㈠ 公司預算超支報告怎麼寫.
如果在預算外的開支，應該先寫申請，申請上級追加預算。既然現在不能採取這種辦法，就按實際情況寫，具體什麼項目、支出了多少錢等，把情況說清楚就可以了。
㈡ 固定資產預算報告怎麼寫呢 謝謝了
你好！
怎樣寫資金預算報告
希望對你有所幫助，望採納。
㈢ 物業管理公司年度財務預算報告如何寫
一、學習目的和要求
要求掌握財務預算的概念和作用、財務預算的種類、物業管理財務預算的方法、財務預算控制的特點、財務預算控制的內容、財務預算控制的程序。
二、重點、難點、疑點分析
財務預算是指企業在計劃期內預計現金收支、經營成果和財務狀況的預算。它主要包括以下三個方面：
（l）現金預算
現金預算是概括地反映企業在整個預算期內現金收支、餘缺及其籌集與運用情況的預算。
編制現金預算的目的是測算企業預算期間現金收入與現金支出的協調程度，以及出現不協調的時間和數額，防止資金短缺和積壓，保證正常支付能力和生產經營的合理需要。
編制現金預算的依據是各項業務預算和專門決策預算中的有關資料。
現金預算包括現金收入、現金支出、現金餘缺、資金籌集與運用四部分內容。
（2）預計收益表
預計收益表是反映企業預算期內全部生產經營活動的財務情況和最終成果的預算。
通過預計收益表的編制，可以概括地了解企業在預算期間的盈利能力，檢查和修訂各項預算，促使預算更加合理可行。
編制預計收益表的依據是有關的業務預算、專門決策預算及現金預算中的相關數據。
（3）預計資產負債表
預計資產負債表是反映企業預算期末財務狀況的預算。
預計資產負債表是在預算期初資產負債表的基礎上，根據本預算期間各項預算的有關資料，經過加工、計算而編制的預算。
㈣ 經費預算報告怎麼寫
樓主你這個就是財務預算報告嘛，我給你復制粘貼一點資料過來。當然，我這個是標準的寫法，樓主你看其中重點，也只寫重點，宣傳欄放得下就可以了。
財務...
㈤ 財務預算報告怎麼寫，有什麼內容
具體來說，企業應當在組織開展內部各級子企業財務預算編制管理的基礎上，按照國資委統一印發的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。 企業年度財務預算報告由以下部分構成： （一）年度財務預算報表； （二）年度財務預算編制說明； （三）其他相關材料。 企業年度財務預算報表重點反映以下內容： （一）企業預算年度內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構； （二）企業預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況； （三）企業預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況； （四）企業預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用； （五）企業預算年度內預計發生的產權並購、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源； （六）企業預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構。 企業應當採用合並口徑編制財務預算報表，合並范圍應當包括： （一）境內外子企業； （二）所屬各類事業單位； （三）各類基建項目或者基建財務； （四）按照規定執行金融會計制度的子企業； （五）所屬獨立核算的其他經濟組織。 企業應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業年度財務預算編制說明應當反映以下內容： （一）預算編制工作組織情況； （二）預算年度內生產經營主要預算指標分析說明； （三）預算編制基礎、基本假設及採用的重要會計政策和估計； （四）預算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說明； （五）其他需說明的情況。 企業應當按規定組織開展所屬子企業開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，並按時上報財務預算報告。企業除報送合並財務預算報告外，還應當附送企業總部及二級子企業的分戶財務預算報告電子文檔。三級及三級以下企業的財務預算數據應當並入二級子企業報送。級次劃分特殊的企業集團財務預算報告報送級次由國資委另行規定。 企業應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告： （一）設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的財務預算報告，應當經董事會審議後與審議決議一並報送國資委； （二）尚未設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的財務預算報告，應當經總經理辦公會審議後與審議決議一並報送國資委； （三）國有控股公司的財務預算報告，應當經董事會審議並提交股東會批准後抄送國資委。 企業財務預算報告應當加蓋企業公章，並由企業的主要負責人、總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人簽名並蓋章。 財務預算報告主要內容 財務預算報告的主要內容主要包括：上年度財務預算工作情況總結，本年度預算工作組織情況，本年度財務預算報告編制基礎，預算年度生產經營情況說明，預算年度主要財務指標說明，可能影響預算指標的事項說明以及預算執行中的常見問題以及保障措施等。