣，採取外幣直接還款的方式，不涉及成本增加。
第五類：出境游的人
出境游的成本面臨上漲。
應對策略：先購匯更劃算，理財師提醒，不少人出國旅遊喜歡刷信用卡購物，如果人民幣在升值，延期還款反而還能夠少還點錢。但如果人民幣繼續貶值，最好考慮在出國前就兌換好全部現金。
第六類：大型出口企業
人民幣貶值，從理論上來說的確有利於出口，一些即時結匯的小型出口企業可能由此獲益。而交易量較大的外貿企業，由於事前與銀行鎖定匯率，可能難以感受到此輪貶值帶來的積極影響。
應對策略：分析師稱，為了降低匯率波動帶來的風險，外貿企業需要通過一些外匯衍生工具，比如遠期結售匯、外匯掉期，到外匯期權等鎖定匯率風險。為了規避風險，進出口企業的策略就非常簡單：進口企業只要將購匯時間盡量往後拖，因為美元相對人民幣會越來越便宜。
第七類：做多人民幣的企業
近年來，隨著人民幣兌美元穩步升值，國內企業通過做多人民幣來確保穩定的出口收入，更有企業借錢押人民幣升值。這樣做雖然放大了人民幣升值帶來的收益，但也加劇了人民幣貶值造成的損失。
隨著今年人民幣兌美元累計下跌，越來越多押注人民幣升值的投資者遭受了損失。那些藉助「目標可贖回遠期合約」這一流行方式對沖人民幣風險的企業及個人的帳面損失巨大。
第八類：來中國投資的炒家
一直以來，大量的外資在中國長期游移賺錢。
有這樣一個笑話：一個美國人到中國連吃帶喝，走的時候把剩下的錢換成美元，一年等於白吃白喝。若人民幣貶值，離岸人民幣多頭炒家將損失慘重。