企業運作佔用資金如何統計

⑴ 計算應收賬款佔用資金應計利息為何考慮變動成本率

應收賬款平均余額指的是平均周轉期內應收賬款的平均數，它是一個加權平均數；平均應收賬款是應收賬款期初余額與期末余額的平均數，它是一個簡單平均數，即平均應收賬款=（應收賬款期初余額+應收賬款期末余額）/2。

也就是應收賬款平均余額來計算，不能採用期末應收賬款計算。

舉個例子：比如10月初應收賬款200萬元，10月26日全部收回，則10月底應收賬款變為0，表明在26號前應收賬款被別人佔用，所以計算應收賬款佔用資金的應計利息是有數據的，可是如果你按照月底0來計算，則結果＝0。

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應收賬款佔用資金=應收賬款平均余額*變動成本率這個公式中在計算應收賬款佔用資金時需要用應收賬款平均余額乘以變動成本率，因為應收賬款是其他企業應該付給企業的款項，如果沒有收回款項，那麼就會形成企業資金的佔用。

例如一個企業賒銷產品，那麼生產這批產品是需要付出成本的，因為款項沒有收回，所以企業為這批產品墊支了資金，因為固定成本一直存在的，不是因為多生產了這批產品發生的，所以計算應收賬款佔用的時候，只需要考慮變動成本就可以了。 只有應收賬款中的變動成本才是決策的相關成本，所以計算時要乘以變動成本率。

應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所佔用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理

⑵ 怎樣計算企業的資金佔用量

公式是：（1/2年初數+2季度末數+3季度末數+1/2年末數）/4=年平均資金佔用成本具體是什麼數，看你需要計算的范圍了。 一般情況下賒銷余額或應收收帳款余額求平均數就是了

⑶ 固定資產佔用資金利息是什麼意思公司已投入使用,這個利息還能計算在內嗎

你談的這個問題，應該從資金利用價值來分析。如果資金不形成固定資產，而是流動資產，那麼所形成的資金利息就可以為企業獲利。供參考。

⑷ 資金佔用如何計算

公式是：（1/2年初數+2季度末數+3季度末數+1/2年末數）/4=年平均資金佔用成本

⑸ 森林工業企業資金利用率如何計算

反映森林工業企業資金佔用、周轉和利用效果的指標。通常採用産值資金率、資金産值率、資金利潤率、流動資金周轉率等指標。

產值資金率

一定時期佔用資金數量與工業總產值的比率。它反映生產單位總產值所佔用的資金數量。產值資金率等於固定資金平均佔用額，加流動資金平均余額，除以工業總產值，再乘以100%。它亦可用百元產值資金錶示。百元產值資金等於固定資金平均佔用額，加流動資金平均余額，除以工業總產值，再乘以100。

資金產值率

一定時期工業總產值與佔用資金數量的比率。它反映企業佔用單位資金所取得的工業總產值數量。它是產值資金率的倒數。

資金利潤率

一定時期產品銷售利潤總額與資金平均佔用額比率。即資金利潤率等於產品銷售利潤總額，除以固定資金平均佔用額與流動資金平均余額之和，再乘以100%。資金利潤率反映企業佔用單位資金取得產品銷售利潤的水平，是分析和考核企業資金利用效果的主要指標，也是比較全面地反映企業經營管理狀況的指標。

產值資金率

資金產值率和資金利潤率，均可就固定資金和流動資金分別計算，形成獨立的指標，以分別反映和分析固定資金和流動資金的利用效果。

流動資金周轉率

反映流動資金周轉速度的指標。流動資金的周轉速度，通常用一定時期完成的周轉次數或完成一次周轉所需天數來表示。在一定時期內，流動資金周轉次數越多，完成一次周轉所需時間越短，就可以在佔用同量資金的情況下，完成更多的生產和銷售任務，或在完成同樣的生產和銷售任務的情況下，少佔用資金。其計算公式如下：

上述各項指標，皆可用實際水平與計劃水平、上年同期水平、歷史先進水平以及其他企業實際水平進行對比，以便發現差距。分析和考核資金利用率指標，對改善森林工業企業的經營管理，節約資金佔用，提高資金利用效果，均有重要作用。