下面就具體預算工作組織情況等簡要說明如下： 預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。 預算編制基礎主要包括：企業編制年度財務預算的基本編制依據、所採用的基本假設及其論證依據與企業正常情況一致。企業編制年度財務預算所選用的會計制度與政策，與企業實際採用的制度和政策正常情況一致。年度財務預算報表的合並范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。 預算年度生產經營情況說明。經營情況預測是財務預算指標的基礎，至少應包括以下內容：對預算年度行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響。根據行業發展形勢，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場等情況進行合理的市場形勢分析預測。如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬開展的新業務等。重點說明說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況；重點說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規模以及結構安排、相關籌資費用等情況。以及企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規模、持股比例，以及預計收益等情況說明、企業預算年度內擬安排的委託貸款投資項目的規模、資金來源等情況說明。 預算年度主要財務指標說明指根據企業年度業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。應包括預算年度營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因 ；預算年度期間費用發生情況，包括：分項說明營業費用、管理費用和財務費用預計發生金額，以及年度增減變動情況。預算年度企業職工薪酬情況；預算年度預計可實現的利潤總額、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因；預算年度企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因等財務指標。 可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年度預算調整標准等。 預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。 在實際預算管理過程中，企業財務預算容易產生一些問題，具體表現在以下幾個方面： 首先，財務預算與企業戰略目標結合不一致，不利於企業的長遠發展。其次，財務預算編制寬余，影響預算的激勵作用。再次，財務預算執行缺少監督，影響預算的嚴肅性。使預算的作用得不到充分發揮，使預算失去了控制費用的作用。此外，由於執行過程中缺乏實時監督，當市場狀況發生重大變化時，企業不能及時對財務預算作出調整，從而使預算脫離實際。 針對企業財務預算管理中存在的問題，需制定有效措施加以解決。 一是企業領導和各部門要高度重視財務預算管理工作。企業領導應帶頭遵守財務預算管理制度，項目審批要嚴格履行財務預算審批程序，不能因財務預算具有不確定性而隨意增減預算外開支項目。 二是財務預算的數據要切合實際。編制財務預算應遵循「統籌兼顧、量入為出」的原則，對企業各部門在預算期內的各項經濟活動作出全面的測算。 三是要嚴格界定企業的基本支出與項目支出。合理調整企業基本支出定額核定方法，可以使預算資金的分配更加公正、公平、透明。 四是要嚴格執行財務預算管理制度，及時反饋財務預算執行信息。財務部門要依據預算指標嚴格履行經費開支審批手續，對各類業務事項做到全過程式控制制，使財務預算真正控制企業經濟活動。同時，財務部門要及時向預算執行部門反饋預算執行信息，以便各部門及時了解本部門的財務開支狀況，確保其經濟活動不偏離本部門的財務預算目標。 五是要建立健全財務預算考核體系。為順利地進行財務預算管理，確保預算管理效果，企業要按各級責任層次劃分責任，做到權責明確、管理到位。同時，要成立考核組，制定可操作的獎懲辦法。 六是根據實際情況的變化調整預算。 財務預算表的編制 預算資產負債表反映企業在預算期末的資產、負債和所有者權益的全貌及財務狀況。編制預算資產負債表以資產負債表期初數為基點 ，充分考慮預算損益表、預算現金流量表的相關數據對資產、負債、所有者權益期初數的影響 ，採用平衡法加以增減後計得。其公式可表示如下： 資產及負債的期末數＝期初余額 ＋預算期增加數－預算期減少數 所有者權益期末數＝期初余額 ＋預算期增資數（包括預算期實現的凈利潤）－預算期利潤分配數 我們按資產負債表的分類和順序 ，把資產、負債和所有者權益的期末數據 ，予以適當排列後 ，即編製成預算資產負債表。 預算損益表綜合反映企業在預算期間的收入、成本費用及經營成果的情況。由於整個財務預算是以營業收入為起點 ，因此 ，預算損益表中只有確定了營業收入 ，才能進一步對與營業收入配比的成本費用進行規劃和測算。 