管理企業之間資金往來

① 集團企業之間相互之間資金往來有哪些稅收風險

財政部 國家稅務總局關於非金融機構統借統還業務徵收營業稅問題的通知 財稅[2000]7號
一、為緩解中內小企業融容資難的問題，對企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位(以下簡稱統借方)向金融機構借款後，將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位)，並按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用於歸還金融機構的利息不徵收營業稅。
二、統借方將資金分撥給下屬單位，不得按高於支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業務的性質，應對其向下屬單位收取的利息全額徵收營業稅。
本通知從2000年1月1日起執行，對此前統借方按借款利率水平將借款利息支出分攤給下屬單位的，已征稅款不再退還，未征稅款不再補征。

② 關聯企業之間資金往來如何避稅

走借款，然後雙方簽訂一個免利息借款合同。只要稅務查你們的時候給出合理的解釋就可以。

③ 求企業往來款項管理辦法

總則. 第一條 為了加強上海市教育委員會直屬事業單位（以下簡稱直屬事業單位） 往來款項的管理，規范資金運行，確保資金安全， 提高資金的使用效益，根據《事業單位會計准則》（試行） 等有關法律法規的規定，結合直屬事業單位的具體情況， 制定本辦法。 第二條 直屬事業單位往來款項主要包括各種應收和應付款項。 二、應收款項 第三條 直屬事業單位應收款項包括應收票據、應收賬款、預付賬款、 其他應收款和借出款等債權業務， 單位對債權業務應按照以下規定實施管理： 一、應收票據是單位因從事經營活動而收到的商業匯票， 包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。 單位取得商業匯票除按統一會計制度規定進行帳務處理以外， 另應在備查簿中作出補充登記，包括應收票據的種類、出票日期、 票面金額、付款人、承兌人、背書人、到期日、 收款日和收回金額以及應收票據的保管人等詳細資料； 單位持未到期的應收票據向銀行貼現的， 應同時登記與票據貼現相關的信息。 二、應收賬款是單位因提供勞務、 開展有償服務及銷售產品等業務應向購買單位收取的款項。 單位應根據銷售合同約定的收款方式和期限，及時收款， 對逾期未能收回的款項，應落實相關責任人予以催收， 並做好催收記錄，年度終了，在清理基礎上， 應發出書面征詢函逐筆加以確認。 三、預付賬款是單位按照購貨、勞務合同預付給供應單位的款項。 單位應在付款的同時，落實專人檢查貨物的供應和勞務的提供情況， 及時辦結款項的多退少補事宜。 四、其他應收款是單位內部因工作需要臨時借用或墊付的款項， 以及因非經營性業務所發生的各種應收、 暫付其他單位或個人的款項，如差旅費、備用金和代扣代繳款等。 辦理臨時借款應按開支渠道和借款金額履行申請和報批手續， 並按規定填制暫付款憑證。除差旅費、備用金和勞務費以外， 借款或墊付金額在1，000元以上的， 一般應採用銀行轉帳結算方式。各種借款均應及時結報， 一般不得超過1個月，確因情況特殊，需要超時的， 應在辦理借款手續時，在暫付款憑證上予以註明， 並經單位負責人認可同意。逾期未結報的， 由單位財務向借款經辦人發出書面催帳通知，在借款未結清前， 停止相關人員續辦借款事宜。年度終了， 對其他應收款余額逐筆加以清理， 並按現金制會計核算原則確認支出。 五、借出款是單位借給所屬獨立核算企事業單位用作臨時周轉的款項 位辦理借出款業務必須訂立借款協議，規定借款用途和還款期限， 跨年度使用的借款，應於年度終了，辦理借款書面確認手續； 單位財務應定期檢查所屬企事業單位的借款使用情況， 並督促借款按期歸還。 三、應付款項 第四條 直屬事業單位應付款項包括應付票據、應付帳款、預收帳款、 其他應付款和代管款項等債務業務， 單位對債務業務應按照以下規定實施管理： 一、應付票據是單位對外發生債務時所簽發並承兌的商業匯票， 包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。單位簽發商業匯票， 除按統一會計制度規定進行帳務處理以外， 另應在備查簿中作出補充登記，包括應付票據的種類、簽發日期、 到期日、票面金額、收款人以及付款日期和金額等詳細資料。 應付票據到期付清時，應在備查簿內逐筆注銷。 二、 應付賬款是單位因購買商品或接受勞務等而應支付給供應單位的款項 。單位應根據銷售合同約定的付款方式和期限及時付款， 對逾期未能支付的款項，應落實相關責任人查明原因； 對於確實無法支付的款項，由相關責任人提交書面說明， 報單位負責人審核批准後集中進行清理。年度終了， 對應付賬款應進行逐筆清理和確認。 三、 預收賬款是單位按照合同約定向購貨單位或接受勞務單位預收的款項 。單位應在收款的同時，落實貨物的供應和勞務的提供情況， 及時辦結款項的結算手續。 四、其他應付款是因各類非經營性業務所發生的各種應付、 暫收其他單位或個人的款項。單位應根據當事方提供的合法票據， 及時付款。年度終了，對其他應付款余額逐筆加以清理， 並按現金制會計核算原則確認收入。 五、代管款項是接受委託代為管理的各類款項，包括黨費、團費、 學會會費、工會會費等。年度結束， 將代管款項的余額與相關部門核對，一般不得結轉確認收入或支出。 四、管理和監督 第五條 直屬事業單位應加強對債權、債務等往來款項的統一管理， 建立定期清查、確認機制，防止單位資金被挪用和違規運作， 確保資金的安全。 第六條 直屬事業單位應在年度財務分析報告中對賬齡在1年以上的往來款項 進行專門陳述，說明宕帳形成的時間和原因， 交代催收催繳及其落實情況，提出對往來款項的處理意見。 第七條 直屬事業單位對長期無法收回的各種應收款項確需進行核銷處理的， 應由相關責任人遞交申請壞帳核銷的書面報告，經單位財務核准後， 報單位審計監察部門審查，提交單 政領導集體討論，提出處理意見，報上級主管部門、財政部門審批。 第八條 委屬事業單位和委屬中等學校同時參照執行。 第九條 本辦法自文件發布之日起執行。 第十條 本辦法由上海市教育委員會負責解釋。上海市教育委員會 二○○七年一月三十一日.

