大連港貨幣資金管理

『壹』 簡述貨幣資金的管理與控制原則。

貨幣資金的管理與控制原則如下：

1、嚴格職責分工不相容職務相分離原則是一項嚴密的內部牽制制度，即將涉及貨幣資金不相容的職責分由不同的人員擔任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。

2、實行交易分開為防止將現金收入直接用於現金支出的坐支行為，必須實行交易分開原則，即將現金支出業務與現金收入業務分開處理。

3、實施內部稽核內部稽核制度也是會計內部控制制度的重要一環，即設置內部稽核單位和人員，建立內部稽核制度，以加強對貨幣資金管理的監督，及時發現貨幣資金管理中存在的問題並予以改進。

4、實施定期輪崗制度指對涉及貨幣資金管理和控制的業務人員實行定期輪換崗位，以減少貨幣資金管理與控制中產生舞弊的可能性，及時發現有關人員的舞弊行為。

(1)大連港貨幣資金管理擴展閱讀：

從會計工作實際情況看，會計機構內部稽核工作一般包括以下主要內容：

1、審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等。審核之後應提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預算。

2、審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法規、規章制度的規定。對審核中發現的問題，及時予以制止或者糾正。

3、審核會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度的規定。

4、審核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符。不符時，應查明賬實不符的原因，並提出改進的措施。

『貳』 貨幣資金管理有哪些控制重點

貨幣資金流動性最強，容易被貪污、偷竊或挪用，因此，加強貨幣資金的管理控制尤為重要，而只有理解和把握其重點才能達到事半功倍的效果。那麼，貨幣資金有哪些控制重點呢？ （1）把好「一關」，即貨幣資金的支出關。 常言說，節流等於開源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等於帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、有「嫌疑」呢?關鍵是看支出程序是否合法、合理。為此，要做到「四審四看」，即：一是審支付申請，看是否有理有據；二是審支付程序，看審批程序、許可權是否正確，審批手續是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。 （2）管住「七個點」。 ①管住貨幣資金的流入點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什麼形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎麼辦。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 ②管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而「改頭換面」、「狡兔三窟」；二是搞「小金庫」，方便支出。因此，按照有關規定，應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。 ③管住現金盤存點。有些單位的日常現金盤點工作是由現金出納人員自行完成的，這種做法需要改進，至少應增加其他第三者參與盤點或監盤的內容，保證現金賬面余額與實際庫存相符。 ④管住銀行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，按照有關規定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較復雜，客觀上增加了對賬的難度。因此，應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。 ⑤管住票據及印章保管點。任何單位都應該明白一個道理，那就是：「薄薄票據，價格千金；小小印章，力重萬鈞。」因此，各單位要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權和程序，並專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用，並且備查簿需作會計檔案管理。同時，單位必須加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。 ⑥管住督促、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。對監督檢查過程中發現的問題，應當及時採取措施，加以糾正和完善。 ⑦管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質，還要具備從業資格和任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既可使財會人員學到新的業務，掌握新的知識，綜合能力進一步提高，又使常年不「挪窩」易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制，還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。

『叄』 如何理解貨幣資金管理的重要性

貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業流動資產中流動性最強的一項資產，任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金。

『肆』 貨幣資金管理的概念什麼啊急急急

貨幣資金管理是指企業現金資產和准現金資產(有價證券、應收應付帳款等)的管理，其目的是在整個企業系統范圍內對公司資源流動和資金的來源(即流動資產和債務)進行最合理的利用。

『伍』 貨幣資金管理的貨幣資金管理的控制重點

(1)把好「一關」，即貨幣資金的支出關。
常言說，節流等於開源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等於帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、有「嫌疑」呢?關鍵是看支出程序是否合法、合理。為此，要做到「四審四看」，即：一是審支付申請，看是否有理有據；二是審支付程序，看審批程序、許可權是否正確，審批手續是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。
(2)管住「七個點」。
①管住貨幣資金的流人點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什麼形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎麼辦。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
②管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而「改頭換面」、「狡兔三窟」；二是搞「小金庫」，方便支出。因此，按照有關規定，應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。
③管住現金盤存點。有些單位的日常現金盤點工作是由現金出納人員自行完成的，這種做法需要改進，至少應增加其他第三者參與盤點或監盤的內容，保證現金賬面余額與實際庫存相符。
④管住銀行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，按照有關規定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之問的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較復雜，客觀上增加了對賬的難度。因此，應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。
⑤管住票據及印章保管點。任何單位都應該明白一個道理，那就是：「薄薄票據，價格千金；小小印章，力重萬鈞。」因此，各單位要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權和程序，並專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用，並且備查簿需作會計檔案管理。同時，單位必須加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。
⑥管住督促、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要．對監督檢查過程中發現的問題，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
⑦管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業務能力強、職業道德好的良好素質，還要具備從業資格和任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既可使財會人員學到新的業務，掌握新的知識，綜合能力進一步提高，又使常年不「挪窩」易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制，還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。