現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量 ，反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的凈值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算 ，合理地安排、處理現金收支及資金調度的業務 ，保證企業現金正常流轉及相對平衡。 編制現金流量預算 ，以企業期初現金的結存額為基點 ，充分考慮預算期間的現金收入 ，預計期末的理想現金結存額 ，確定預算期間的現金支出。相互的關系可用公式表示為： 期初現金結存額＋預算期間的現金收入－預算期末理想的現金結存余額＝預算期間的現金支出 其中：期初現金結存數據 ，來源於預算資產負債表貨幣資金的期初數。現金收入由以下三個方面組成：經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。 1、經營活動產生的現金收入 ，主要來源於銷售商品或提供勞務的現金收入 ，租金收入 ，其他與經營活動有關的收入。它等於銷售收入及其他經營收入 ，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。 2、投資活動產生的現金收入 ，主要來源於對外資收到的回報 ，收回投資、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。 3、籌資活動產生的現金收入 ，等於吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。 現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。 1、經營活動的現金支出 ，包括購買商品或接受勞務支付的現金 ，支付職工工資以及為職工支付的金 ，經營租賃所支付的現金 ，支付稅金及其他與經營活動有關的現金。 2、投資活動的現金支出 ，包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 ，企業權益性投資及債權性投資支付的現金 . 3、籌資活動的現金支出 ，包括分配股利或利潤所支付的現金、支付利息所支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。 將企業現金流入、流出的項目和金額 ，參照現金流量表的格式填列 ，即編製成預算現金流量表。
㈥ 公司設立到運行的資金預算
X X X X公司
財務管理辦法
為適應公司發展的需要，規范會計行為，統一會計核算標准，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司的經濟秩序，特製訂本辦法。
一、財務管理體制
1．公司設立財務部。業務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監督。行政上對公司總經理負責，並充分接受財務總監對公司的財務管理與監督。
2． 總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。
3． 財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作並負責公司財產物資的真實與完整，在會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。
二、公司採用的主要會計政策：
1．會計年度：採用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。
2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發生的外幣經濟業務，採用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價摺合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。
3．計價基礎：實際成本法。
4．記帳原則及記賬方法：按權責發生制原則，採用借貸復式記帳法。
5．現金等價物的確定標准：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資，確定為現金等價物。
6．短期投資跌價准備：按國家政策規定計提跌價准備。
7．壞帳核算方法：採用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。
8．存貨：發出材料、商品按實際成本計價採用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價准備按單個存貨項目計提。
9．長期股權投資，採用權益法。按國家規定計提長期投資的跌價准備。
10．固定資產計價、折舊及跌價准備。
（1） 固定資產為同時具備以下特徵的有形資產：1、為生產商品、提供勞務，出租或經營管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價值在2,000.00元以上。
（2）固定資產折舊採用直線法平均計算，並按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：
資 產 類 別
折 舊 年 限
年 折 舊 率
房 屋 及 建 築 物
11
9.09%
房 屋 及 建 築 物
10
10%
機 器 設 備
11
9.09%
機 器 設 備
