其他貨幣資金

1. 哪些屬於「其他貨幣資金」科目核算的內容

1、銀行匯票存款：單位和個人各種款項的結算,均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用於轉賬,填明「現金」字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。

2、銀行本票存款：單位和個人在同票據交換區域需要支付的各種款項,均可使用銀行本票。銀行本票可以用於轉賬,註明「現金」字樣的銀行本票可以用於支取現金。

3、外埠存款：外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

4、存出投資款：存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現金。

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其他貨幣資金業務錯弊的一般查證方法。包括以下幾種：

1、查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存款是否因臨時、零星采購物資所需而開立，信用證存款是否確實因在開展進出口貿易業務中採用國際結算方式所需而開立。

2、要求企業提供各種書面文件，查證開立各種專戶存款是否經過適當的審批手續，其數額是否合理。

3、從日記賬記錄中抽出數筆業務查證其原始憑證和記賬憑證，查證各存款戶支用款項是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守銀行的結算制度；采購業務完成之後是否及時辦理結算手續；有無非法轉移資金的現象。

4、對於在途貨幣資金，應根據匯出單位的匯款通知書，查證在途貨幣資金的形成是否真實；在貨幣向資金發生後是否及時入賬；收到在途貨幣資金後是否及時注銷；對於長期掛賬不注銷或一直未收到款項的應查明原因。

參考資料來源：網路-其他貨幣資金

2. 其他貨幣資金的性質、用途、結構、明細科目分別是什麼 與其他貨幣資金有關的分錄有哪些

其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

企業應按其他貨幣資金和種類設置明細賬戶，並按照外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票的收款單位等設置明細賬，進行明細分類核算.

（一）外埠存款，是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項，外埠存款的核算，在「其他貨幣資金——外埠存款」賬戶下進行，企業將款項委託當地銀行匯往采購地開立專戶時，借記該賬戶，貸記「銀行存款」賬戶，收到相關人員交來供貨單位發票賬單等報銷憑證及采購的貨物驗收入庫時，借記有關賬戶，貸記該賬戶，將多餘的外埠存款轉存當地銀行時，根據銀行的收賬通知，借記「銀行存款」賬戶，貸記該賬戶。

（二）銀行匯票存款 是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項. 其核算方法，是在「其他貨幣資金——銀行匯票存款」賬戶進行。企業在填送銀行匯票委託書並將款項交存銀行，取得銀行匯票後，根據銀行簽章退回的委託書存根聯，借記該賬戶，貸記「銀行存款」賬戶，企業使用銀行匯票後，應根據發票賬單及開戶行轉來的銀行匯票第四聯等有關憑證，借記有關賬戶，貸記該賬戶。如有多餘數或因匯票超過付款期等原因而退回款項時，借記「銀行存款」賬戶，貸記該賬戶。

（三）銀行本票存款 是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項，銀行本票存款的核算，在「其他貨幣資金——銀行本票存款」賬戶下進行，其賬務處理方法與銀行匯票存款基本相同，不再重復。

（四）信用卡存款 企業單位需要辦理信用卡結算的，應先向銀行提出申請，填寫「信用卡申請書」，經銀行審查符合條件後，企業交存信用卡備用金，銀行為申請人開立信用卡存款專戶，發給信用卡。企業在持卡消費時，憑信用卡結算並根據信用卡余額的變化適時地向其賬戶續存資金，以保證其支付能力。持卡人如有急需，可允許在規定額度內善意透支，透支後在規定期限內續存歸還。在透支期限內，銀行對透支金額要計收利息，超過透支額度和期限的惡意透支行為，銀行除加倍處以罰息外，還要取消其使用資格。持卡人如不需要繼續使用信用卡時，可向發卡銀行辦理銷戶，銀行應把信用卡專戶存款余額轉入其基本存款賬戶。

（五）.信用證保證金存款 目前，我國信用證結算方式主要應用於有國外進出口業務的企業，企業向外商開出信用證時，也必須向中國銀行提出申請並填寫「信用證委託書」，還應將信用證保證金交存銀行開立專戶。企業向外商開出信用證時，借記「其他貨幣資金—信用證保證金存款」賬戶，貸記「銀行存款」賬戶；收到境外供應單位信用證結算憑證及所附發票賬單，經核對無誤後借記「材料采購」等賬戶，貸記「其他貨幣資金—信用證保證金存款」賬戶；接到銀行收賬通知，將未用完的信用證保證金存款余額轉回開戶銀行時，借記「銀行存款」賬戶，貸記「其他貨幣資金——信用證保證金存款」賬戶。

（六）存出投資款 存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金，企業向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，借記「其他貨幣資金—存出投資款」，貸記「銀行存款」；購買股票、債券等有價證券時，按實際發生的金額，借記「交易性金融資產」，貸記「其他貨幣資金——存出投資款」。企業對其他貨幣資金要進行嚴格管理，經常和銀行聯系核對，如有長時間未結清或收回的應認真追查，以防資金流失或積壓。

3. 其他貨幣資金包括什麼

其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、內信用卡存款、外埠容存款和存出投資款等。

外埠存款是指企業、單位到外地進行臨時或零星采購設備、材料、商品時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。銀行匯票存款是企業、單位為取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。

銀行匯票是指由出票銀行簽發的,由其在見票時按照實際結算金額無條件付給收款人或者持票人的票據。

銀行本票是申請人將款項交存銀行,由銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。

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會計處理

1、銀行匯票

企業填寫「銀行匯票申請書」、將款項交存銀行時，借：其他貨幣資金——銀行匯票

貸：銀行存款

2、企業持銀行匯票購貨、收到有關發票賬單時

借：材料采購

原材料

庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

3、采購完畢收回剩餘款項時

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

4. 會計中其他貨幣資金包括哪些

其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

1、銀行匯票存款

銀行匯票是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用於轉賬，填明「現金」字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。

2、銀行本票存款

銀行本票是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用於轉賬，註明「現金」字樣的銀行本票可以用於支取現金。

3、信用卡存款

信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。用卡是銀行卡的一種。

4、信用證保證金存款

信用證保證金存款是指採用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

5、存出投資款

存出投資款是指企業為購；股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

6、外埠存款

外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

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其他貨幣資金的賬務處理

為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置「其他貨幣資金」科目。

（1）取得其他貨幣資金時：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

（2）使用其他貨幣資金支付時：

借：XX資產等

貸：其他貨幣資金

（3）收到退回的其他貨幣資金多餘款項時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金

5. 其他貨幣資金都包括什麼

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存內款和信用卡存款等容。

其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。

（1)外埠存款是企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；

(2)銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；

(3) 銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；

(4)信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；

(5)信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；

(6) 存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。