資金管理崗位風險

1. 如何加強企業資金管理和風險控制

摘要：資金是企業的命脈或血液,資金管理對企業的生存與發展具有極其重要的意義,抓住、抓好資金也就等於管理控制住企業的生命線和生存線。本文主要從資金的協同管理、資金的效益管理、資金的時機管理、資金的集中管理、資金的安全管理、提高財務人員素質幾個方面對做出探討,與大家共同商榷。 隨著企業競爭的日益加劇,如何做好資金管理已經成為企業界普遍關注的問題。資金管理是對企業的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統化管理,是企業從籌集資金到產品銷售、現金迴流全過程的組織、控制、協調的全過程。以資金作為企業管理的中心,在對象方面具有不可替代性。 一、加強資金協同的管理 資金是企業發展運行的「血液」,所以企業要保持良好的協同發展,就必須充分發揮資金運用的協同效應。資金協同的管理主要做到以下幾點:一是戰術資金與戰略資金之間要有合理的比例關系;二是各部門業務經營資金有統—、合理的規劃;三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關系,對不同產品之間的資金投放要保持合理的比例關系;四是企業內部各部門之間的資金要進行相互調劑、相互融通;五是企業內外部資金利用和投放要保持一定的比例;六是與企業外部的企業或合作者共同協調和投放資金,達到成果共享,利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協調,會起到單純競爭起不到的作用。由於企業各要素之間相互依存、相互作用,因而,每一個要素的貢獻大小都取決於其他要素的支持與配合的程度。現代協同理論認為,協同將導致整個系統的穩定和有序,從而放大系統的功效。 二、加強資金效益的管理 加強資金效益的管理是指企業應盡可能將資金投放到提高企業盈利能力的項目上,使更多的資金參與周轉。當然,效益性與企業資金的流動性存在一定的矛盾,往往獲利大的項目佔用時間長,變現能力慢,風險較大。為了滿足流動性的要求(如償債,支付各種款項,對付意外事件等),企業只有將部分貨幣資金投放於獲利性較小但流動性強、風險低的項目上,才能應付短期償付的需要。 因而必須將資金劃分為兩部分:一部分用於日常的經營活動並長期佔用,稱為永久性資金。另一部分作為流動性資金佔用,隨著業務對資金需要的增減而變化,充裕時可以用於短期投資獲利。需要明確的是效益性原則不是第一位的,必須考慮到財務管理中成本效益的原則,在保證不會出現流動性風險的情況下追求效益性。 三、加強資金時機的管理 加強資金時機的管理就是要求企業的資金投放與管理不能一成不變,而必須及時根據企業外部環境和對手的變化等做出相應調整。當企業為了對有關重要產品的製造、營銷和技術轉讓等取得最有效率的控制、指揮和協調,以便使企業整體達到其經營戰略目標時,對貨幣資金的投放和管理宜採取集中控制;而當各部門的經營和管理能力達到較為成熟的階段,企業的發展戰略已經走向多元化運作時,各部門在生產經營內容上有較大差異,部門經理和其他員工樹立競爭觀念的效率大大提高,各部門能依靠自身組織結構及地域特點去捕捉更多的戰略時機時,為了提高各部門效率,節省資金成本,對貨幣資金的控制宜採取分散管理,以充分調動其積極性。總結起來就是資金投放要做到「准時」和「及時」,它必須和企業戰略發展階段、發展步驟相吻合,逐步培育企業在市場中的核心競爭力。 四、加強資金集中的管理 加強資金集中的管理就是要保證在企業迅速而有效地控制企業全部的資金,並使這些資金的利用合理化、最優化,達到價值最大化的目的。可以說,網路的快速發展為資金集中管理提供了便利的條件,簡單的點擊滑鼠或語言指令就可以做到信息共享、資金撥付。企業資金集中管理的實質是將各部門的資金管理許可權集中到企業總部,以方便整個企業資金的統籌管理和使用。就是將分散在部門的賬戶中的閑散資金集中到企業總部指定的銀行賬戶中,這樣就聚合了資金資源,形成了資金的規模優勢。 對處於發展狀態中的企業,資金相對來說屬於稀缺資源,需要較多的投入,為了降低資金閑置率和資金利用風險必須把資金集中投放於個別具有重要戰略價值,對競爭成功具有決定性的方向上以形成超過競爭對手的差別優勢,使企業在競爭中處於有利地位。並且,由於企業組織管理的多層性與分散性,特別在不同的國家和地區,過於分散的資金使各分支機構具有更多的靈活性,但相應帶來的是資金的風險性和成本的加大,分散的大量閑置的資金難以形成獨特的優勢力量,易導致因競爭能量耗竭而失敗。最後,根據國外公司成功的經驗並結合我國企業 的發展經驗,採取集中性資金管理是企業發展階段相對較好的選擇。 五、加強資金安全的管理 加強資金安全的管理就是企業在利用網路化快捷等特點的同時,充分考慮到網路的風險性。由於信息在發送、傳輸、接收、保存等各個環節都存在著安全隱患,無論是操作員的錯誤操作、黑客對於數據的惡意破環、網路病毒的感染,還是存儲器自身的損害都會給企業帶來巨大的損失,就算是伺服器停止運行幾秒鍾都會給信息化的管理系統帶來混亂。因此,企業在利用信息化成果的同時,必須做好硬體和軟體的支持,比如文件的備份、網路防火牆的設立,轉賬交易的二次審核程序等等,避免出現非競爭因素導致的失敗。 六、提高財務人員素質 當前,財務人員工作重心已經由傳統的財務核算逐步轉向管理分析和決策支持。財務人員的管理與控制職能更加突出和有效,在經營管理和經營決策中的作用和地位不斷提高,從事後反映企業經營狀況更多地轉向事前預測和事中監督控制,工作范圍進一步拓展。更重要的責任和更豐富的工作內容,對財務人員的素質提出了更高的要求。任何核算方法和內部會計制度的成效都取決於設計水平和高素質的人員貫徹執行。為此,加強對財務人員對多種業務實施全面的制度設計與遵循性訓練,同時經常檢查和評價每個職工的工作成績,會大大有助於提高會計核算和內部會計控制制度的成效。