15
6.66%
運 輸 工 具
8
12.5%
工 具
5
20%
工 具
10
10%
辦公用電子設備
3
33.33%
辦公用電子設備
5
20%
辦公用電子設備
10
10%
（3）固定資產減值准備：期末按固定資產預計可以收回金額低於其賬面價值部分，計提固定資產減值損失。
11．按國家規定計提在建工程的跌價准備。
12．無形資產計價和攤銷：無形資產按實際成本計價，按合同或受益年限內攤銷。
13．收入確認原則：
商品銷售：以商品所有權轉移買方，收到貨款或取得收取貨款證據時，作為營業收入的實現。
14．所得稅的會計處理方法：所得稅的會計處理採用應付稅款法。
15．稅後利潤分配：按稅後凈利提取10%的法定盈餘公積金，5％的法定公益金，10％的儲備基金，5％提取發展基金，5％提取福利基金。
三、 資金管理
1． 財務部是公司資金管理中心，負責公司資金籌集、使用、調配。
2． 各業務部在合理佔用資金的基礎上，加大資金回籠力度，合同返款率應達90％，另10％質保金按期及時催還。
3． 各業務部門經營中所需資金可廣開門路、集思廣益。財務部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負利息。
4． 財務部定期（月或季）按業務部實現利潤額的60％提取專項儲備金。以備年底分配之用。
檢舉 回答人的補充 2009-06-25 11:04 5． 各業務部門急需使用公司專項儲備金及其他資金時，需經總經理特批，按月息5％收取利息，逾期者另加收2％的滯納金。
6． 各部門使用資金一律由經辦人、部長、財務總監、總經理四級審批。審批程序：已經批準的比價單、合同、付款申請單（向公司借款的註明還款日期）。申請金額以采購合同及請款單為限。由財務部部長負責安排支付。
四、 財務管理
1．固定資產：公司購建、出售、轉讓和報廢固定資產或對固定資產更新改造應進入董事會決策程序。
①固定資產採取使用部門與行政部、財務部共同管理的辦法。所有固定資產都要按類編號建立固定資產卡片。按照使用部門建立責任制，每年年終進行一次盤點，保證財產的安全與完整。
②固定資產折舊按資產的原值、預計凈殘值、預計使用年限、採用年限平均法計算。
2．低值易耗品：低值易耗品採取使用部門負責制，財務部每年盤點一次，及時清理報廢，做到有帳有物、帳物相符。
3．財產損失審批許可權
①固定資產按董事會決策程序辦法。
②流動資產：伍仟元以下的由部門提出詳細報告及有關證明文件經公司財務部部長審核，報財務總監審批；伍仟元以上由部門負責人、財務部長審核後報財務總監簽署意見報總經理審批。
4．應收款項：應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款、應收票據等。
①各項應收款項是企業的債權，要求具有真實性、合法性、准確性、時效性。
②應收款項的管理由業務部和財務部雙方負責。
a. 財務部要做到真實、准確地登記帳目及時清理帳目。每月以清單正式提供給業務部門。
b. 業務部要主動了解應收款的狀態，誰經辦誰負責，及時清理收回。
c. 每月終了，業務與財務必須核對應收款的金額，並做好記錄備案工作。
d. 對金額大、拖欠時間長的應收款，公司視具體情節，對經辦業務人員予以處罰。
5．存貨：包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。
①健全存貨收發手續，入庫需經數量、質量等方面的驗收，財務憑＂入庫驗收單″登記帳目，各種存貨按取得實際成本核算。
②出庫：所有物資出庫離廠必須有相應的出庫或出廠手續，針對出廠物資的不同性質，分別開據相應形式的出廠通知單或銷售發貨票。手續齊全的方可出廠。有關細則及樣本附後。
檢舉 回答人的補充 2009-06-25 11:04 ③盤點：業務部對本部門的各種存貨，每季進行一次清查、盤點。財務、業務及有關質檢人員要認真對存貨的數量做出盤點報告，對發生的盤盈（虧）及過時變質、毀損等應及時核實，查明原因、明確責任，提出處理意見，報有關領導審批計入當期損益。
6．發票：增值稅發票、普通發票
根據國家稅務局的有關規定，公司實行專人保管，財務部統一開票的發票管理制度。業務部門憑＂完工驗收單″及有關手續到財務部開具發票。
7．銀行結算（貨幣資金）：現金和各種存款按實際收入和支出數額每日及時入帳，會計主管人員要隨時掌握資金狀況。
①帳戶管理：公司所有款項進出，必須經由公司統一規定的銀行帳戶核算。公司現有的不同銀行帳戶由財務部統一管理和使用，各業務部不得自行開立銀行帳戶。
②預留銀行印鑒，由會計與出納員分別管理合作使用。發票專用章由帳款結算員保管使用。
③每月末對銀行對帳單的未達帳項要逐筆核實，發現問題及時處理，庫存現金要按數額控制，不得超過。
五、 會計核算的管理
1．公司採用記帳憑證匯總表核算形式。
2． 各業務部門、職能部門必須提供實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證。財務部據以進行會計核算辦理會計手續，任何部門或個人不得提供虛假的、不健全的經濟業務事項或資料。
3． 下列經濟業務事項應當辦理會計手續進行會計核算：
①款項和有價證券的收付。
②財務的收發、增減和使用。
③債權債務的發生和結算。
④資本、基金的增減。
⑤財務成果的計算和處理。
⑥收入、支出、費用、成本的計算。
⑦需要辦理會計手續進行會計核算的其他事項。
4．財務部門將拒絕下列會計核算：
①隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標准或計量方法。虛列、多列、不列或少列資產、負債、所有者權益。
②虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認收入。
③虛列、多列、不列或少列費用、成本。
④隨意調整利潤、編造虛報利潤或者隱瞞利潤。
5．年報表為次年1月15日，月報表為次月3日為報出日。
6．財務部每月將提供下列報表：
①總帳科目匯總表、資產負債表、利潤表、費用表、納稅表。
②各部門資金佔用表。
③各部門經營指標完成情況表。
本辦法從二00九年一月一日起執行。
㈦ 新開業的公司怎樣做財務預算報告
一、做有意義的計劃
借用我以前老闆的一句話：「Planning without action it is Daydream. Action without planning
it is Nightmare.」
確實是這樣，一個沒有計劃的商業行為確實十分麻煩。一個企業要是沒有規劃好就飛速的發展擴張，勢必遇到很多因缺乏預測和遠見而帶來的財務問題。比如說：資金籌措困難、開支無法控制、不良應收賬款和積壓存貨等不良資產的增加、盲目投資擴張，直至現金鏈的斷裂等。一個好的計劃，可以把相應的有利因素和不利因素轉化為數字放到財務模型當中，並且利用估值、可能性分析、情景模擬、敏感性分析等手段，把潛在風險可能造成的影響計算出來，從而更好的規避或控制風險。同時，預算也是一種管理會計工具，為企業的決策服務。
預算有很多分類的方法，那些書本上的東西我就不贅述了。我根據自己的工作經驗，把計劃預算分成了以下幾種：
（一）全新企業的規劃
一個即將成立或者剛剛成立的新企業，需要做一個整體的中長期（5-10年）預算。一般包括完整的利潤表預算（銷售、生產、成本、費用等）、公司今後幾年的現金流預算和所需資金的投資計劃、開業初期和中長期人員計劃、開業初期和中長期的資本性投入（Capital
Expenditure，也就是固定資產和長期待攤費用等）的預算。還很有可能因為稅務和外匯管理的需要，做相應的稅務籌劃、不同法律主體設立的進度安排和股權比例的分配，以及融資貸款計劃等。
要做好一份完整的計劃，並不是一件容易的事。我曾經有機會做過一個全套的，前後花了近半年的時間，才把公司的整體架構、分支機構的設立、人員的安排、資金的安排等因素全面地反映出來。對於財務人員來說，真的是一種很大的挑戰。
（二）企業中長期的預算
內容跟上面的第一種基本類似。只是服務的對象和目的不同。新企業的規劃，一般是給潛在的投資人或者股東，或者金融機構看的，以融資為最主要的目的。因而，預期的投資回報是計劃的重點。對於管理層也是行動綱領和今後工作的標桿。
而成熟企業的中長期計劃，基本上是指導性的行動計劃，是企業戰略的體現，同時也是考核管理層工作成果的指標。當然，它也可以作為企業融資的方案，但從金融機構的角度來看，企業前面幾年的盈利情況和經營狀況才是真正的考核的重點。藉助中長期計劃，只是知道企業會把錢和主要的資源用於什麼方向。
（三）企業日常的定期預算
這個大家應該都很清楚了，每年每季度都要做的，有的企業是每個月都要做。通常企業有自己的預算模版，財務人員只要填上去就可以了。而且現在企業使用的多半是屬於增量預算方法Incremental
Budgeting。就是指以當期的銷售成本費用水平為基礎，結合預算期業務量水平及有關影響成本因素的未來變動情況，通過調整有關原有費用項目而編制預算的一種方法。對於比較成熟的企業，這也是最基本最安全的方法。
（四）項目預算
企業在進行一定的項目決策之前進行的一種預算、評估。「項目」可以是設立一家分廠、投資一個新公司、收購兼並其他企業等大項目，也可以是一個市場推廣計劃、辦公室裝修、設備購買置換等相對比較小的事件。大項目的預算，由於涉及大筆投資，因而跟企業的預算一樣，也是需要作利潤表預算和現金流預算，還包括根據項目的需要做出投資回報的評價，比如凈現值、內部收益率等指標。小項目的預算，根據項目的性質和考核的需要，重點放在其對公司整體利潤表的影響（financial
impacts on P&L），或者是不同選擇之間的比較。
（五）特殊目的的預算
這一類是指那些不需要完整利潤表的預算，比如成本預算、存貨周轉計劃、采購計劃、費用控制預算等。有時它是整體計劃的一個部分，而有時是一個獨立的預算，用於財務評估，為一定的管理決策服務。
所以，說到計劃預算的意義，它就是為管理層的決策服務。企業可以將預算作為管理決策目標的一種分解。比如說，公司定下了「今年要比去年多盈利20%」的目標。那麼就要將這個目標拆分到各個職能部門可以達到的具體指標。比如：生產部門要提高產量、降低能耗、降低成本；銷售部要增加銷售、市場部要配合廣告促銷、配送物流部門要提高效率；財務部門要監控成本和費用、人事部門多招人手的同時還要提高各部門
人員協作，減少內耗等等。
我們將企業的管理目標作在計劃預算裡面，各部門才知道自己應該達到的指標。各部門做到了指標，企業才能完成整個計劃。如果有些指標沒有辦法達到，管理層就要考慮怎樣來彌補或者是調整策略，同時調整計劃。這樣，各部門跟著計劃走，計劃跟著戰略走，而戰略又根據實際的情況適時地調整，從而使企業的管理形成一個良性循環。因而，從長遠來看，計劃預算最終還是為企業健康穩固的發展。
二、規劃新企業的未來
作為一個新公司的創始人或者是領導人，不僅要勇於推出龐大的戰略，還要善於規劃未來的藍圖。