④ 企業之間往來款是否產生稅收

1、企業之間往來款不涉及應稅項目一般不會產生稅收。但是存在關聯關系會存在稅收風險。 2、無償讓渡資金不涉及營業稅（2016年5月1日以後營改增）和企業所得稅的前提是企業間不存在關聯關系，如果存在關聯關系，則需要進行納稅調整。 ??《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十六條規定，企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。 ??即若借貸雙方存在關聯關系，稅務機關有權核定其利息收入並繳納營業稅和企業所得稅。 《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發[2009]2號）明確，所得稅法實施條例第一百零九條及征管法實施細則第五十一條所稱關聯關系，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列之一關系： （一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。 ??若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。 （二）一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。 ?? （三）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。 ?? （四）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。 （五）一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。 ?? （六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。 （七）一方接受或提供勞務主要由另一方控制。 （八）一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。 ?? 企業所得稅關聯企業調整，也存在著特例。《特別納稅調整實施辦法（試行）》規定，實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整。實際稅負相同的境內關聯方之間的借款，不支付利息，由於一方是收入，另一方是支出，不影響國家整體稅收利益，原則上不用進行調整。 ??但如果關聯方存在稅率差，如利息收入方是高稅率，而利息扣除方為低稅率，不支付利息的話，則有可能引起國家總體稅收收入的減少，應進行調整。 ??另外，需要明確的是，此種關聯方交易不做調整僅僅限定的是企業所得稅，而營業稅如果不符合獨立企業條件，根據《稅收征管法》第三十六條規定，企業不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。

