貨幣資金的關鍵控制點主要有哪些

① 貨幣資金內部控制的主要內容有哪些

貨幣資金內部控制的主要內容：

1、職責分工和職權分離制度，貨幣收支由出納人員和記賬人員分工負責和分別辦理，職責分明，職權分離。

2、授權和批准制度。所有貨幣資金的經濟活動必須經過投權或按許可權進行調查批准。

3、內部記錄和核對制度。所有貨幣資金的經濟業務必須按會計制度規定進行記錄。貨幣資金的賬面數字和實際數字應定期核對相符。

4、安全制度。對貨幣資金須有健全的保護措施，有人負責保管，有人進行內部監督。

5、嚴密的收支憑證和傳遞手續。貨幣資金的收支事項，均應有一定的收支賃證和傳遞手續，使各項業務按正常渠道運行。

6、嚴格執行規章制度。嚴格執行《現金管理條例》，收入現金應按規定存入銀行，遵守關於庫存現金限額的規定，並不得坐支現金；嚴格執行《很行結算制度》，不得開發空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。

內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。

1、有助於管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。

內部控制可以說滲透於一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。

2、保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。

3、保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地佔有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

貨幣資金是單位流動性最強、控制風險最高的資產，是單位生存與發展的基礎。完善而有效的貨幣資金內部控制制度，對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計信息真實、完整等具有積極的促進作用。

貨幣資金是單位流動資產的重要組成部分，是進行生產經營活動不可缺少的條件，其業務收支十分頻繁，流動性極大，此外貨幣資金既是資本運動的起點，又是資本運動的終點。

貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對於保障單位資產安全完整，提高資金周轉速度和使用效益具有重要意義。

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內部控制的必要性：

企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。

例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。

例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。

企業單位制定內部控制制度的基本目的在於：保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護企業資產的安全、完整與有效運用，提高經濟核算（包括會計核算、統計核算和業務核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行，評價企業的經濟效益，提高企業經營管理水平。

尤其需要指出的是，企業財務管理系統電算化已經普及，但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重，從而造成責任不明、相互推卸等問題，其關鍵在於計算機核算軟體存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設置方法已不適應電算化會計信息系統的管理和發展。

所以財務管理電算化應提高會計信息的保密程度，避免信息泄漏及對實體信息破壞。內部控制貫穿於企業經營管理活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就需要加強內部控制，建立相應的內部控制制度。

檢查評價：

內部控制的檢查與評價是通過內部審計來完成的。內部審計在某種程度上可以理解為對內部控制的控制。通常可按以下程序和步驟：

1、確定被審計單位內部控制的標准。內部審計將根據標准對被審計單位的內部控制的現狀進行檢查和判斷。

2、檢查、判斷被審計單位內部控制的健全情況，在分析被審計單位控制缺陷及潛在影響的基礎上，即可對被審計單位內部控制的健全性作出評價。

3、測試被審計單位內部控制的有效性。內部審計應當科學地選定具有代表性的測試樣本，藉以正確判斷被審計單位內部控制的質量狀況。

4、寫出內部控制檢查與評價的最終報告。內部審計人員在其最終報告中，提出若干具體調查結論、意見、評價和建議，供單位最高管理層採納，同時送交被審計單位的管理人員以改進內部控制。

② 貨幣資金可能錯報的環節和關鍵控制點有哪些，進行審計工作時有哪些工作底稿

貨幣資金可能發生的錯報環節及關鍵控制點

③ 貨幣資金的內控管理關鍵控制點有哪些

你說的問題有點模糊，是貨幣還是資金？這是兩個完全不同的東西。

看上去你想說資金，資金往來主要是在這些平台中進行：銀行間短期拆借市場、證券一級交易市場、證券二級交易市場（國內即上交所與深交所）、衍生品交易市場（例如期貨、期權等）、以及場外交易。

資金內控管理的關鍵控制點：
1、佔用資金的利率定價，例如銀行間短期資金拆借利率就採用成員行報價體制，這是利率市場化的基礎，國家可以通過這個市場觀察利率隨市場變化的情況，並通過調節利率完成內控。
2、佔用資金的周期，短期操作或者長期投資。控制點就在於周期成本的確定，還是要依靠市場調節+內控管理。
3、資金風險，我們通常所能想到的是衍生品市場的風險，其實任何市場都有風險，例如銀行間短期資金拆借，雖然時間很短，最長不過120天，但如果有銀行倒閉，那麼產生的損失也許能讓更多的銀行倒閉。關鍵控制點主要是資產風險預警、資產信用評級、資產跟蹤調查、壞賬及時處理等。
4、央行作為代表國家執行內控管理的角色所起到的調節與擔保作用，確保內控管理的貫徹和執行，保障金融機構資金操作的穩健和壞賬止損。

④ 請列舉銀行存款的幾個關鍵控制點

我大至列一下：
1、會計賬與出納賬應該分開，並需要分崗、分人牽制管理；
2、每月應該進行未達賬進行核對，由會計處理核實；
3、往來等所有票據需要保管好，所有有關的票據都應該存檔；
4、支票需要設立備查賬，規范管理；
5、如果是手工記賬，則需要每月定期進行核對日記賬和會計賬；
、、、、、、、、等等！

⑤ 貨幣資金控制的要點在哪裡。

一、貨幣資金控制要點

貨幣資金的控制要點概括地說，應把好「一關」，管住「七點」。

（一）「一關」
即把好貨幣資金支出關。節流等於開源，控制非法和不合理的資金流出，等於為單位帶來了等量資金流入。一個持續經營的企業在每天若干筆資金的支付中，如何判定哪筆支出合法、合理，而哪筆支出有問題呢？關鍵的一點是看支出程序是否合法、合理。具體來說，就是要搞清楚這筆錢為什麼要出去，又是怎麼出去的。為此要做到「四審四看」。即：一是審支付申請，看是否有理有據；二是審支付程序，看審批程序、許可權是否正確，審批手續是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。