但是，一家新公司的規劃要從無到有的作出來，確實很不容易。既需要製作人對公司的業務相當熟悉，對市場環境和走勢清晰地把握，同時還要有相當的財務知識和一定的推算、判斷能力。這通常是需要一個團隊來做的事，但往往新的企業他們沒有那麼多的時間和人力分配到計劃上。因而，財務主管就需要自己來做這些計劃。更麻煩的是，企業的創始人可能只有一個大致的想法或者產品概念，如何將這些看似簡單粗糙的概念、想法、靈感，變成一個龐大而系統的財務計劃，往往讓財務人員傷透腦筋。我想在這里大致給大家一些思路和方法。看完我下面的描述，也許大家面對一個完全從空白開始的計劃時，不至於自己腦子里也一片空白了。
（一）收入的預測
俗話說，「No top line, no bottom line」。這里的top line 就是銷售收入，而bottom
line就是利潤（無所謂是「凈利潤」還是其他類似的概念）。
所以，收入的預測是個關鍵。但問題是，收入又是最難預測的。同樣規模的企業，有可能每月的收入是做100-500萬銷售額，但是如果遇到大訂單，做 1000萬也是有可能。那麼全年收入就可能從千萬到上億都不一定，上下相差好幾倍或者十幾倍。很多因素左右銷售額的多少。到底我們要怎樣來預測一個還沒有任何歷史數據的企業的銷售額呢？
教大家一個招，就是掌握「關鍵變數」，也就是決定企業銷售額多少的最關鍵的因素。這是我和一位老同事在做了很多不同行業的商業計劃之後自己總結得出來的。當然，也許市面上有類似的說法或者更專業的術語，反正是和大家分享，應該不存在版權專有的問題。
下面這段話是改編自我以前做培訓時寫的一些講稿，全英文的，也不想再翻譯中文了，相信寒潭裡的大部分同學應該可以看懂的。
（二）成本和費用的預測
成本、費用的預測要比收入模型簡單得多。收入方面，由於是可變因素較多，變化幅度也較大，所以要准確預測的難度也較大。而成本和費用方面，都是一些比較實實在在的東西，可變因素較少。一旦公司運作的規模基本確定，那就比較容易估算了。以下簡單舉例說明，大家根據情況可以靈活應用。
1．成本：
a.直接成本 - 根據每個產品的成分、原料來計算。當然，在得出總成本之前需要知道產量和各個產品之間的"產品組合"（Proct
Mix）。如果知道了單個產品的原料組成、比重、用料的多少以及各種原料的單價，加上各個產品的產量，那麼就很容易出計算總成本。某種產品的總成本=∑（原料單價*單個產品原料耗量*（1+可能的損耗率%））*產量。
對於製造型的企業，這是最直接、也是大家普遍認可的計算方法。唯一的缺點就是可能產品種類很多，用到的原材料業多種多樣，原材料價格說不定還有季節性波動，這樣在建立計算模型的時候就會感覺比較復雜而繁瑣。
b.間接成本 –
根據以往經驗或實際情況估算。比如說，電費。一般一條流水線開足馬力工作一天需要耗用多少電費，有經驗的生產經理根據設備的設計用電量、預估的產量、以及其個人經驗應該可以估算出來。再比如，一些不是直接原材料但是在生產中必須使用的工具和耗材的使用成本，根據經驗判斷也可以估算出來。與資本性支出相關折舊或者攤銷，那就根據原先確定的折舊、攤銷方法來做。
我們這里說的是計算出總體成本，沒有涉及分攤。如果預算中要將間接成本分攤到不同產品上面，就必須使用到一定的分攤辦法。是根據產量來分攤，或者是根據生產耗用的時間來分攤，還是使用我們以前說過的ABC （作業成本法），要根據企業的實際情況（或假定的可能情況）來判斷。
c.比率成本 - 比較簡單易行的方法。對於業務形態比較穩定的行業、或者是服務性行業（尤其是餐飲業），一般都有一個比率成本的經驗值。這在預算中可以直接使用。比如說，某工廠生產的產品主體都是橡膠的，一共就三大類10個產品，產品的原料結構相似，僅僅是成品的最後形狀不同，因而加工工藝在最後的步驟略有不同。如果這樣的話，直接成本可能只需要算一個比率，而在間接成本的部分將設備折舊、工具消耗和人力成本的不同因素考慮進去就可以了。
d.有些行業的成本基本上就是人力成本，幾乎沒有原材料，比如說，專業服務行業的會計師事務所、律師、咨詢等。那麼它的成本就是人員的工資和各種福利了。加上培訓、人力資源管理等費用。有時，還應包括分包給其他專業公司或者自由職業個人的勞務費用。
e.一些有開發能力的企業，在設計開發了某個產品，或者軟體之後，有相當一部分的R&D費用可以根據一定的要求資本化，而不是直接做當期費用。這樣就需要在一定長的時期內，按比例分攤這些費用，記錄到成本中。比如，可以簡單的說，軟體公司的成本=前期開發費用分攤+直接人力成本+系統維護費用等。
在說到成本的估算的時候，還有幾個因素需要考慮：-
f.生產的產量和設備的維護更新。通常來說，一條生產線或一個固定生產流程的產品產量是有限的，不可能無限制增長。就是前面提過的Volume
capacity 。所以在做預算的時候，產量限制了銷量，同時也影響了成本的多少。但產量和成本並不是平行增減的，可能在達到一定產量後，如果產量還要增加，設備需要另外增加維護成本。這樣，總成本就會增加一塊。至於增加多少，那就要跟生產部門一起好好的研究一下了。
g.產品組合變化。不同的產品組合不僅會影響到總成本的金額，以及總體利潤的水平，同時很可能還會影響到生產的效率、人員的配備等因素，從而影響不同產品的成本。比如說，企業生產AB兩種產品，原先可以使用企業現有的資源完成生產。但，B產品的銷量很好，售價也很高，毛利很高，企業決定擴大生產。這樣多生產B，由於原先A的生產計劃不能放棄等原因，員工需要加班，而晚上上班使得原料損耗增加很多，同時原先的生產設備還需要一些改造來滿足增產需要等等。這個增產部分的B的成本就不能用原先生產B的成本來替代了。
