小額資金代收代付三方協議

A. 代第三方收款，也沒有三方協議，第一方把錢匯到公司賬戶，我們提現金給第三方，第三方為個人，如何做賬

1、你們沒有三方協議，就沒有辦法證明這筆資金往來如你們所說是真實的，而且款項支付時是用現金，沒有銀行記錄可查，就使這個疑點更明顯，也更不好證實。所以，最好的方法，仍然是三方協議，既然要你們代收代付，就該配合你們盡量消除弊端。
2、借用賬戶違法，你們的操作不僅借用賬戶，而且有洗錢的嫌疑，這類業務是不規范的，能不做就盡量不要做，不僅僅稅務局會審查你們是否瞞報收入，銀行也會定期檢查企業賬戶是用是否規范等情況的，如果被發現了，凍結賬戶還要罰款，你們得不償失。

B. 稅法有關代收代付的規定

根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，企業支付傭金必須以合法憑證入帳。現行對支付傭金的相關稅收規定主要有（不包括對保險企業的特殊規定）：

一、內資企業所得稅方面：

對內資企業支付給單位的傭金沒有比例限制，但對支付給非本企業雇員的的個人有不得超過服務金額的5%的限制。

具體規定見《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第五十三條規定：納稅人發生的傭金符合下列條件的，可計入銷售費用：

（1）有合法真實憑證，

（2）支付對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業雇員），

（3）支付給個人的傭金，除另有規定外不得超過服務金額的5%。

二、外資企業所得稅方面：

對外資企業支付的傭金，稅法沒有比例限制，企業可以據實扣除。

但對外資房地產開發企業委託境外企業在境外銷售其位於我國境內房地產的，根據國家稅務總局《關於從事房地產業務的外商投資企業若干稅務處理問題的通知》（國稅發[1999]242號），委託境外企業在境外銷售位於我國境內房地產的，外商投資企業向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成等勞務費用，應提供完整有效的憑證資料，經主管稅務機關審核確認後，方可作為外商投資企業的費用列支，但實際列支數額不得超過房地產銷售收入的10%。

三、根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十四條規定：

單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的注冊證明，經稅務機關審核認可後，方可作為計帳核算的憑證。

(2)小額資金代收代付三方協議擴展閱讀

稅法是各種稅收法規的總稱。是稅收機關征稅和納稅人據以納稅的法律依據。稅法包括稅收法令、條例、稅則、施行細則、徵收辦法及其他有關稅收的規定。

稅法由國家立法機關制定頒布，或由國家立法機關授權國家機關制定公布。一般說來，主要的稅收法規，由全國人民代表大會審議通過，公布施行;各稅條例(草案)和徵收辦法，由國務會議審議通過，公布施行;稅法實施細則，由財政部根據稅收基本法規作出解釋和詳細規定;有關地方各稅的征免和各稅具體稽徵管理制度，一般由省級人大常委會或省級人民政府規定。

稅法由一些基本因素所構成：納稅人、課稅對象、稅率。其他因素有：納稅環節、納稅期限、減免稅和違章處理等。

「收支兩條線」進行賬務處理。代收時：「其他應付款」，代付時，全額沖減「其他應收款」，與實付的差額計入「其他業務收入」。沒開發票不代表不繳納稅款，代付業務發生當月需申報繳納營業稅，不得延期納稅。前提是必須與代付方簽訂服務協議，對代付利潤做約定，否則視同銷售，繳納增值稅。

C. 簽了三方協議，代第三方收款了，現把款項轉到第三方私人賬戶，應該怎麼操作轉賬金額90萬。

、你們沒有三方協議，就沒有辦法證明這筆資金往來如你們所說是真實的，而且款項支付時是用現金，沒有銀行記錄可查，就使這個疑點更明顯，也更不好證實。所以，最好的方法，仍然是三方協議，既然要你們代收代付，就該配合你們盡量消除弊端。
2、借用賬戶違法，你們的操作不僅借用賬戶，而且有洗錢的嫌疑，這類業務是不規范的，能不做就盡量不要做，不僅僅稅務局會審查你們是否瞞報收入，銀行也會定期檢查企業賬戶是用是否規范等情況的，如果被發現了，凍結賬戶還要罰款，你們得不償失。