⑤ 什麼叫企業資金往來賬

補充： 表明會計主體對外債權債務的賬戶\賬目。 分為一般往來和其他往來，對應版會計科目為應收權\應付賬款，其他應收\應付款。 除了貨款結算性質的往來款，是不會涉及到交稅的，比如資金的調撥，資金的借貸等等。此類情況一般使用其他應收\應付款科目。 如果涉及到貨款結算，必然會涉及稅（是不是要往外交稅，那得具體看），這個「涉及」的主體不是「往來款」這個會計科目，而是「『往來款』這個會計科目」對應的會計要素。比如說，你進貨了但是暫時沒付貨款，涉及到了往來款，同時往來款對應的庫存涉及到了進項稅；同理，你銷貨了，對方暫時還沒把錢給你，涉及到了往來款，同時往來款對應的收入涉及到了銷項稅。 追問： 那這種企業資金往來賬簿要哪裡領購？ 回答： 用活頁式三欄明細賬就行。 追問： 好像不是這種啊，有點跟收據相像的格式

⑥ 公司股東與公司之間發生資金往來如何進行稅務處理

根據《稅收徵收管理法》第三十六條規定：「企業或者外國企業在中國境內設版立的從事生產、權經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。」
公司股東如屬於企業股東，與公司構成關聯方，公司股東借款而不收取利息不符合經營常規，構成關聯交易，無論公司股東還是公司，均應按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付利息，如果不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付利息而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權核定其利息收入。

⑦ 關聯企業之間的資金往來記如其他應收帳款可以嗎

一般情況的關聯企業計入"其他應收款"科目.
總公司與分公司,分公司與分公司之間的資金往來,記入"內部往來"科目.

我們當時是這樣處理的哈~

⑧ 公司之間為了流轉資金弄的往來款如何做賬

借款、私人的借款還到公司帳戶上、老闆拿錢給出納，出納存到公司帳戶上，專結果回單上付屬款人是出納的名字這類情況：
借：銀行存款
貸：短期借款
（這里需要給對方開出的收據入賬）
幫他公司代付的款：

借：其他應收款 某某公司
貸：銀行存款
（有財務經理和老總的簽字，加上匯款單）
另一個老闆通過一家公司帳戶把錢打到公司帳戶上，老闆說是往來款：

借：銀行存款
貸：其他應付款 某某公司（這里如果是幫他公司代付的情況可以直接充其他應收款）
（財務經理和老總的簽字，加上收款回單）
註：走的科目不是很復雜，需要把每個人和每個公司的關系都想清楚，切記不能記錯對象。

⑨ 企業間資金往來合不合法

企業之間拆借資金合法與否，取決於資金使用方向、利息高低以及是否就利息納稅回。企業之間拆借的答資金不能用於驗資、增資、對外投資等法律規定不能使用的用途。利率不能高於同期銀行借款利率的4倍。出借方應當就利息收入繳納相關稅金。

⑩ 如何加強企業往來賬款管理

1、設置應收賬款明細分類賬

企業為加強對應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。

2、設置專門的賒銷和徵信部門

應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決於客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。所以，企業應設置賒銷和徵信部門，專門對客戶的信用進行調查，並向對企業進行信用評級的徵信機構取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。

3、實行嚴格的壞賬核銷制度

應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。

對於整個賒銷而言，可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業的損失，根據配比原則，發生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業的實有資產，同時不虛誇所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。

(10)管理企業之間資金往來擴展閱讀：

對於一個企業來講，應收賬款的存在本身就是一個產銷的統一體，企業一方面想藉助於它來促進銷售，擴大銷售收入，增強競爭能力，同時又希望盡量避免由於應收賬款的存在而給企業帶來的資金周轉困難、壞帳損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統一的問題，便是企業應收賬款管理的目標。

應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，並在這種信用政策所增加的銷售盈利和採用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。

同時，應收賬款管理還包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。

如企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。