h.限制和約束。這方面要考慮生產或銷售有什麼因素可能會成為瓶頸。比如說，某種產品的生產需要一種稀有金屬，而這種金屬的產量極其有限。所以，在做生產計劃的時候就要考慮到制約帶來的影響。再比如，雖然中國人很多，但是在計算所需要的勞動力的時候，不能認為人力可以無條件的無限量的供給。要考慮招人、培訓的周期，當地可供的合格人力資源的多少等。還有其他很多因素可能成為約束，比如原材料產地的遠近、運輸能力、氣候條件等等。
除了客觀因素，還有主觀的。說個直接點的，如果企業承諾包吃、包住，流水線需要大量擴招工人的時候，住房和吃飯問題怎麼解決呢？
（至於怎樣把這些限制和約束造成的風險轉化成數字放到利潤表裡面去，我們在以後的章節中會提到。）
2．費用：
費用的估算跟前面提到的間接成本類似。這些費用不外乎包括：管理人員的工資福利、辦公室設備折舊和裝修等費用攤銷、辦公室租金、市場費用、差旅費交通費、通信費用，以及辦公用品消耗品等。一般只要根據實際的情況或者可能會遇到的情況憑經驗估計就可以了。比如說，租金，一般來說根據大概有多少人需要多少辦公面積、辦公室要設在什麼地段還是放在工廠內部等因素來判斷。而折舊和攤銷要在確認了資本性支出（參見以下「關於資本性支出的預算」
章節）的金額之後再來計算。
大部分的費用都可以比較直接的估計出來。我認為唯一比較復雜的可能是市場費用。
a.市場費用可以用比率，根據銷售額的比率來提取。一般各個行業都有自己的經驗比率。雖然不一定準確，但可以參考。特別在作長遠規劃時，比率法比較好用。
b.根據市場推廣計劃來估算實際可能發生的市場費用。這是比較穩妥的方法。先了解市場部的計劃，比如說他們的計劃是：下一年度內兩次投放電視廣告，十次新產品推廣，建立用戶VIP俱樂部，加上暑假期間的特惠促銷和聖誕節期間的假日促銷。那麼，只要知道各類廣告的大致投放成本，產品推銷的范圍和動用到的資源等，就可以計算每次活動所需的費用了。
c.比率與實際費用相結合的方式。既要考慮所有產品的平均市場費用比率，又要將可能的大型市場活動的費用作為專項費用放進預算。
如果費用要在不同部門、不同項目之間的分攤，可以用一些很主觀判斷性的（Judgmental）
方法，也可以用ABC。另外還要考慮這個部門是成本中心還是利潤中心？如何分攤費用，才可以使其分攤結果趨向合理？否則的話，年底考核績效時，預算時設立的所謂考核指標會不會變得沒有意義？
（三）利潤表「完整的圖像」
「A whole
picture」。如果你在外資企業工作，可能會經常聽多老外們用這個短語。做一份完整的報表或者是報告，可以全面地反映企業的方方面面。我借用這個短語是想告訴大家，一個完整的利潤表預算還需要很多東西。
我們上面講過了收入、成本和費用的預測，其實這只是利潤表的主體部分。收入減成本是毛利，毛利減費用本來是營業利潤（經營利潤）。但不要忘了，我們還沒有說財務費用呢。所以，嚴格的講，我們只做出了「息前營業利潤」而已。當然，一個利潤的預算當中，收入和成本費用是最重要的部分。其他的項目，我就揀最主要的，簡單過一下：-
1．財務費用：財務費用並不完全是利息收支，還有一些融資成本，當然還有匯兌損益。
通常來說，利息收入部分，一般不做預算。除非企業的預期利息收入較高，並且有定期存款、債券等比較固定又容易匡算的利息收入來源。
利息支出，一般主要是貸款或其他融資方式的利息支出，這個部分根據資金需求量預算和融資方案、利率水平，應該很容易預測。（參見以下「資金需求的預算」 章節）
匯兌損益，一般也不做預算，除非利率的升降是可以預測的。還要匡算企業所需的外匯幣種及其使用量。這對外貿出口型企業或者原材料全部進口的企業來說，可能是很重要的部分。
（在後面的章節中，針對這方面風險如何測算，會再講到一些。）
2．投資收益：這個應該不需要專門說明了吧。全新的企業一般不會有這個部分。但如果有的話，按照一定假設來估算。如果不是固定收益(Fixed
Income)的投資，那就應該把針對收益所設定的假設做得相對保守一些。
3．營業外的收入和支出：通常這個也不會專門作預算。一方面這些收入支出比較少，對企業的利潤的影響不大，另方面即使有數額較大的補貼收入之類，通常也是企業無法預測的。但如果我們在做預算時已經知道有一些意外事件會有較大的財務影響，那就要把它們放進去，以免影響到預算的整體效果。比如說，數額很大的未決訟訴，如果已經基本上肯定會敗訴賠款，那麼就要放入支出的預算（營業外支出—
罰款支出或賠償支出等）當中。
4．所得稅：通過上面的一些處理，基本上利潤總額已經出來了。那就要測算所得稅了。所得稅要根據相關的稅收法規、條例來計算，包括減免稅、退稅政策、不同稅率的使用等因素。這個我想也不必多說了吧。這樣，應該可以計算出凈利潤了。
5．管理報表上的其他內容。
a.企業的管理報表和稅務局要求的正式利潤表通常在格式表達上有所不同。管理報表的目的是為了考核企業的高層領導的管理水平。因而，有些項目可能就會放在營業利潤的後面，比如說財務費用，或者說是融資成本。很可能融資貸款在這家公司看來，是一種利用財務杠桿的戰略性決定，而並不是一定需要外部資金支持。因而，融資成本不必包括在考核指標里。
b.很多企業會把EBIT（Earning before Interest and
Tax）作為利潤衡量分支機構的指標。這是因為，不同的分支機構分布在不同國家或地區，他們的資本結構和稅率都有所不同。用EBIT可以相對容易地在它們之間進行業績比較。更進一步，可以將EBITDA
(Earning before Interest, Tax, Depreciation and
Amortization) 作為考核指標，就是進一步從中剔除非現金的費用。