D. 簽訂三方付款協議，乙方代丙方付款給甲方，甲方和乙方之間必須有協議嗎這種三方協議稅務認可嗎

1、認可。甲方與丙方簽訂合同，約定由乙方代為付款。這種在民法上叫做第三人代位履行。

2、合同法第六十五條規定：「當事人約定由第三人向債權人履行債務的，第三人不履行債務或者履行債務不符合約定，債務人應當向債權人承擔違約責任。」由該條規定我們可以知道，所謂第三人代為履行，是指第三人依照合同當事人約定由其向債權人履行債務。第三人不履行債務或者履行債務不符合約定的，債務人應當向債權人承擔違約責任。屬於給第三人設定義務，除非第三人同意，否則是無效的。

2、根據你的描述，簽訂的是三方協議，則甲乙之間不必另外簽訂協議，只要憑三方協議可以向丙主張付款。第三人代位履行協議符合法律規定，稅務並沒有不認可的理由。

資料拓展：

1、第三人履行是指在合同履行過程中，履行合同義務的人或接受義務履行的人不是合同當事人，而是合同當事人以外的第三人的情形。只要在合同中有約定，第三人就可以成為合同履行的主體。（第六十四條 當事人約定由債務人向第三人履行債務的，債務人未向第三人履行債務或者履行債務不符合約定，應當向債權人承擔違約責任。第六十五條 當事人約定由第三人向債權人履行債務的，第三人不履行債務或者履行債務不符合約定，債務人應當向債權人承擔違約責任。）

2、由第三人履行債務的合同是指除法律法規規定或合同約定必須由合同當事人履行債務的情況外，根據合同自治（自願）和保護債權人利益的原則，在不損害債權人利益和不增加債權人合同履行成本的情況下，可以由第三人代替債務人向債權人履行債務。第三人可以是個人、法人或其他經濟組織。

資料來源：網路詞條第三人履行

E. 代收代付的費用稅法上應如何處理賬務 有三方協議的代收代付的費用稅務依據

1、代收代付勞務，可以通過「其他應付款」科目核算。
2、帳務處理
（1）收到代付勞務款項時
借：銀行存款
貸：其他應付款--代付勞務款
（2）支付勞務款時
借:其他應付款--代付勞務款
貸：銀行存款等
3、代墊代繳應繳的稅費，通過「其他應收款」科目核算。
（1）代墊稅金時
借：其他應收款--代墊稅金
貸：銀行存款等
（2）收回代墊稅金
借：銀行存款等
貸：其他應收款--代墊稅金

「收支兩條線」進行賬務處理。代收時：「其他應付款」，代付時，全額沖減「其他應收款」，與實付的差額計入「其他業務收入」。沒開發票不代表不繳納稅款，代付業務發生當月需申報繳納營業稅，不得延期納稅。前提是必須與代付方簽訂服務協議，對代付利潤做約定，否則視同銷售，繳納增值稅。

F. 代收代付貨款的問題

這是抹賬，需要三方簽訂抹賬協議。
借：應收賬款-乙公司 10000
貸：應付賬款-甲公司 5000
預付賬款-甲公司 5000

這里預付賬款和應收賬款都是可以的。

2 借：應付賬款-乙公司 10000
貸：銀行存款 10000

G. 代收代付業務怎樣帳務處理

代收款項做賬方法：

代收款項時

借：銀行存款

貸：其他應付款

付出代收款時

借：其他應付款

貸：銀行存款

代付款項做賬方法：

代付款項時

借：其他應收款

貸：銀行存款

收到代付款時

借：銀行存款

貸：其他應收款

(7)小額資金代收代付三方協議擴展閱讀：

代收代付的政府性基金或者行政事業性收費

1、房地產企業代收的住宅專項維修基金

財稅〔2016〕36號文附件2、(二)不徵收增值稅項目第4點指出:房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

2、經紀代理服務中的代收代付款

財稅〔2016〕36號文附件2、(三)銷售額。4.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額為銷售額。向委託方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。

3、事業單位代收代付的費用

財稅〔2016〕36號文附件1第十條規定:行政事業單位滿足條件的財政性收入不作為增值稅的應稅收入。因此，行政事業單位代政府部門收取的代收代付費用不納入應稅范圍。

但以上情況適用范圍很窄收取時需要開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據，對一般企業不適用。

因此，代收代付的政府性基金或者行政事業性收費不納入應稅范圍，無需繳納增值稅，不得開具增值稅發票。