2. 財政資金和財政幹部廉政風險有哪些

建立健全與公共財政體制相適應的財政管理制度，推進財政科學化精細化管理，有效防範財政管理中存在的風險，是當前財政管理和廉政建設的一項重要課題。針對公共財政體制改革後，財政管理存在制度不夠健全、資金分配管理欠規范、監督制約乏力等問題，武漢市財政局緊密結合財政工作實際，從優化再造流程、全面重構財政工作管理制度入手，在構建財政廉政風險防控體系方面，進行了大膽探索與創新，取得階段性成效。武漢市財政局廉政風險防控建設的經驗得到財政部充分肯定，並在全國財政系統推廣。
一、加強財政廉政風險防範體系建設的思路與做法
近年來，我們根據中央、省、市廉政風險防控的精神與要求，緊密結合財政實際，扎實開展了以「全面進行權力搜索、全面進行流程清理、全面排查廉政風險、全面實施制度重構」為主要內容的財政廉政風險防控工作，通過優化再造流程，加強權力監督制約，全面重構工作制度，初步建立了財政廉政風險防控體系。
（一）基本思路 按照財政部規范權力運行、加強財政風險防控體系建設的要求，我們經過反復研究，確定財政廉政風險防控工作要緊扣三個重點：一是緊密結合財政業務，把財政廉政風險防控融入具體財政業務工作中，融入權力運行的關鍵領域、關鍵部位、關鍵環節，通過財政工作管理制度的重建，確保風險防控措施具有針對性、時效性和可操作性。二是強化監督制約，突出重點環節，科學配置權力，規范權力運行，加強權力監督，防範權力尋租和權力濫用風險。三是牢牢抓住制度建設這個根本，從制度建設入手，全面規劃、整體推進、突出重點、突破難點，實現財政工作用制度管權、按制度辦事、靠制度管人的理念。
具體地說，就是實現一個目標，解決兩個問題，把握四個要素，做到八個著力。實現一個目標，即安全目標，就是確保財政資金和財政幹部安全。解決兩個問題，即從制度上解決「堵漏」和「防腐」兩個問題。堵漏，就是通過工作流程再造，堵住原有制度不健全、不完善的漏洞，防範制度風險；防腐，就是加強監督審核，根治腐敗滋生的溫床，防控廉政風險。把握四個要素，即以規范權力運行為核心，以支出和具有審批(審核)職能處室為重點，以防範崗位責任風險為切入點，以風險管理和預警監控為手段。做到八個著力，即在預算編制調整上著力，在資金撥付上著力，在審核工作上著力，在防控崗位責任風險上著力，在防控權力尋租風險上著力，在建立和完善預算、執行、監督相互制約又相互協調的權力機制和運行機制上著力，在制度體系建設上著力，在幹部隊伍建設上著力。
（二）主要作法
1、找准風險點，優化再造工作流程。根據財政部門涉及的業務范圍廣、資金項目多、資金性質有別、政策要求不同、管理程序差異的特點，從項目性質、依據、資金、管理入手，在全面清理原有流程的基礎上，按規范和效率的要求，實施流程優化與再造。一是對涉及絕大部分財政性資金的管理流程進行全面清理與規范，在統一預算編制、資金撥付、預算調整三個共性流程的基礎上，特別對156項財政專項資金流程進行梳理、規范與再造。二是將流程與具體崗位緊密結合，即按照精細化管理要求，將崗位工作內容、依據、方法、標准、程序、責任、要求和辦理時限在流程圖中予以設置和固化，使崗位職責的履行更加清晰，一目瞭然。三是對流程圖中查找出的風險環節及風險點，特別是預算編制、調整、資金審核和財政管理等關鍵環節、關鍵部位，根據風險性質制定相應的防範措施。四是對預算編制、資金撥付、預算調整等流程，各相關處室在程序、管理及指標的上報、下達、接收轉換等環節實行銜接和無縫對接。五是在制定一般工作流程的同時，設計應急工作流程，將由多崗位、多處室完成的工作進行流程壓縮，設定辦結的應急時限，對相關重要事項、涉及民生的突發性事件等工作，建立聯合會審機制，建立資金撥付綠色通道，確保高效運轉。