⑹ 銷售企業佔用資金如何計算

先舉個例吧，你們公司一開始有100萬元的貨幣資金。現在你們買了固定資產50萬元，進了原材料10萬元，在這樣的情況，國定資產就佔用了50萬元的資金，原材料佔用了10萬元的資金。這個就是佔用資金。可以這么理解，資產負債表裡的資產都是通過貨幣購買而來的，通俗說，購買資產用了多少成本，佔用了多少資金。因為公司原始的資金狀態是貨幣，100萬貨幣資金就是100萬的全部資產。現在陸續用貨幣買設備、材料，資產的形式，就從貨幣變成了固定資產、原材料等，佔用原來資金在資產中的位置。所以佔用資金，個人認為這樣理解。歡迎提出不同意見！

⑺ 急！關於資金佔用，資金佔用利息計算方法，內部考核用

資金佔用費是指非金融機構之間（如企業與企業之間）借貸資金以及商務活動中預收預付款項而收支的利息額。這種經濟行為波及的稅種主要是營業稅、企業所得稅，為了便於正確計稅，避免不必要的損失及糾紛，將稅法相關規定歸納如下，供參考。

1.貸款方要關注資金佔用費所波及的營業稅以及附加稅費的繳納

● 國務院令〔1993〕136號《營業稅暫行條例》

第五條 納稅人的營業額為納稅人提供應納稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用；但是，下列情形除外：

（四）轉貸業務，以貸款利息減去借款利息後的余額為營業額。

● 財法〔1993〕40號《營業稅暫行條例實施細則》

第二十條 條例第五條第（四）項所稱轉貸業務，是指將借入的資金貸與他人使用的業務。將吸收的單位或者個人的存款或者自有資本金貸與他人使用的業務，不屬於轉貸業務。

● 國稅函發〔1995〕156號《國家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答（之一）的通知〉》

十、問：非金融機構將資金提供給對方，並收取資金佔用費，如企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費，行政機關或企業主管部門將資金提供給所屬單位或企業而收取資金佔用費，農村合作基金會將資金提供給農民而收取資金佔用費等，應如何徵收營業稅？

答：《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。

〔注〕 ①按資金佔用費計征的營業稅稅率為5％。②附加稅費是指以營業稅的納稅額作為計算依據並同時繳納的城市維護建設稅、教育費附加、價格調節基金。這三項稅費的稅率、附加率、徵收率請查閱相關規定，本文不作詳述。

2.借款方要關注資金佔用費所波及的企業所得稅稅前扣除項目的確認

● 國務院令〔1993〕137號《企業所得稅暫行條例》

第六條 計算應納稅所得額時准予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失。

下列項目，按照規定的范圍、標准扣除：

（一）納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

● 國稅函〔2003〕1114號《國家稅務總局關於企業貸款支付利息稅前扣除標準的批復》

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，納稅人向非金融機構借款的利息支出，不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。按照中國人民銀行規定，金融機構貸款利率包括基準利率和浮動利率，因此，金融機構同類同期貸款利率包括中國人民銀行規定的基準利率和浮動利率。

● 財法〔1994〕3號《企業所得稅暫行條例實施細則》

第十條 條例第六條第二款（一）項所稱利息支出，是指建造、購進的固定資產竣工決算投產後發生的各項貸款利息支出。

條例第六條第二款（一）項所稱向金融機構借款利息支出，包括向保險企業和非銀行金融機構的借款利息支出。

納稅人除建造、購置固定資產，開發、購置無形資產，以及籌辦期間發生的利息支出以外的利息支出，允許扣除。包括納稅人之間相互拆借的利息支出。其利息支出的扣除標准按照條例第六條第二款（一）項的規定執行。

● 國稅發〔2000〕84號《企業所得稅稅前扣除辦法》

第三十三條 借款費用是納稅人為經營活動的需要承擔的、與借入資金相關的利息費用，包括：

（一）長期、短期借款的利息；

（二）與債券相關的折價或溢價的攤銷；

（三）安排借款時發生的輔助費用的攤銷；

（四）與借入資金有關，作為利息費用調整額的外幣借款產生的差額。

第三十四條 納稅人發生的經營性借款費用，符合條例對利息水平限定條件的，可以直接扣除。為購置、建造和生產固定資產、無形資產而發生的借款，在有關資產購建期間發生的借款費用，應作為資本性支出計入有關資產的成本；有關資產交付使用後發生的借款費用，可在發生當期扣除。納稅人借款未指明用途的，其借款費用應按經營性活動和資本性支出佔用資金的比例，合理計算應計入有關資產成本的借款費用和可直接扣除的借款費用。

