什麼叫發票資金迴流

A. 僅憑資金迴流就可以確認為虛開增值稅發票嗎

《國家稅務總局關於納稅人對外開具增值稅專用發 票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）規定同時符合以下三種情形，不屬於對外虛開增值稅專用發票，雖然沒有對增值稅發票上的銀行賬戶提出要求，但在實際操作中，

增值稅專用發票上的銀行賬戶必須是實際發生購銷業務的雙方、也就是增值稅專用發票上註明的銷貨方和購貨方的銀行賬戶，與實際收取貨款或支付貨款的銀行賬戶一一對應，實際收取或支付貨款，肯定不能是第三方的開戶銀行賬戶或個人賬戶：

一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務；

二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據；

三、納稅人按規定向受票方納稅人開具的增值稅專用發 票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發 票是納稅人合法取得、並以自己名義開具的。受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發票，可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。

本公告自2014年8月1日起施行。

(1)什麼叫發票資金迴流擴展閱讀：

虛開增值稅專用發票的具體行為方式有以下四種：

1、為他人虛開增值稅專用發票，指合法擁有增值稅專用發票的單位或者個人，明知他人沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為其開具增值稅專用發票，

或者即使有貨物購銷或者提供了應稅勞務但為其開具數量或者金額不實的增值稅專用發票或用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的行為。

2、為自已虛開增值稅專用發票。指合法擁有增值稅專用發票的單位和個人，在本身沒有貨物購銷或者沒有提供或者接受應稅勞務的情況下為自己開具增值稅專用發票，或者即使有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但卻為自己開具數量或者金額不實的增值稅專用發票的行為。

3、讓他人為自己虛開增值稅專用發票，指沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務的單位或者個人要求合法擁有增值稅專用發票的單位或者個人為其開具增值稅專用發票，

或者即使有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但要求他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票或者進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票的行為。

4、介紹他人虛開增值稅專用發票，指在合法擁有增值稅專用發票的單位或者個人與要求虛開增值稅專用發票的單位或者個人之間溝通聯系、牽線搭橋的行為。

虛開增值稅專用發票需達到法定情節才能構成犯罪、否則應依本法第13條之規定，不認為是犯罪。依最高人民法院於1996午10月17日發布的《關於適用〈全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》的規定：

虛開稅款數額1萬元以上的或者虛開增值稅專用發票或可用於出口退稅、抵扣稅款的其它發票致使國家稅款被騙取5000元以上的，應當依法定罪處罰。

B. 常見的洗錢方式有哪些

「洗錢」是一種將非法所得合法化的行為。通常是指將違法所得及其產生的收益，內通過各種手段掩容飾、隱瞞其來源和性質，使其在形式上合法化的行為。 20世紀20年代，美國芝加哥黑手黨的一個金融專家購買了一台投幣洗衣機，開了一家洗衣店。他每天晚上結算當天洗衣收入時，將非法所得的贓款加入其中，再向稅務局申報納稅，稅後贓款就全部成了他的合法收入，這就是「洗錢」一詞的來歷。 常見的「洗錢」形式： 1.成立空殼公司洗錢； 2.化名存款或投資金融市場洗錢； 3.違規轉賬洗錢，通過金融機構將非法資金混入合法資金； 4.利用進出口貿易洗錢，利用高賣低買等手法向國外轉移贓款； 5.成立外資公司或利用外匯黑市跨國洗錢，洗錢後以外商身份回國投資； 6.通過「地下錢庄」洗錢； 7.以民間借貸形式洗錢； 8.利用關聯公司，通過關聯交易洗錢； 9.利用拍賣行、珠寶商等特定非金融機構洗錢； 10.利用國有企業改制洗錢。低價轉讓出售國有企業產權，將國有資產離析後轉入私人企業。 溫馨提示：保護好自己的錢袋子，遠離「洗錢」等非法證券行為。

C. 用什麼方式把企業利用資金空轉迴流的方法虛開增值稅專用發票

增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管國稅內部門申請容領購增值稅發票，並通過防偽稅控系統開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅。 專用發票，「增值稅專用發票」的簡稱。用於銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發票。我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》後，為確保屬於價外稅的增值稅憑發票註明稅款抵扣制度的實施而印發，供企業使用。納稅人銷售貨物或應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票，並分別註明銷售額和銷項稅額。專用發票作為扣款憑證使用的，僅限於購銷雙方均為增值稅的一般納稅人。

D. 虛開增值稅發票過程中的資金迴流算不算洗錢

資金迴流是虛開增值稅專用發票的一個最明顯的特點，其目的是虛開增值稅專用發票用於虛假抵扣進項稅額，逃避納稅，一般不是洗錢的。
當然，也有可能是用來洗錢的，但可能性小。

E. 虛開發票資金迴流怎麼描述

非主營業務收入或是營業外收入。虛開發票迴流....你真不怕死~！

F. 什麼是投行

投行指的是投資銀行，是與商業銀行相對應的一類金融機構，是資本市場中主要的金融中介，其主要從事證券發行、承銷、交易、企業重組、兼並與收購、投資分析、風險投資、項目融資等業務。

G. 僅憑資金迴流可以確定虛開增值稅專用發票嗎

不能。資金迴流有許多種原因，比如改貨幣結算方式為以物易物、發生退貨、第三方代為結算等等。