2、把握關鍵點，加強權力監督制約。對關鍵部門、關鍵崗位、關鍵環節，制定操作規程和工作流程，突出對權力行使的制約監督，確保有權必有責、權力受制約、用權被監督。
（1）強化權力縱向控制。對業務處室資金分配及支出審核、財政審批事項，按照經辦人、主管責任人、分管處長、處長的程序，實行縱向層級把關。
（2）強化權力的橫向分權配置。一是處室內部橫向分權，將資金按預算指標、支出計劃、支付審核、撥付辦理、會計核算等環節拆分，由同職級不同崗位分別行使，形成崗位與崗位之間的相互制約。二是處室之間橫向分權，按資金管理的流程與形態，在處室之間進行分權，形成處室與處室之間的相互制衡。
（3）規范權力運用。通過優化再造流程、明確崗位職責、排查風險點並制定風險防範措施、細化業務操作規程等，切實規范審核內容、依據、方法和要求，合理壓縮權力自由裁量空間，規范權力使用，建立權力運行的風險防控機制。
（4）強化國庫動態監控。開發出國庫動態監控系統，對每筆支付信息實施動態監控和及時反饋處置，對國庫集中支付的大額資金、大額提現和限額以上公務卡轉賬還款等，實行事前預警防範，對異常違規情況，實施攔截糾偏。
3、突出著力點，全面實施制度重構。完善處室職責、崗位工作職責、工作規則、業務規程等制度151個，著力從源頭上堵漏防腐。
（1）重構處室工作職責和崗位職責。進一步細化處室工作職責，並按處室業務內容，重新設定內部各個崗位，明確崗位具體職責，並一一對應到人。同時，設立處內綜合督辦崗，負責處內資金指標管理及督辦工作，對處內指標實行「管」、「辦」分離，增加一道資金指標復核屏障，確保資金管理責任到人。
（2）重構處室工作規則。結合業務特點，從組織制度、議事決策、公文處理、崗位責任、安全管理、政務公開、作風紀律等7方面進行全面規范。如推行崗位AB角管理，各處室從主要負責人、分管負責人，到各組組長、經辦人員，每一項工作都將主辦責任人設為A角，協辦責任人設為B角，使之在工作上既互相配合又互相監督制約，避免一人獨辦、業務管理不透明。
（3）重構處室業務規程。以資金管理、財政審批事項管理、其他業務管理為主要內容，在預算編制、預算調整、資金撥付方面，制定了77項財政業務管理規程，全面規范財政管理。
二、加強財政廉政風險防範體系建設的成效與體會
（一）主要成效 為規范財政管理，確保財政資金安全和財政幹部政治安全，我們制定出台包括總規則和19個處室（單位）的崗位工作職責等5個部分，共43萬字的《武漢市財政局工作規則——廉政風險防範手冊》。排查出風險點358個，制定防範措施418條，再造工作流程223個，重構處室職責、崗位工作職責、工作規則、業務規程等制度151個，制定處室廉政承諾書19份。為全面加強和規范財政管理，構建廉政風險防範長效機制奠定了堅實基礎。具體地說，財政廉政風險防範體系建設取得以下初步成效：
1、財政管理更加規范。通過崗位職責、規則、規程、流程的制定，從制度上彌補了財政工作中存在的漏洞，從而有效防範財政工作中潛在的風險。將各項工作以流程圖的形式清晰展現，使財政工作人員按照工作流程和工作規則進行規范操作，並明確辦理時限，提高了工作效能。
2、工作標准更加精細。通過全面實施制度重構，制定和規范各項財政工作標准、程序、方法、要求，為財政工作 「干什麼、怎麼干」樹立了一個標桿。如通過制定190項經費支出編制標准，徹底規范了各項財政資金預算到底怎麼編、編多少的問題，也為預算審核提供了方法和依據，增強了工作的透明度。