第三十五條 從事房地產開發業務的納稅人為開發房地產而借入資金所發生的借款費用，在房地產完工之前發生的，應計入有關房地產的開發成本。

第三十六條 納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

第三十七條 納稅人為對外投資而借入的資金發生的借款費用，應計入有關投資的成本，不得作為納稅人的經營性費用在稅前扣除。

3.資金佔用費結算要填開套印有地稅局監制章的普通發票

收付資金佔用費，不能忽略了發票的填開。以下摘錄的稅務法規回答了收付資金佔用費為什麼要填開發票和怎樣填開發票的問題。

不管你怎麼算，但是計稅肯定是要按照稅法來的，你們老闆的演算法應該是為減少利潤，少繳所得稅，可是在稅法上那是不可行的哦。

⑻ 企業資金佔用費和利息是怎麼算的

企來業資金佔用費自和利息計算公式如下：
應收賬款佔用資金的應計利息增加
應收賬應計利息＝應收賬款佔用資金×資本成本
應收賬款佔用資金＝應收賬款平均余額×變動成本率
應收賬款平均余額＝日銷售額×平均收現期

企業資金佔用費
指非金融機構之間（如企業與企業之間）借貸資金以及商務活動中預收預付款項而收支的利息額
資金佔用費的多少取決於銀行同期貸款利率水平，再由雙方協商確定資金佔用費的計算所需要的利率。可以說資金佔用費可以算得上是企業之間變相的貸款。

⑼ 為什麼計算收賬款佔用資金時，要乘以變動成本率

因為如果一個企業賒銷產品，那麼生產這批產品是需要付出成本的，因為款項沒有收回，所以企業為這批產品墊支了資金，因為固定成本一直存在的，不是因為多生產了這批產品發生的，所以計算應收賬款佔用的時候，只需要考慮變動成本就可以了。 只有應收賬款中的變動成本才是決策的相關成本，所以計算時要乘以變動成本率。

例如：

M公司經銷某種商品，全年只有一次進銷。進價70元/件，固定成本10元/件，售價100元/件。當年M公司賒銷了100件商品，年末應收賬款未收回。計算M公司當年應收賬款佔用資金。很顯然，這筆業務，形成的資金佔用額就是7000元。

分析思路：賒銷100件，即形成應收賬款=100*100=10000，全年應收賬款平均余額=10000，變動成本率=70/100 * 100% =70%。

要想形成10000元的應收賬款，必須先把7000元的貨交給買主，相當於把7000元拿出企業，不能對7000元形成使用，即形成資金佔用7000元；而賒銷形成的固定成本1000元，是真實發生的，是企業已經在使用的，是可以自主掌控的，雖然是自主掌控支出，而不是自主掌控收入，但都是自主掌控的。

而交出去的7000元貨，無論收益、支出，企業都不能再自主掌控了，所以對企業而言，佔用的資金就是7000元，這7000元就是變動成本。

驗證：應收賬款佔用資金7000 = 全年應收賬款平均余額10000* 70%，所以公式應收賬款佔用資金=應收賬款平均余額×變動成本率，計算得結果正確。

(9)企業運作佔用資金如何統計擴展閱讀

在實際工作中，許多行業的變動成本總額和業務量總數之間的依存關系，同固定成本總額一樣，也存在著一定的「相關范圍」。也就是說當產量增長到某一定范圍時，變動成本總額和業務量總數之間呈現出嚴格的、完全的線性關系，於是這個范圍就稱為變動成本的相關范圍。

但是，相對於單位業務量而言，單位業務量所承擔的固定成本與業務量的增減成反方向變動。因為在成本總額固定的情況下，業務量小，單位業務量所負擔的固定成本就高;業務量大，單位業務量所負擔的固定成本就低。

⑽ 流動資金平均佔用額怎麼算

流動資金平均佔用額=主營業務收入-主營業務成本-期間費用-主營業務稅金及附回加=主營業務收入-主營業務成答本-銷 售費用-財務費用-管理費用-主營業務稅金及附加

企業在一定時期內佔用流動資金的平均余額越少，而完成的周轉總額越多，表示流動資金的周轉越快，周轉次數越多，也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產任務。

流動資金周轉率除了用周轉次數表示外，也往往用周轉一次需要的天數來表示。因為在計劃和核算工作中，通常總是以年度或季度為計劃期或報告期的，而年、季的時間長度總是固定的。

(10)企業運作佔用資金如何統計擴展閱讀

流動資金平均佔用額是流動資金在計算期內的平均佔用額。這是分析流動資金利用效果所要用到的一個重要資料，也是考核企業經營結果情況時所要的一個重要數據。

通常按月、季或年計算。流動資金平均佔用額，可按定額流動資金計算，也可按全部流動資金計算。按定額流動資金計算的為定額流動資金平均佔用額，按全部流動資金計算的為全部流動資金平均佔用額。