（二）「七點」
1.管住貨幣資金的流入點
就是要搞清楚錢是從哪兒來的，以什麼形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎麼辦。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
2.管住銀行開戶點
對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定。這里需要特別提示的是一些單位為了達到不可告人的目的，以各種理由在同一銀行的不同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶。更有甚者，將單位公款以職工個人名義私存銀行為搞「小金庫」提供方便。因此，按照有關規定，應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。
3.管住現金盤存點
現金是流動性最強的資產，由於它使用方便，也一直是犯罪分子最「青睞」的對象。在現階段很多單位的日常現金盤點工作基本上都是由現金出納人員自行完成的，應改進這項制度，至少應增加其他第三者參與盤點或監盤的內容，保證現金賬面余額與實際庫存相符，不出紕漏。
4.管住銀行、客戶對賬點
一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，都怕見陽光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，按照有關規定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較復雜，客觀上也增加了對賬的實際困難。因此，應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理、回收及時、足額。
5.管住票據及印章保管點
各單位要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權和程序，並專設備查登記簿，防止空白票據的遺失和被盜用，備查簿需作為會計檔案加以管理。同時，單位必須加強銀行預留印鑒的管理，並且嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。要始終堅信，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。
6.管住督促、檢查點
任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。對監督檢查過程中發現的問題應當及時採取措施，加以糾正和完善。
7.管住財會人員的任用點
財會人員要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質，還要具備從業資格和任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長時期做同一個工作，這樣既可使財會人員能學到新的業務，掌握新的知識，經驗更加全面，閱歷更加豐富，綜合能力進一步提高，又使常年不「挪窩」易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制。

⑥ 資金營運內部控制每一關鍵控制點包括哪些內容

答：資金營運內部控制每一關鍵控制點包括：
⑴是審批控制點。把收支審批點作為關鍵點，是為了控制資金的流入流出，審批許可權的合理劃分是資金營運活動業務順利開展的前提條件。審批活動關鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經辦人員進行業務活動時應該得到授權審批，任務未經授權的人員不得辦理資金收支業務；使用資金的部門就提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經辦人員在原始憑證上簽章；經辦部門負責人、主管總經理和財務部門負責人審批並簽章。
⑵是復核控制點。復核控制點是減少錯誤和舞弊的重要措施。根據企業內部層級的隸屬關系可以劃分為縱向復核和橫向復核這兩種類型。前者是指上級主管對下級活動的復核；後者是指平級或無上下級關系人員的相互核對，如財務系統內部的核對。復核關鍵點包括：資金營運活動會計主管審查原始憑證反映的收支業務是否真實合法，經審核通過並簽字蓋章後才能填制原始憑證；憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全。
⑶是收付控制點。資金的收付導致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。該控制點包括：出納人員按照審核後的原始憑證收付款，並對已完成收付的憑證蓋戳記，並登記日記賬；主管會計人員及時准確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。
⑷是記賬控制點。資金的憑證和賬簿是反映企業資金流入流出的信息來源，如果記賬環節出現管理漏洞，很容易導致整個會計信息處理結果失真。記賬控制點包括：出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會主人員根據相關憑證登記有關明細分類賬；主管會計登記總分類賬。
⑸是對賬控制點。對賬是賬簿記錄系統的最後一個環節，也是報表生成前一個環節，對保證會計信息的真實性起到重要作用。對賬控制點包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等。
⑹是銀行賬戶管理控制點。企業應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶管理的關鍵控制點包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否授權，下屬企業或單位是否有賬外賬。
⑺是印章保管控制點。印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記。印章的保管要是貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管，印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分管。

⑦ 貨幣資金支付控制是一個重要的關鍵控制點，應當設置哪些授權審批環節

首先審核原始憑證以確定該事項的真實性，然後審查該筆支出的金額是否屬實、合理，有無多報，有無大頭小尾。希望可以幫到你

⑧ 貨幣資金管理有哪些控制重點

貨幣資金流動性最強，容易被貪污、偷竊或挪用，因此，加強貨幣資金的管理控制尤為重要，而只有理解和把握其重點才能達到事半功倍的效果。那麼，貨幣資金有哪些控制重點呢？ （1）把好「一關」，即貨幣資金的支出關。 常言說，節流等於開源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等於帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、有「嫌疑」呢?關鍵是看支出程序是否合法、合理。為此，要做到「四審四看」，即：一是審支付申請，看是否有理有據；二是審支付程序，看審批程序、許可權是否正確，審批手續是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。 （2）管住「七個點」。 ①管住貨幣資金的流入點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什麼形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎麼辦。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 ②管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而「改頭換面」、「狡兔三窟」；二是搞「小金庫」，方便支出。因此，按照有關規定，應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。 ③管住現金盤存點。有些單位的日常現金盤點工作是由現金出納人員自行完成的，這種做法需要改進，至少應增加其他第三者參與盤點或監盤的內容，保證現金賬面余額與實際庫存相符。 ④管住銀行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，按照有關規定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較復雜，客觀上增加了對賬的難度。因此，應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。 ⑤管住票據及印章保管點。任何單位都應該明白一個道理，那就是：「薄薄票據，價格千金；小小印章，力重萬鈞。」因此，各單位要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權和程序，並專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用，並且備查簿需作會計檔案管理。同時，單位必須加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。 ⑥管住督促、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。對監督檢查過程中發現的問題，應當及時採取措施，加以糾正和完善。 ⑦管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質，還要具備從業資格和任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既可使財會人員學到新的業務，掌握新的知識，綜合能力進一步提高，又使常年不「挪窩」易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制，還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。