3、監督制約更加有力。通過曬權、量權、分權和制權，嚴格執行處室崗位工作職責、工作規則、工作規程及流程，科學合理界定權力行使內容、行使方式、行使程序，保證了各項權力行使更加規范、科學、透明。
4、廉政意識明顯增強。將風險防範與業務工作緊密結合，使財政廉政建設更加有的放矢，財政幹部守職履責、審慎用權的意識進一步增強。財政工作反腐防控能力和廉政建設的合力不斷加強。
（二）幾點體會
實踐表明，要有效防範財政廉政風險，就必須充分認識到財政廉政風險防控的重要性，緊密結合財政業務工作，加強權力監督制約，規范資金審核與管理，建立健全長效管理機制。
第一，必須從提高財政科學化、精細化管理水平和源頭治腐的高度，認識財政廉政風險防範的重要性。財政管理上存在的風險，會導致財政政策執行失誤、財政資金損失，這不僅會阻礙財政事業的發展，甚至會導致腐敗問題頻發。因此，要充分認識到財政廉政風險防範的重要性，要切實加強領導，將財政廉政風險防範作為財政工作的一件大事來抓，做到思想統一、認識統一、行動統一，從而使財政廉政風險防範工作順利推進，取得良好效果。
第二，必須從財政業務工作的具體操作過程中，堵住產生風險的關鍵節點。我局緊緊圍繞財政業務工作，牢牢抓住財政資金審核和撥付這兩個關鍵環節，將風險防範納入到財政工作整體中考慮、規劃和安排，從制度建設、工作流程、監督制約等方面，強化措施和手段，著力構建長效管理機制。建立健全資金審核各環節的標准與程序規范，加強預算、國庫這兩道重要閘門的把關和內部控制管理，確保資金管理各個環節規范、安全、嚴密，有效防範資金分配與管理上的風險。
第三，必須通過分權、制權來加強權力監督制約，防範權力濫用和權力尋租。我們通過曬權、量權、分權和制權，按照處室工作職責和崗位職責，對權力行使內容、行使方式、行使程序進行科學合理界定，在工作流程中加強對權力的制約，並落實到權力運行的各個環節，強化對權力運行的監督，使財政廉政風險防範工作與業務工作同步開展、同步進行，業務工作開展到哪裡，防範制度就建立到哪裡，防範措施跟蹤落實到哪裡。
第四，必須強化執行力和制度落實，建立健全長效管理機制。財政廉政風險防範制度建立後，不能束之高閣，應認真抓好落實。要將落實工作納入績效目標管理，切實分解責任，加強督促檢查，確保工作落實。我們制定出台了《中共武漢市財政局黨組關於全面實施市財政局<工作規則>的意見》，建立健全落實《工作規則》的責任體系、考核體系和運行機制。目前正著手擬定效能考核、預算編制及調整考核、資金撥付考核、幹部實施《工作規則》考核和違反《工作規則》行為處理等五個辦法，推行處室（單位）每周例會制度、周工作安排制度、工作台賬單位制度等三項制度，從而形成一套組織科學、管理規范的運行機制，確保建立健全長效管理機制。