『陸』 貨幣資金的管理制度的目的和意義和主要內容是什麼

目的及意義：為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。
內容：公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管事宜應遵循的制度。

貨幣資金的管理制度;

第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，結合本公司實際情況，制定本規定。

第二條
本規定是在全面預算體制下、月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第二章 總公司資金計劃控制

第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行「全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制」。

第五條
各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年的發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。

第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取「提前通知，積極籌措」的辦法。

（1）金額在1 000萬元以下的，必須提前5天通知財務部。

（2）金額在1 000萬元以上的，必須提前10天通知財務部。

（3）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前通知財務部，信用證原則上允許改2次。

（4）辦理匯票須提前2天通知財務部。

第八條
計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。

第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部而影響用款的，申辦部門自負其責。

第三章 現金管理

第十條 現金的收入、支出范圍。

（1）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

（2）支出范圍包括以下幾項。 ① 職工工資、各種工資性津貼、勞務費、勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
③ 結算起點以下的零星支出。 ④ 發給職工的各種獎金。 ⑤
因采購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉賬結算或對方當地有特殊情況等必須使用現金結算的。 ⑥ 中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。

第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出的，財務部拒絕支付。

第十二條 現金收支業務的管理。

（1）現金收入的管理。 ①
無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，於收進日（最晚於次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。
② 業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報留作他用。

（2）現金支出的管理。 ①
預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批後辦理，稽核員按預算審核。 ②
預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報賬的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核後，交財務部經理簽字辦理。
③ 預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。 ④
業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，可由該部門經理代借。
⑤ 業務人員出差借款5 000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。

第四章 銀行收支結算管理

第十三條
根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。

第十四條 銀行結算資金管理。

（1）銀行結算收入的管理。 ①
通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，並附有關憑證，交財務部稽核員審核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。
② 由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款項的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。 ③
業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。 ④
信用證結算按我公司（進出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（2）銀行結算支出的管理。 ①
根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。
② 日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。 ③
嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。 ④
專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉賬支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進行查詢。 ⑤
一個部門已領用3張支票不按規定時間報賬時，財務部書面通知該部門進行查詢，一周內仍無反饋的，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第五章 報賬銷賬

第十五條 各部門預借支票時，在結算款項業務處理完畢後，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報賬銷賬。

第十六條
為貫徹經濟責任制，報賬採取上級審簽辦法，即總公司業務人員報賬，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按許可權審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報賬由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報賬由總公司總經理審簽。

第十七條 應付現金的金額在2 000元以上的報賬，原則上以支票形式轉入報賬人信用卡內。

第六章 附則

第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

第十九條 本規定自頒布之日起執行。

『柒』 貨幣資金管理的基本要求是什麼

貨幣資抄金管理的基本要求是什麼?
. 對於貨幣資金管理可以分為「管」和「理」兩部分。具體而言，「管」即貨幣資金的制度性管理，就是要建立與企業特點相適應的內部控制制度。
貨幣資金對企業特別重要而又容易出現舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據法律法規，制定貨幣資金收付的具體規章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規合法，這是企業貨幣資金管理的基礎工作；而 「理」，即貨幣資金的理財性管理，從理財學的角度看，貨幣資金屬於流動性最強的資產，但盈利性也最低。
如何保持最佳現金持有量使企業能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。
因此 ，實行對企業現金資產和准現金資產(有價證券、應收應付帳款等)的管理，其目的就是在整個企業系統范圍內對公司資源流動和資金的來源(即流動資產和債務)進行最合理的利用，這就是對貨幣資金管理的最基本的要求。

『捌』 貨幣資金管理問題及其原因分析

這個問題很復雜