c.還有一些公司作為跨國公司的分支機構，他們會有一些總部分攤費用。正常的利潤表當然把它放在管理費用項目裡面。但是，有些管理報表，就把它單獨列示在營業利潤後面。因為這些屬於分支機構不可控制的費用，不應該計算在它們的利潤考核指標當中。
（四）資本性支出的預算
資本性支出一般來說是比較「實打實」的，比較容易做出來。因為通常這類支出都是比較大的支出，企業領導一般都比較重視，因而前期准備也會做得比較充分。同時，資本性支出的方案一旦確定，其可變性、不確定性、突發性因素都比較小。不像銷售收入、成本、費用，計劃的再好，可變性還是很大。
資本性支出的定義非常拗口，我在這里就不重復了。從企業實踐的角度，一般包括幾個方面：-
1．外購生產設備 （包括購價、運費、安裝等）；
2．自建設備、裝置、模具等；
3．固定資產改良；（有些要直接進入當期費用。但有些符合一定條件的可以作為資本性支出）
4．管理軟體、應用軟體，及相關網路、電腦設備；
5．辦公室裝修、辦公傢具和設備；
6．還有對外投資，等等
要做好一個資本性支出預算，首先要知道的信息就是支出的成本金額以及支出的具體時間和進度。一般來說，無論是新企業還是老企業，大筆的資本性支出通常都有一個計劃，這個計劃根據不同的內容由生產部門、設備管理部門、IT部門或者營運部門來負責制定。預算中支出的時間和進度，就應該根據這個計劃來做。舉個簡單的例子：
比如說，要裝修辦公室，計劃3月初開工，4月底份結束，5月1日驗收。工程初步報價50萬。裝修公司要求先付20%，然後開工；開工後三周內付50%；工程結束驗收後付清實際工程總額的95%（當然，要減去前面已付的工程報價的70%）；最後5%到工程結束3個月後，根據實際使用情況，如果使用下來沒什麼問題就付或者如果有任何裝修方面的遺留問題就暫時扣下不付。如果我們做的是月度資本支出預算，應該是這樣：
2月：支出10萬
3月：支出25萬
5月：支出12.5萬
8月：支出2.5萬
這里，說明兩點：1）雖然8月份這筆錢不一定要付，但保守起見，我們還是要把它放到預算裡面。2）5月和8月的這兩筆錢實際支付有可能會超過預估的數字，但在做預算的時候我們還不知道最後的決算數字是多少，因而，當然是以初步報價為准。如果我們有經驗有能力也有依據可以判斷出最後決算會達到多少，那就在預算中適當的反應出來。
這也就是所謂「estimation according to the best of your
knowledge」。就你目前為止知道的情況來判斷應該放多少。
其他的資本性支出，很多跟以上的類似。比如購買安裝大型流水線，自建設備或機組，修繕廠房等等，都要有一定的工程期，因此它們的支出也是按照進度支付的。可能只有辦公設備、傢具和一些簡單軟體（只需安裝，無需實施的）的資本性支出是一次性支付的。
比較麻煩的可能是支出的成本金額或者具體的時間進度無法確定。
1．比如說購買設備的價格。某種設備的價格因生產廠商、原料使用等的不同因素而差異很大，或者由於購買者所需的是非標准型號的，因而找不到一目瞭然的價格資料。這種情況下，保守起見，通常我們都會選用能找到的最高價格或者偏高價格。
2．一些工程性質的支出。比如：自用軟體開發、自建設備的建設、自造廠房等，整個造價也很難一下子確定。這就需要先針對這項工程本身做一個項目費用成本預算。然後再拿出其中可以資本化的部分放到資本支出預算裡面。
3．進度與公司的整體戰略計劃有關。比如說，公司要大舉進攻西部市場，兩年內在西部開設5個辦事處。如果我們假定每個辦事處的辦公室大小均為500平方米。要計算一個500平方米的辦公室裝修費用、傢具、基本辦公設備的總體成本並不太難，而且基本上可以標准化。唯一的區別可能是由於各地方的勞動力成本差異導致了一些費用、成本的差異。這個部分應該很容易做好。問題可能是，到底要開在哪裡，按怎樣的順序進度來開設這些辦事處。這就影響到公司的戰略布局以及其他很多相關的問題。當公司整體的戰略還沒有確定的時候，這個資本性支出的計劃就無從談起了。
4．一項固定資產，是外購還是自建，或者是要租賃。通常需要做一些比較，通過比較它們相應的成本費用，未來收益，以及對現金流的影響來作出一個決定。只有決定做出來了，我們才可以將資本性預算製作出來。否則的話，預算就沒有意義了。
（相關投資性決策的內容請參照後面的章節：「利用預算實現組織目標」。 針對風險和不確定性如何測算，也請參照後面的章節。）
有關對外投資的預算，看似復雜，其實並不難。只要搞清楚我們准備投資多少、什麼時候投資就可以了。這個方面應該不難。比較難的地方可能市投資和融資的相互配合，投資回報率的計算等等。這些已經不是單純的資本性支出預算了，要通過另外的預算來做。（請參照後面的「現金流預測和資金需求預算」以及「利用預算實現組織目標」）
㈧ 公司讓寫一份企業年度資金預算方案，該怎麼寫
您好！企業年度資金預算方案的編制，要與本企業年度管理目標和年度生產計劃結合。
您可以參考以下的「XX公司2013年預算編制方案」、《2013年綜合管理費用資金預算表》資料，根據本企業實際情況進行「2013年**企業年度資金預算方案」編制。
1、《XX公司2013年預算編制方案》：http://wenku..com/view/6d884925ed630b1c59eeb569.html；
2、《2013年綜合管理費用資金預算表》：http://wenku..com/view/33ebc588d4d8d15abe234ef4.html；
3、《2013年度財務預算方案》：http://wenku..com/view/fc51aa0516fc700abb68fc76.html。