3. 資金風險有哪些方面

資金風險主要來源有四個方面：
1.市場風險。主要是指由於市場經濟環境變化造成經濟損失的可能性。如：應收賬款難以收回、對外投資呆滯減值，存量資產無法盤活等問題。
2.決策風險。主要是指決策層對企業經營目標和經營方向不明確，造成決策失誤的可能性。主要表現為：一是單位負責人過於集權，重大經營決策缺乏充分的可行性調研論證，沒有廣泛地徵求意見，沒有體現民主監督作用，常常是個人或少數人意見代替大多數人意見進行決策，損害了集體利益；二是國企改革發展步伐相對滯後，法人治理結構有待進一步完善，尤其在經營決策管理方面缺乏相應的制約機制，容易產生決策風險。
3.操作風險。主要是指由於操作失誤造成經濟損失的可能性。
(一)管理措施不到位，造成操作風險。由於融資管理體制改革相對滯後，違規操作時有發生，由於一些市場主體又缺乏相應研究機構，缺乏相關金融信息和獲利渠道，缺乏對市場機制的理解和認識，未能掌握資金運用規律，很難控制住其潛在的資金風險。
(二)人員素質差，造成操作風險。操作人員專業技術水平低，不能熟悉掌握有關技術標准，不能嚴格落實相關行業規定和有關要求，簡化操作程序，違反制度規定，出現工作差錯造成損失。
(三)內控制度流於形式，造成操作風險。由於內部審計人員的隸屬關系屬地化管理，使得審計工作缺乏相對的獨立性，造成審計稽核工作對上級領導的工作失誤缺乏有效制約，這個難題不解決內控制度就會流於形式，操作風險就難以控制。
4.道德風險。主要是指由於經濟實體內部人員蓄意違規甚至是違法行為造成經濟損失的可能性。表現為用人制度上缺乏有效的考核制約機制，只重視業務能力卻忽視政治思想素質；只重視業務培訓卻忽視思想警示教育；只重視短期業績考核卻忽視了長遠利益。
【拓展資料】
資金風險產生的原因：
1.風險產生的最基本的原因是風險的不確定性。因為不論是經濟、社會、政治、技術等等的風險，還是企業管理層面的風險，因為不可確定性、臨時變化性的因素太多，導致風險完全被評估。有時候，明面預計到的風險，卻在規避風險的策略設計上出現問題。
2.風險產生的原因還有：
一、市場風險：市價波動對於企業營運或投資可能產生虧損之風險，如利率、匯率、股價等變動對相關部位損益的影響。
二、信用風險：交易對手無力償付貨款、或惡意倒閉致求償無門的風險。
三、流動性風險：影響企業資金調度能力之風險，如負債管理、資產變現性、緊急流動應變能力。
四、作業風險：作業制度不良與操作疏失對企業造成之風險，如流程設計不良或矛盾、作業執行發生疏漏、內部控制未落實。

4. 資產管理工作存在的問題及原因是什麼

資產管理工作存在的問題為：管理時間為不定期，有時查找物品要浪費許多的人力、物力。

原因為：物品多，種類多，管理者多所導致的情況。固定資產的歷史操作包括其維修、使用等記錄沒有形成規范的表格記錄，造成資產流失或者設備反復維修情況。員工錄入的固資數據，缺乏招標、財務等職能部門相關的監督。

審核流程，產生錯誤數據、缺少數據等情況。每年底的固資盤點工作量非常大，嚴重影響工作效率。行業競爭激烈，缺乏有效資產流程管理方法。

(4)資金管理崗位風險擴展閱讀：

資產管理工作介紹如下：

有效地保護好物品，及促進物品管理的信息化、規范化和集成化，繼續建立一套專業的固定資產管理系統解決方案，實現固定資產的購置、領借、調撥、盤點、報廢、清理等日常管理業務的信息平台。

設定閑置日期，出具固定資產清單，實現對庫存的固定資產進行即時處理，提高資產價值的回收率。實現對固定資產進行統計分析，便於集團辦公室日常業務管理。

5. 資金管理的主要風險

(1)籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。
(2)投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。
(3)資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗餘。
(4)資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵佔、抽逃或遭受欺詐。

6. 企業如何做好資金管理

1企業做好資金管理工作需要強化貨幣資金的保管和控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實事求是報賬，不作假賬。

一是貨幣資金的收付只能由出納人員負責，其他人員(包括單位負責人)不得接觸貨幣資金;

二是嚴格執行庫存現金限額制度;

三是出納人員要做到每日現金日記賬余額與保管的現金核對相符，並經常與會計核對賬目;

四是要嚴格執行定期現金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度;

五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬;

六是所有收付款原始憑證必須連續編號並順序使用，錯廢的原始單據應加蓋「作廢」章後妥善保管。

2企業做好資金管理工作需要實行統一防範資金風險

要嚴格執行一個單位只能設置一個財務機構的管理規定，統一管理本單位的全部賬薄，全部收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設，要按規定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬和「小金庫」現象。對本單位發生的重大活動事項要及時報告，准確、全面反饋本單位的經濟信息。要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產生;從制度上對可能出現的財務風險和經營風險加以防範和控制。

3企業做好資金管理工作需要實行統一防範資金風險

貨幣資金預算是財務管理的一個極為重要的工具。它不僅有利於加強貨幣資金管理，而且有利於對整個財務活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對企業在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業預算幣資金收支結果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對於完善企業貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算為控制企業日常貨幣資金流動提供了主要依據，也是評價企業對貨幣資金管理成績的考核標准和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現象產生。

在貨幣資金預算中，應把整個預算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。長期貨幣資金流量預測雖然重要，但在貨幣資金管理中所編制的預算，主要是一年以下的短期預算。劃分時期的長短要根據企業的性質不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業，還可以按周或按日編制預算。

編制貨幣資金預算的主要依據是企業生產經營的全面預算，包括：銷售預算、生產預算、費用預算等等。完整的貨幣資金預算應包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千餘缺以及貨幣資金籌集等部分。

貨幣資金流入量來源於銷售收入、收益以及其他貨幣資金收入。其中銷售收入是最主要的部分，其金額可以直接從銷售預算中得到;投資收益的貨幣資金收入時間比較固定，數量也容易確定;其他貨幣資金收入可根據企業以往的資料關考慮預算期的情況分析確定。預算期貨幣資金流入量加期初貨幣資金余額，構成預算期可動用貨幣資金數量。

貨幣資金流出量主要包括購貨支出、營業費用支出、利息支出、上繳所得稅、利潤分配以及其他貨幣資金支出。其中購貨支出可從預算中得到;營業費用支出如工資費用、製造費用、銷售費用、管理費用等可以從費用預算中得到;利息支出所需的資金可以從償債計劃中得到;所得稅付出以及利潤分配支出可根據企業的盈利計劃預先估計，支付的時間也比較固定;其他貨幣資金支出可以根據企業以往的資料並考慮預算期的情況分析確定。

4企業做好資金管理工作需要完善貨幣資金的內部控制制度

完善貨幣資金的同部控制制度，規范行為，要依據國家有關法規的規定和要求,完善企業內部貨幣資金控制制度,建立健全監督制約機制。企業的主要負責人要對本單位的內部會計控制的有效實施負總責，並明確單位內部各職能部門在預算安排、計劃管理、實物資產、對外投資、項目招標、工程采購、擔保等經濟活動中的管理許可權、方式、方法、程序、責任和相關的內部控制制度。

5企業做好資金管理工作需要實行不相容的職務相互分離制度

理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。

一是人員負責分類賬的登記、收支原始單據的復核和收付記賬憑證的編制;

二是出納人員負責現金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發有關票據和日記賬的登記;

三是內審人員應當負責收支憑證和賬目的定期和現金的突擊盤點及銀行賬的定期核對;

四是會計主管應負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章;

五是單位負責人應負責審批收支預算、決算及各項支出。

6企業做好資金管理工作需要建立收入和支出環節的內部控制制度

要加強對貨幣資金的預算編制、執行各個環節的，規范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批許可權和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批許可權的資金支出。嚴格企業內部資金收入和支出審批程序。

1、對貨幣資金的收入控制

①每筆收入支出都要及時開票;

②要盡可能使用轉賬結算，現金結算款項要及時送存銀行;

③盡可能採用集中由部門收款的方式，分散收款要及時送交單位出納;

④不得坐支各項收入;

⑤出納員收妥每筆款項後應在收款憑證上加蓋「收訖」章。

2、對貨幣資金的支出控制

①每筆支出都應有單位負責人的審批經、會計主管審核、會計人員復核;

②出納人員每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續為依據，付款後，需在付款憑證上加蓋「付訖」章;

③各項支出都有預算和定額控制執行;

④要按國家規定的用途使用現金，盡可能使用轉賬支付;

⑤銀行單據簽發和印鑒保管應當分工負責。